Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2011 в 09:10, курсовая работа

Описание

Задачами данной курсовой является:
- изучить теоретические основы учета денежных средств
- порядок организации учета наличными денежными средствами
- организация безналичных расчетов
-организация учета денежных средств
-учет наличных денежных средств
-денежных средств на расчетных счетах
-инвентаризация денежных средств

Содержание

Введение…………………………………………………………………………2
Глава 1 Теоретические основы учета денежных средств……………………3
1.1 Порядок организации учета наличными денежными средствами……..3
1.2 Организация безналичных расчетов………………………………………7
Глава 2 Организация учета денежных средств……………………………….11
2.1 Учет наличных денежных средств………………………………………...11
2.2Учет денежных средств на расчетных счетах……………………………..19

Заключение………………………………………………………………………28
Список литературы……………………………………………………………...30

Работа состоит из  1 файл

бух учет ден средств 2011 переделаны 8,11,11.doc

— 193.50 Кб (Скачать документ)

    Банковские  выписки, выдаваемые клиентам с расчетного счета, могут несколько отличаться по форме из-за использования различной  вычислительной техники, но обязательными  реквизитами являются: номер расчетного счета клиента; дата предшествующей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим для последующей выписки; суммы перечислений, увеличивающие или уменьшающие сальдо счета; остаток средств на дату выписки (См приложение 1.4).

    В данной выписке банка под шифром РО закодированы финансовые операции предприятия, оформленные расчетно- платежными банковскими документами. Под шифром "ДОК" указаны номера платежных документов. Под названием "Корреспондент" указаны номера корреспондентских счетов предприятий-партнеров, с которыми произведены расчеты. По дебету показываются расходные операции для банка, т.е. суммы перечисленных средств с расчетного счета предприятия по соответствующим документам, а по кредиту - приходные операции для банка, т.е. суммы зачисленных на расчетный счет предприятия средств.

    Полученная  из банка выписка проверяется  и обрабатывается: подбираются все  расчетно-платежные документы, проставляются  корреспондирующие счета. Все приложенные  к выписке документы погашаются штампом "Погашено". Об ошибочно зачисленных или списанных с расчетного счета суммах бухгалтер письменно должен сообщить банку для внесения исправлений. В последующих выписках банк дает исправление, а в бухгалтерском учете торгового предприятия суммы или списываются, или восстанавливаются.

    Учет  денежных средств на расчетных счетах: 

Дебет Кредит Название хоз.операций
51 50 Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации.
51 51 Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации.
51 55 Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам.
51 58.3 Возвращены займы, выданные другим организациям.
51 60 Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам.
51 62 Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: в оплату проданной продукции (работ, услуг).
51 66 Получены краткосрочные кредиты банков, 
краткосрочные займы от других организаций.
51 67 Получены долгосрочные кредиты банков, 
долгосрочные займы от других организаций.
51 75.1 Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.
51 76.1 Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями.
51 76 Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности.
51 91.1 Поступили денежные средства от продажи валюты.
 

    Расходная часть:

Дебет Кредит Название хоз.операций
50 51 Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации.
55 51 Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета.
58 51 Списаны со счета денежные средства на покупку валюты.
60 51 Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.
62 51 Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг).
66 51 Погашаются: краткосрочные кредиты банков, проценты по краткосрочным кредитам банков, векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков,  проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит.
67 51 Погашаются долгосрочные кредиты банков,   проценты по долгосрочным кредитам банков, векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков,  проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам.
75.2 51 Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации.
76.2  
51
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям.
91.2 51 Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.
 

    В  современных  условиях  деньги   являются   неотъемлемым   атрибутом хозяйственной  жизни.   Поэтому   все   сделки,   связанные   с   поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются  денежными  расчетами. Денежные расчеты могут  принимать как наличную,   так   и   безналичную   форму. Организация денежных расчетов с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными  деньгами. На расчетном счете сосредоточиваются денежные средства предприятия, предназначенные для основной деятельности. На этот счет зачисляются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и другие поступления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение 

    В  современных  условиях  деньги   являются   неотъемлемым   атрибутом хозяйственной  жизни. На сегодняшний день бухгалтерский учет незаменим. Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе производства учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет “Прибыли и убытки”.

    Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную  деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств. Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.

    В процессе учета кассовых операций бухгалтер  должен следить за правильностью  документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете. Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния предприятия. При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.

    Денежные  средства - это наличные денежные средства в кассе предприятия, свободные  денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы 

1. Гражданский кодекс Российской федерации. Части 1 и 2 1998г

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г №126-ФЗ

3 Федеральным закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден

Решением  Совета Директоров Центрального Банка  России № 40 от 22.09.1993г.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г №34 (в ред. приказа Минфина от 24.03.2000г №31 )

6 План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000г

7. Методологические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. применению Утверждено приказом Минфина РФ от 12.06.95г №49

8. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение Центрального банка РФ от 03.10.02г №2-П

9. Безруких П.С. «Бухгалтерский учет» : учебник, М.: 2011г. 

10. Богатая И. Н. «Бухгалтерский учет» И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.

11. Гетьман В.Г. «Финансовый учёт». Учебник - М.- Финансы и Статистика - 2010 г.  

12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. – М.:Экор, 2010. – 432с.

13. Камышанов П.И. «Бухгалтерский финансовый учет». - М: Омега_Л, 2010.

14 Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2010г. 15. Кутер М. И. «Теория бухгалтерского учета» : Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 591 с.

16. Под ред. В.А. Пипко - М.: «Денежные средства: учет, анализ, аудит» 2010г.

17. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит: Учебник. – 6-е изд.. пераб. и лоп.. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 448 с.

Информация о работе Учет денежных средств