Учет денежных средств

    Банковские  выписки, выдаваемые клиентам с расчетного счета, могут несколько отличаться по форме из-за использования различной  вычислительной техники, но обязательными  реквизитами являются: номер расчетного счета клиента; дата предшествующей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим для последующей выписки; суммы перечислений, увеличивающие или уменьшающие сальдо счета; остаток средств на дату выписки (См приложение 1.4).

    В данной выписке банка под шифром РО закодированы финансовые операции предприятия, оформленные расчетно- платежными банковскими документами. Под шифром "ДОК" указаны номера платежных документов. Под названием "Корреспондент" указаны номера корреспондентских счетов предприятий-партнеров, с которыми произведены расчеты. По дебету показываются расходные операции для банка, т.е. суммы перечисленных средств с расчетного счета предприятия по соответствующим документам, а по кредиту - приходные операции для банка, т.е. суммы зачисленных на расчетный счет предприятия средств.

    Полученная  из банка выписка проверяется  и обрабатывается: подбираются все  расчетно-платежные документы, проставляются  корреспондирующие счета. Все приложенные  к выписке документы погашаются штампом "Погашено". Об ошибочно зачисленных или списанных с расчетного счета суммах бухгалтер письменно должен сообщить банку для внесения исправлений. В последующих выписках банк дает исправление, а в бухгалтерском учете торгового предприятия суммы или списываются, или восстанавливаются.

    Учет  денежных средств на расчетных счетах: 

Расходная часть:

    В  современных  условиях  деньги   являются   неотъемлемым   атрибутом хозяйственной  жизни.   Поэтому   все   сделки,   связанные   с   поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются  денежными  расчетами. Денежные расчеты могут  принимать как наличную,   так   и   безналичную   форму. Организация денежных расчетов с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными  деньгами. На расчетном счете сосредоточиваются денежные средства предприятия, предназначенные для основной деятельности. На этот счет зачисляются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и другие поступления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение 

    В  современных  условиях  деньги   являются   неотъемлемым   атрибутом хозяйственной  жизни. На сегодняшний день бухгалтерский учет незаменим. Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе производства учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет “Прибыли и убытки”.

    Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную  деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств. Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.

    В процессе учета кассовых операций бухгалтер  должен следить за правильностью  документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете. Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния предприятия. При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.

    Денежные  средства - это наличные денежные средства в кассе предприятия, свободные  денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы 

1. Гражданский кодекс Российской федерации. Части 1 и 2 1998г

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г №126-ФЗ

3 Федеральным закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден

Решением  Совета Директоров Центрального Банка  России № 40 от 22.09.1993г.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г №34 (в ред. приказа Минфина от 24.03.2000г №31 )

6 План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000г

7. Методологические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. применению Утверждено приказом Минфина РФ от 12.06.95г №49

8. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение Центрального банка РФ от 03.10.02г №2-П

9. Безруких П.С. «Бухгалтерский учет» : учебник, М.: 2011г. 

10. Богатая И. Н. «Бухгалтерский учет» И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.

11. Гетьман В.Г. «Финансовый учёт». Учебник - М.- Финансы и Статистика - 2010 г.  

12. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. – М.:Экор, 2010. – 432с.

13. Камышанов П.И. «Бухгалтерский финансовый учет». - М: Омега_Л, 2010.

14 Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2010г. 15. Кутер М. И. «Теория бухгалтерского учета» : Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 591 с.

16. Под ред. В.А. Пипко - М.: «Денежные средства: учет, анализ, аудит» 2010г.

17. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит: Учебник. – 6-е изд.. пераб. и лоп.. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 448 с.