Учет финансовых вложений

Дата

Покупка

Продажа

Остаток

Количество

Учетная цена

Сумма

Количество

Учетная цена

Сумма

Количество

Учетная цена

Сумма

1 марта

-

-

-

-

-

-

90

100

9000

10 марта

50

100

5000

80

105

8400

60

100

6000

15 марта

60

120

7200

-

-

-

120

110

13200

20 марта

40

130

5200

20

125

2500

140

110

15400

Итого за март

150

-

17400

100

110

11000

140

110

15400

Дата

Покупка

Продажа

Остаток

Количество

Учетная цена

Сумма

Количество

Учетная цена

Сумма

Количество

Учетная цена

Сумма

1 марта

-

-

-

-

-

-

90

100

9000

10 марта

50

100

5000

80

-

-

-

-

-

15 марта

60

120

7200

-

-

-

-

-

-

20 марта

40

130

5200

20

-

-

-

-

-

Итого за март

150

-

17400

100

100

10000

140

117,14

16400

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

10 марта

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

8400

(105 руб. х 80 шт.)  отражена выручка  от продажи акций "Пассива"

20 марта

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

2500

(125 руб. х 20 шт.)  отражена выручка  от продажи акций "Пассива"

51 "Расчетные счета"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

10900

(8400 + 2500)  получены деньги от  покупателей

31 марта

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

58-1 "Финансовые вложения", субсчет  "Паи и акции"

11000

(110 руб. х 20 шт. + 110 руб. х 80 шт.)  списана учетная стоимость акций

99 "Прибыли и убытки"

91-9 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Сальдо прочих доходов и расходов"

100

((8400 - 8800) + (2500 - 2200))  отражен убыток  от продажи акций

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

При приобретении облигации

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

51 "Расчетные счета"

1090

оприходована облигация

Каждый раз при начислении купонного  дохода

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

58-2 "Финансовые вложения", субсчет "Долговые ценные бумаги"

30

((1090 руб. - 1000 руб.) : 3 купона)  списана  часть стоимости облигации

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

170

(200 - 30)  отражена разница между  начисленным купонным доходом и списанной частью стоимости облигации

51 "Расчетные счета"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

200

получена сумма купонного дохода

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

При приобретении облигации

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

51 "Расчетные счета"

910

оприходована облигация

Каждый раз при начислении купонного  дохода

58-2 "Финансовые вложения", субсчет "Долговые ценные бумаги"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

30

((1000 руб. - 910 руб.) : 3 купона)  доначислена  часть стоимости облигации

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

230

(200 + 30)  определен доход по  облигации (начисленный купонный  доход плюс доначисленная часть  стоимости облигации)

51 "Расчетные счета"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

200

получена сумма купонного дохода

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

1000

отражена задолженность эмитента за погашаемую облигацию

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

1000

списана учетная стоимость облигации

51 "Расчетные счета"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

1000

поступили деньги от эмитента

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

62 "Расчеты с покупателями  и заказчиками"

90-1 "Продажи", субсчет "Выручка"

2160

отгружена продукция покупателю

90-2 "Продажи", субсчет "Себестоимость  продаж"

43 "Готовая продукция"

1200

списана себестоимость отгруженной продукции

90-3 "Продажи",субсчет "НДС  с продаж"

68 "Налоги и сборы", субсчет  "НДС"

329,5

начислена задолженность в бюджет по НДС

90-9 "Прибыль от продаж"

99 "Прибыли и убытки"

630,5

отражен финансовый результат от продажи

58-2 "Финансовые вложения", субсчет "Долговые ценные бумаги"

62 "Расчеты с покупателями  и заказчиками"

2012

получена от покупателя закладная

008 "Обеспечения обязательств  и платежей полученные"

2012

получен залог, обеспечивающий индоссированную  закладную

51 "Расчетные счета"

62 "Расчеты с покупателями  и заказчиками"

148

оплачена оставшаяся часть долга  от покупателя

51 "Расчетные счета"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

2024

на расчетный счет зачислены  денежные средства залогодателя в связи  с погашением закладной

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

2012

списана балансовая стоимость закладной

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

68 "Налоги и сборы", субсчет "НДС"

1,5

начислена задолженность в бюджет по НДС в связи с погашением закладной

91-9 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Сальдо прочих доходов  и расходов"

99 "Прибыли и убытки"

10,5

отражен финансовый результат от погашения  закладной

008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"

2012

возвращен залогодателю залог

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

2012

Обращено взыскание на заложенное здание в связи с несостоятельностью залогодателя

51 "Расчетные счета"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

2024

на расчетный счет зачислены денежные средства от продажи имущества

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

2012

списана балансовая стоимость проданного имущества

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

68 "Налоги и сборы", субсчет  "НДС"

1,5

начислена задолженность в бюджет по НДС в связи с продажей имущества

91-9 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Сальдо прочих доходов  и расходов"

99 "Прибыли и убытки"

10,5

отражен финансовый результат от погашения закладной

008 "Обеспечения обязательств  и платежей полученные"

2012

списана стоимость проданного залога

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

Содержание хозяйственной операции

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

51 "Расчетные счета"

100000

перечислены денежные средства на открытие депозитного счета или приобретение сертификата

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

100000

отражено открытие депозитного  счета

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

10000

начислены проценты по депозитному  счету

51 "Расчетные счета"

76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

10000

получены проценты по депозитному  счету

51 "Расчетные счета"

91-1 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы"

100000

поступили денежные средства в с  вязи с окончанием действия депозита

91-2 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы"

58-2 "Финансовые вложения", субсчет  "Долговые ценные бумаги"

100000

списаны финансовые вложения

91-9 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Сальдо прочих доходов  и расходов"

99 "Прибыли и убытки"

10000

отражен финансовый результат