Учет готовой продукции и ее реализации

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма, руб

1.

Увеличен размер уставного  капитала предприятия учредителями:

- АО «Крокус»

- физическими лицами

75.1

75.1

80

80

2 800 000

1 200 000

2.

Внесен вклад в уставной капитал:

- АО «Крокус»  -новое деревообрабатывающее  оборудование

- физическими лицами  – средства на расчетный счет

08

51

75.1

75.1

140 000

1 000 000

3.

Получены от фирмы «Факел»:

- строгальный станок

- сверлильный станок                     

08

08

60

60

115 000

85 000

4.

Получен безвозмездно полировочный станок от ООО «Сатурн»

08

98

15 300

5.

Введены в эксплуатацию основные средства:

- строгальный станок

- полировочный станок

- сверлильный станок

01

01

01

08

08

08

115000

15300

85000

6.

Приобретены электрокары  – 2 шт. от ЗАО «Мехмаш»

08

60

139 000

7.

Начислен износ по основным средствам (линейный метод):

• Производственное здание(срок использования 50 лет)
• деревообрабатывающее оборудование (срок использования 13 лет)
• строгальный станок (срок использования  10 лет)
• сверлильный станок (срок использования  10 лет)
• полировочный станок (срок использования  9 лет)
• складские помещения (срок использования  15 лет)

20

-

-

-

20

20

02

-

-

-

02

02

1704

-

-

-

15300

621

8.

Получены от деревообрабатывающего комбината

-  доски (100 п.м.)

-  фурнитура (200 шт.)

-  НДС (18%)                               

10

(19)

10

(19)

60

(60)

60

(60)

63559

(11441)

6356

(1144)

9.

Куплен Ивановым К.А.      лак (400 кг.)

                                            НДС (18%)

10

19

71

71

47542

8558

10.

Куплена Носовой А.Г.   краска ( 10 кг.)

                                        НДС (18%)

10

19

71

71

2097

376

11.

Списано на производство мебели:

-  доски (800 и.м.)

-  фурнитура (200 шт.)

-  лак (350 кг.)

20

20

20

10

10

10

159497

6356

41599

12.

Списано  краски (8 кг) на производство продукции

20

10

1678

13.

Списан НДС по приобретенным ТМЦ

68

19

31719

14.

Начислена заработная плата 

• Иванов К.А.   (1 реб. – 8 лет)
• Носова А.Г.   (2 детей – 8 лет, 16 лет)
• Круглов В.А. (1 реб. – студент 18 лет заочной формы обучения)
• Сидоров К.С. (1 реб. – студент 23 года очной формы обучения)

Совокупный доход Круглова В.А., Сидорова К.С. превысил 20 000 руб; Иванова К.А., Носова А.Г. – 40 000 руб.

20

20

20

20

70

70

70

70

11 900

8 800

3 900

10750

15.

Начислено пособие по временной  нетрудоспособности Сидорову К.А. (стаж работы 3 года, время нетрудоспособности 5 дней, ср.дневная з/п  - 380р

20

69.1

70

70

684

456

16.

Удержан НДФЛ

70

68

3868

17.

Удержано из заработной платы  Круглова В.А. по исполнительным листам (25%)

70

76

975

18.

Получены из банка наличные деньги на выплату заработной платы

50

51

79000

19.

Выдана заработная плата

-    Иванову К.А.

-    Носовой А.Г.

-    Круглову В.А

-    Сидорову К.С

70

70

70

70

50

50

50

50

12050

14639

15098

26563

20.

Начислено в соц.фонды, в т.ч.:

- соцстраху 

- Пенсионному фонду 

- ФОМСу 

20

20

20

69.1

69.2

69.3

1025

7777

1803

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма, руб

21.

Выпущены из производства 6 мебельных гарнитура

43

20

225 000

22.

Реализовано магазину 5 мебельных гарнитура

в т.ч. НДС

62

90

90

68

327 896

50018

23.

Поступила выручка от магазина за 5 проданных гарнитура

51

62

329780

24.

Списывается себестоимость  реализованных

гарнитуров

90

43

187500

25.

Прибыль от реализации продукции

составила

90

99

90378

26.

Оплачены счета фирмы  «Факел» за строгальный станок

60

51

115000

27.

Оплачен счет деревообрабатывающего  комбината                    

60

51

40635

28.

Выдано в подотчет:

- Иванову К.А. 

- Носовой А.Г.

-Рябову С.Ф

71

71

71

50

50

50

5 100

2 000

1 000

29.

Возвращен остаток средств в кассу Носовой А.Г.

50

71

-

30.

Сданы банк наличные деньги

51

50

450

31.

Внесен вклад в УК физическими  лицами на р/с

51

75.1

450 000

32.

Реализован электрокар

в т.ч. НДС

62

91

91

68

110 000

16780

33.

Списана себестоимость реализованного электрокара

91

08

69500

34.

Прибыль от реализации объекта  основных средств составила

91

99

23720

35.

Поступило на р/с от оптовой базы 50% дебиторской задолженности

51

62

580000

36.

Получены штрафы от оптовой  базы за нарушение договорных обязательств

в т.ч НДС

51

91.1

91.1

68

11 600

1769

37.

Списаны прочие доходы

91

99

9831

38.

Начислен % по краткосрочному кредиту за месяц (18% годовых):

- Промстройбанку

- Инвестбанку

91

91

66

66

-

20701

39.

Списаны прочие расходы

99

91

20701

40.

Начислен налог на прибыль 

99

68

191034

41.

Перечислен налог на прибыль  в бюджет

68

51

53 400

42.

Перечислен НДФЛ в бюджет

68

51

11 374

43.

Перечислено:

- соцстраху

- Пенсионному фонду

69.1

69.2

51

51

18395

65 000

44.

Реформация баланса

99

84

764134

45.

Отчислено в резервный  фонд (15% нераспределенной  прибыли)

84

82

114620

46.

Получен краткосрочный кредит в Промстройбанке

51

66

62 000

47.

Перечислен НДС в бюджет

68

51

35 000

48.

Погашен кредит Сбербанку

66

55

234890

49.

Начислены дивиденды за счет нераспределенной прибыли:

- АО «Крокус»               40%

- физическим лицам     25%

84

84

75.1

75.1

305654

191034

50.

Перечислены дивиденды физическим лицам на лицевые счета в Сбербанке

75

51

191034

№

Наименова-ние объекта

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

№ оп

кор.счет

кол-во

№ оп

кор.счет

кол-во

кол-во

1

Производственные здания

1

1002555

1

1002555

2

Складские помещения

1

110965

1

110965

3

Строгальный станок

5

08

1

115000

1

115000

4

Полировочный станок

5

08

1

15300

1

15300

5

Сверлильный станок

5

08

1

85000

1

85000

Итого:

1113520

215300

1328820

№

Наименование объекта

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

№ оп

кор.счет

Кол-во

№ оп

кор.счет

Кол-во

1

Деревообрабатывающее оборудование

2

75.1

1

140000

140000

2

Строгальный

 станок

3

60

1

115000

5

01

1

115000

3

Сверлильный

 станок

3

60

1

85000

5

01

1

85000

4

Полировочный

 станок

4

98

1

15300

5

01

1

15300

5

Электрокар

6

60

2

139000

33

91

1

69500

69500

Итого:

494300

284800

209500

№

Наименование материала

Ед. изм.

Цена

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

№ оп

К-т

кол-во

№ оп

Д-т

кол-во

кол-во

1

Доски

п.м.

199

1000

155750

8

60

100

63559

11

20

800

159497

300

59812

2

Фурнитура

шт.

31.78

-

-

8

60

200

6356

11

20

200

6356

-

-

3

Лак

кг.

119

-

-

9

71

400

47542

11

20

350

41599

50

5943

4

Краска 

кг.

209.7

-

-

10

71

10

2097

12

20

8

1678

2

419

Итого:

155750

119554

209130

66174

№

Наименование изделия  объекта

№ оп

Дебет

НЗП

Кредит

С кредита счетов

Нач.

периода

Конец

периода

№ оп

В дебет сч.43

02

10

70

69.1

69.2

69.3

Итого

1

Производственные 

здания

7

1704

1704

2

Полировочный станок

7

15300

15300

3

Складские помещения

7

621

621

4

Доски

11

159497

159497

5

Фурнитура

11

6356

6356

6

Лак

11

41599

41599

7

Краска 

12

1678

1678

8

З\п иванов

14

11900

11900

9

З\п Носова

14

8800

8800

10

З\п Круглов

14

3900

3900

11

З\п Сидоров

14

15

10750

684

11434

12

ФСС

20

1025

1025

13

ПФ

20

7777

7777

14

ФОМС

20

1803

1803

15

Мебельный гарнитур

21

225000

Итого:

273394

Сальдо 1

200235

Сальдо 2

248629

№

Наименование изделия

Ед. изм.

Остаток

Дебет

Кредит

Остаток

кол-во

№ оп

К-т

кол-во

№ оп

Д-т

кол-во

кол-во

1

Мебельные

гарнитуры

шт.

83732

21

20

6

225000

24

90

5

187500

121232

Итого

83732

225000

187500

121232

№

Наименование изделия

Себестоимость

Цена

Дебет

Кредит

№ оп

кор.счет

№ оп

кор.счет

1

Мебельные гарнитуры

187500

37500

24

25

22

43

99

68

187500

90378

50018

22

62

327896

Итого:

327896

327896

Сальдо:

-

-