Учет готовой продукции

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные  средства

01

По  видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По  видам материальных ценностей

Нематериальные  активы

04

По  видам нематериальных активов и  по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование  к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение  земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство  объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных  средств

5. Приобретение  нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных  в основное стадо

7. Приобретение  взрослых животных

8. Выполнение научно - исследовательских, опытно - конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

По видам отложенных налоговых  активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье  и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия,

конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара  и тарные материалы

5. Запасные  части

6. Прочие  материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные  материалы

9. Инвентарь  и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение  в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог  на добавленную стоимость при  приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным нематериальным  активам

3. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

Вспомогательные производства

23

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого  товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и  личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам  и др.

Отложенные налоговые обязательства

77

По видам отложенных налоговых  обязательств

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного  управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих  периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей  взысканию с виновных лиц, и  балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

Номер счета

Наименование счетов

Сумма, руб.

актив

Пассив

1

2

3

4

01

Основные  средства

17 176 809

-

02

Амортизация основных средств

-

10 623 700

03

Доходные  вложения в материальные ценности

470 301

-

04

Нематериальные  активы

637 500

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

191 250

07

Оборудование  к установке

17 180

08

Вложения во внеоборотные активы

из  них в строительство здания                                          4 035 038

4 543 217

-

09

Отложенные  налоговые активы

25 600

-

10

Материалы

896 910

-

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

-

10 870

16

Отклонение  в стоимости материальных ценностей

76 576

-

20

Основное  производство

1 973 509

-

43

Готовая продукция

3 174 000

-

50

Касса

9 800

-

51

Расчетные счета

269 844

-

52

Валютные  счета

1 753 940

-

57

Переводы  в пути

57 760

-

58

Финансовые  вложения

1 980 000

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

-

336 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

696 910

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1 245 813

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

579 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

8 129 500

68

Расчеты по налогам и сборам

38 700

657 000

69

Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению

-

208 610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

579 473

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская  задолженность)

4 300

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54 544

-

76

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

-

-

76-1

Расчеты с разными дебиторами

17 846

-

76-2

Расчеты с разными кредиторами

-

581 100

77

Отложенные  налоговые обязательства

-

13 800

80

Уставный  капитал

-

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

-

82

Резервный капитал

-

2 385 000

83

Добавочный  капитал

-

2 650 600

84

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

-

1 980 000

96

Резервы предстоящих расходов

-

101 256

97

Расходы будущих периодов

193 890

-

98

Доходы  будущих периодов

-

106 370

Итого

35 731 039

35 731 039

№ п/п

Название статей расхода

Незавершенное производство

Окончательно забракованная продукция

На начало месяца

На конец месяца

1

Материалы

865 748

452 774

1 050

2

Основная  и дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления  на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные  расходы

597 897

231 992

1001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2 972

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Приняты к оплате расчетные документы  поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

покупная цена

103 400

08

60

НДС

18 612

19

60

Итого:

122 012

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

покупная цена

11 300

08

60

НДС

2 034

19

60

Итого:

13 334

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением  объектов:

основных средств (оборудования) —  стоимость услуг 

8 300

08

76.2

НДС

1 494

19

76.2

нематериальных активов — стоимость  услуг 

1 100

08

76.2

НДС

198

19

76.2

Итого:

11 092

4

Отнесена в затраты на капитальное  строительство здания сумма процентов  за полученные на эти цели кредиты (объекты  в эксплуатацию не введены

135 762

08

67

5

Приняты к оплате расчетные документы  транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):

по тарифу

4 300

08

76.2

НДС

774

19

76.2

Итого:

5 074

6

Приняты по окончательному акту выполненные  строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость окончательного этапа  строительно-монтажных работ по возведению здания

4 980 000

08

60

НДС

896 400

19

60

Итого:

5 876 400

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для  использования в цехах вспомогательных  производств, на основании договора подряда;

сметная стоимость 

4 000

08

60

НДС

720

19

60

Итого:

4 720

8

Отражены расходы на регистрацию  права собственности на здание цеха:

стоимость услуг 

25 200

08

76.2

НДС

4 536

19

76.2

Итого

29 736

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты  основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)

9 804 179

из них предназначается для:

эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить

9 176 000

01

08

предоставления во временное пользование  за плату с целью получения  дохода (оборудование);

508 179

03

08

эксплуатации во вспомогательных  производствах (оборудование) - сумму  определить по Приложению 2

120 000

01

08

10

Начислена Линейным способом амортизация  основных средств, находящихся в  эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;

51 200

25

02

объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;

18 100

23

02

объектов административно-хозяйственной  сферы

18 300

26

02

Итого:

87 600

Х

Х

Для целей налогообложения - 90000 руб.

11

Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45 770

01Выб.ос

01

12

Списана сумма начислений амортизации  по объектам ОС в связи с их продажей

9 150

02

01Выб.ос

13

Списана остаточная стоимость объектов ОС  в связи с их продажей (сумму  определить)

36 620

91

01 Выб.ос

14

Отражена сумма выручки за проданные  объекты ОС (включая НДС)

67 378

62

91

15

Начислен НДС за проданные объекты  ОС (сумму определить)

10 278

91

68

16

Приняты к оплате счета организаций  за услуги, связанные с продажей объектов ОС:

стоимость услуг 

550

91

76.2

НДС

99

19

76.2

Итого

649

17

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование  резерва на капитальный и текущий  ремонт объектов основных средств, находящихся  в эксплуатации в:

цехах основного производства;

63 320

25

96

цехах вспомогательных производств

73 000

23

96

общехозяйственных подразделениях

21 580

26

96

Итого

157 900

18

Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12 400

04

08

19

Начислена амортизация по НМА

применяемым в основном производстве

10 400

20

05

используемым в административно-хозяйственной сфере

7 450

26

05

Итого

17 850

20

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9 170

20

05

21

Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА

60 650

04 Выб.

04

22

Погашена сумма амортизации НМА  в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12 130

05

04 Выб.

23

Списаны:

остаточная стоимость НМА (сумму  определить)

48 520

91

04 Выб.

расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена  от НДС

680

91

76.2

стоимость проданных НМА (включая  НДС)

64 664

62

91

НДС по проданным НМА (сумму определить)

9 864

91

68

24

Поступили на расчетный счет суммы  за:

проданные НМА

64 664

51

62

проданные объекты ОС

67 378

51

62

Итого

132 042

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета в  погашение задолженности поставщикам  и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты ОС

122 012

60

51

приобретенные НМА

13 334

60

51

консультационные услуги

11 092

76.2

51

транспортные услуги

5 074

76.2

51

строительно-монтажные работы

5 876 400

60

51

монтажные работы

4 720

60

51

регистрацию прав

29 736

76.2

51

Итого

6 062 368

27

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы

по оптовым ценам

1 071 000

15

60

НДС

192 780

19

60

Итого

1 263780

28

Учтена сумма процентов, причитающихся  по полученным кредитам, до принятия к  бухгалтерскому учету запасов

5 220

91

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных  организаций, возникших в процессе заготовления материалов

по тарифам

53 550

15

76.2

НДС

9 639

19

76.2

Итого

63 189

30

Оприходованы приобретенные в  течение месяца материалы по учетным  ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы отклонения фактической  себестоимости приобретения материалов от учетных цен

143 535

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным  ценам на нужды

основного производства

511 920

20

10

вспомогательного производства

185 872

23

10

общепроизводственных подразделений

294 354

25

10

общехозяйственных подразделений

146 374

26

10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82 380

44

10

Итого

1 220 900

33

Списаны суммы отклонений фактической  себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат

основного производства

61 430

20

16

вспомогательных производств

22 305

23

16

общепроизводственных подразделений

35 322

25

16

общехозяйственных подразделений

17 565

26

16

по упаковке продукции

9 886

44

16

(суммы определить по приложению 3)

Итого

146 508

34

Списаны:

стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

62

91

стоимость проданных материалов по учетным  ценам

58 900

91

10

отклонения фактической себестоимости  от учетной цены (сумму определить по приложению 3)

7 068

91

16

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

91

68

36

Поступили на расчетный счет суммы  за проданные материалы

80 055

51

62

37

Отражено образование резерва  под снижение стоимости материальных ценностей

5 980

91

14

38

Начислены суммы заработной платы  персоналу в оплату труда

рабочим основного производства, занятым  изготовлением продукции

493 200

20

70

производственным рабочим, занятым  в подразделения вспомогательных  производств

179 200

23

70

персоналу, включенному в сферу  обслуживания производства

283 700

25

70

работникам административно-хозяйственных  подразделений

173 200

26

70

сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции

79 300

44

70

пособия по социальному страхованию  и обеспечению

26 560

69

70

Итого

1 235 160

39

Произведены удержания из заработной платы персонала

налог на доходы физических лиц

106 730

70

68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

120 000

70

68

по исполнительным документам

15 186

70

76.2

в возмещение материального ущерба

1 400

70

73

за окончательный брак

1 971

70

73

Итого

245 287

40

Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)

производством продукции

172 620

20

69

во вспомогательных производствах

62 720

23

69

в сфере обслуживания цехов основного  производства

99 295

25

69

 в сфере управления  и обслуживания  организации

60 620

26

69

в процессе сбыта (продаж) продукции

27 755

44

69

Итого

423 010

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия  для выдачи:

заработной платы персоналу

580 000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20 000

50

51

Итого

600 000

42

Выдана персоналу предприятия  заработная плата за февраль

523 473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы  заработной платы (сумму определить)

56 527

70

76.2

44

Выдано под отчет работникам сферы  административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783 940

50

62

46

Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)

119 584

76.1

68

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный  счет денежные суммы

выручка от продаж

784 000

51

50

депонированные суммы (операция 43)

56 527

51

50

Итого (определить)

840 527

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных  с затратами (включая командировочные  расходы)

общепроизводственного назначения

1 840

25

71

общехозяйственного назначения

15 742

26

71

по продаже продукции

7 158

44

71

Итого:

24 740

из них превышение фактических  расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб.

3 000

Х

Х

49

Возвращены в кассу предприятия  остатки денежных средств, выданных под отчет в марте

1 560

50

71

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные  сроки

1 000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные  услуги, потребленное топливо, воду, энергию  всех видов, использованных в процессе обслуживания

цехов основного производства

45 800

25

60

вспомогательных производств

31 139

23

60

Общехозяйственных подразделений

18 506

26

60

служб, связанных со сбытом продукции

28 865

44

60

НДС по потребленным услугам

22 376

19

60

Итого

146 686

52

Акцептованы счета фактуры организаций  за оказанные услуги по рекламе 

11 000

44

60

из них превышение фактических  расходов над признаваемыми для целей налогообложения -2000 руб.

53

На расчетный счет зачислены авансы от покупателей

4 513 640

51

62

54

Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)

688 521

76.1

68

55

Оплачены счета поставщиков и  подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию  все видов и рекламу (операции 51,52)

157 686

60

51

56

Затраты цехов вспомогательных производств  погашены за счет ранее образованного  резерва на эти цели:

цехам основного производства;

65 200

96

23

цехам вспомогательного производства;

73 000

96

23

общехозяйственным подразделениям

19 870

96

23

Итого

158 070

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры  подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ;

12 500

96

60

НДС по ремонтным работам

2 250

19

60

Итого

14 750

58

Распределены и списаны затраты  вспомогательных производств, относящиеся  к потребленным услугам

цехами основного производства;

393 372

25

23

службами общехозяйственного назначения

20 894

26

23

Итого

414 266

59

Списаны расходы по обслуживанию основного  производства (сумму определить)

1 268 203

20

25

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы  -1971 руб.

2 972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с окончательным  браком, за счет:

виновных лиц

1 971

73

28

основного производства (сумму определить)

1 001

20

28

62

Оприходованы на склад отходы из основного  производства по текущим рыночным ценам

6 200

10

20

63

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции  по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)

3 575 772

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету и  оприходована на склад по учетным  ценам готовая продукция

4 200 000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости  готовой продукции от ее стоимости  по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)

-624 228

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и  заказчикам готовая продукция, оформленная  с переходом права собственности, по договорным ценам. Включая НДС

8 106 718

62

90

67

Списана стоимость отгруженной продукции  по учетным ценам, выручка, от продажи  которой, признана в бухгалтерском  учете

5 974 000

90

43

68

Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)

1 236 618

90

68

69

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму  определить)

500 231

90

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде  расходы на продажу, признанные в  полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

246 344

90

44

71

Отражен финансовый результат от обычных  видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

773 753

90

99

72

Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности

поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57)

127 8530

60

51

прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29

64 518

76.2

51

Разным кредиторам по расчетам прошлых  периодов

31 000

76.2

51

банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита

19 000

66

51

по долгосрочному кредиту в  части основного долга и процентов  за пользование денежными средствами ипотечного банка

150 762

67

51

Итого

1 543 810

73

Принят к зачету НДС, относящийся  к материальным ресурсам и услугам  при наступлении соответствующих  условий (сумму определить по Приложению 4)

1 151 912

68

19

74

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков

по ранее полученному беспроцентному товарному векселю

1 179 800

51

62

за отгруженную продукцию

2 805 100

51

62

Итого

3 984 900

75

Выкуплены у акционеров – юридических  лиц по безналичному расчету принадлежащие  им акции ОАО "Исток"

840 000

81

51

76

Отражена задолженность за проданные  работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

73

81

77

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и  стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)

60 000

81

91

Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

900 000

50

73

78

Заключительным оборотом отчетного  месяца отражен финансовый результат  от операций, отличных от обычных видов  деятельности (сумму определить по приложению 5)

76 205

91

99

79

Начислены дивиденды учредителям  -физическим  и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75

80

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций

900 000

51

50

81

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)

постоянные налоговые обязательства

2 196

99

68

отложенные налоговые обязательства

27 632

68

77

отложенные налоговые активы

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24%

169 992

99

68

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)

143768

Х

Х

83

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

4288

68

09

84

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом  отчетном периоде убытков при  продаже ОС, непризнанных полностью  в налоговом учете

3500

77

68

85

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности

бюджету по НДС (контрольная сумма  текущих операций)

117 060

68

51

бюджету на доходы физических лиц

245 780

68

51

бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)

105 068

68

51

внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

208 610

69

51

Итого (сумму определить)

676 518

СЧЕТ 01 Основные средства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

17 176 809,00

9

9 176 000,00

11

45 770,00

9

120 000,00

Оборот Д

9 296 000,00

Оборот К

45 770,00

Сальдо на 01.04.2010

26 427 039,00

СЧЕТ 01 «Выбытие основных средств»

СЧЕТ 02 Амортизация основных средств

СЧЕТ 02 Амортизация основных средств

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2008                                              10 623 700,00

12

9 150,00

10

51 200,00

10

18 100,00

10

18 300,00

Оборот Д

9 150,00

Оборот К

87 600,00

Сальдо на 01.04.2010                                               10 702 150,00

СЧЕТ 03 Доходные вложения в материальные ценности

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

470 301,00

9

508 179,00

Оборот Д

508 179,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

978 480,00

СЧЕТ 04  НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

637 500,00

18

12 400,00

21

60 650,00

Оборот Д

12 400,00

Оборот К

60 650,00

Сальдо на 01.04.08

589 250,00

СЧЕТ 04 «Выбытие НМА»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

21

60 650,00

22

12 130,00

23

48 520,00

Оборот Д

60 650,00

Оборот К

60 650,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 05 Амортизация НМА

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

191 250,00

22

12 130,00

19

10 400,00

19

7 450,00

20

9 170,00

Оборот Д

12130,00

Оборот К

27 020,00

Сальдо на 01.04.2010

206 140,00

СЧЕТ 07 Оборудование к установке

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

17 180,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

17 180,00

СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

4 543 217,00

1

103 400,00

9

9 176 000,00

2

11 300,00

9

508 179,00

3

8 300,00

9

120 000,00

3

1 100,00

18

12 400,00

4

135 762,00

5

4 300,00

6

4 980 000,00

7

4 000,00

8

25 200,00

Оборот Д

5 273 362,00

Оборот К

9 816 579,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 09  Отложенные налоговые активы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

25 600,00

83

4 288,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

4 288,00

Сальдо на 01.04.2010

21 312,00

,00

СЧЕТ 10  Материалы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

896 910,00

30

981 015,00

32

511 920,00

62

6 200,00

32

185 872,00

32

294 354,00

32

146 374,00

32

82 380,00

34

58 900,00

Оборот Д

987 215,00

Оборот К

1 279 800,00

Сальдо на 01.04.2010

604 325,00

СЧЕТ 14  Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.200х

10 870,00

37

5 980,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

5 980,00

Сальдо на 01.04.2010

16 850,00

СЧЕТ 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

27

1 071 000,00

30

981 015,00

29

53 550,00

31

143 535,00

Оборот Д

1 124 550,00

Оборот К

1 124 550,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 16  Отклонение в стоимости  материальных ценностей

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

76 576,00

31

143 535,00

33

61 430,00

33

22 305,00

33

35 322,00

33

17 565,00

33

9 886,00

34

7 068,00

Оборот Д

143 535,00

Оборот К

153 576,00

Сальдо на 01.04.2010

66 535,00

СЧЕТ 19  НДС по приобретенным ценностям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1

18 612,00

73

1 151 912,00

2

2 034,00

3

1 494,00

3

198,00

5

774,00

6

896 400,00

7

720,00

8

4 536,00

16

99,00

27

192 780,00

29

9 639,00

51

22 376,00

57

2 250,00

Оборот Д

1 151 912,00

Оборот К

1 151 912,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 20  Основное производство

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 973 509,00

60

2 972,00 

19

10 400,00

62

6 200,00

20

9 170,00

63

3 575 772,00

32

511 920,00

33

61 430,00

38

493 200,00

40

172 620,00

59

1 268 203,00

61

1 001,00

Оборот Д

2 527944,00

Оборот К

3 584 944,00

Сальдо на 01.04.2010

916 509,00

СЧЕТ 23  Вспомогательные производства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

10

18 100,00

56

158 070,00

17

73 000,00

58

393 372,00

32

185 872,00

58

20 894,00

33

22 305,00

38

179 200,00

40

62 720,00

51

31 139,00

Оборот Д

572 336,00

Оборот К

572 336,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 25  Общепроизводственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

10

51 200,00

59

1 268 203,00

17

63 320,00

32

294 354,00

33

35 322,00

38

283 700,00

40

99 295,00

48

1 840,00

51

45 800,00

58

393 372,00

Оборот Д                                                                                         

1 268 203,00                                                                                                                       

Оборот К                                                                 

1 268 203,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 26  Общехозяйственные расходы

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

10

18 300,00

69

500 231,00

17

21 580,00

19

7 450,00

32

146 374,00

33

17 565,00

38

173 200,00

40

60 620,00

48

15 742,00

51

18 506,00

58

20 894,00

Оборот Д

500 231,00

Оборот К

500 231,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 28  Брак в производстве

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

60

2 972,00

61

1 001,00

61

1 971,00

Оборот Д

2 972,00

Оборот К

2972,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 40  Выпуск готовой продукция

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

63

3 575 772,00

64

     4 200 000,00

65

-624 228,00

Оборот Д

3 575 772,00

Оборот К

3 575 772,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 43  Готовая продукция

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

3 174 000,00

64

4 200 000,00

67

5 974 000,00

Оборот

4 200 000,00

Оборот

5 974 000,00

Сальдо на 01.04.2010

1 400 000,00

СЧЕТ 44  Расходы на продажу

СЧЕТ 44  Расходы на продажу

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

32

82 380,00

70

246 344,00

33

9 886,00

38

79 300,00

40

27 755,00

48

7 158,00

51

28 865,00

52

11 000,00

Оборот Д

246 344,00

Оборот К

246 344,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 50  Касса

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

Сальдо на 01.03.2010

9 800,00

41

580 000,00

42

523 473,00

41

20 000,00

44

23 000,00

45

783 940,00

47

784 000,00

49

1 560,00

47

56 527,00

77

900 000,00

80

900 000,00

Оборот Д

2 285 500,00

Оборот К

2 287 000,00

Сальдо на 01.04.2010

8 300,00

СЧЕТ 51  Расчетный счет

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2008

269 844,00

24

64 664,00

26

122 012,00

24

67 378,00

26

13 334,00

25

251 000,00

26

11 092,00

36

80 055,00

26

5 074,00

47

784 000,00

26

5 876 400,00

47

56 527,00

26

4 720,00

53

4 513 640,00

26

29 736,00

74

1 179 800,00

41

580 000,00

74

2 805 100,00

41

20 000,00

80

900 000,00

55

157 686,00

72

1 278 530,00

72

64 518,00

72

31 000,00

72

19 000,00

72

150 762,00

75

840 000,00

85

117 060,00

85

245 780,00

85

105 068,00

85

208 610,00

Оборот Д

10 702 164,00

Оборот К

9 880 382,00

Сальдо на 01.04.2010

1 091 626,00

СЧЕТ 52  Валютный счет

СЧЕТ 52  Валютный счет

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 753 940,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

1 753 940,00

СЧЕТ 57  Переводы в пути

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

57 760,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

57 760,00

СЧЕТ 58  Финансовые вложения

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 980 000,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

1 980 000,00

СЧЕТ 59  Резервы под обесценивание финансовых вложений

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

336 000,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

336 000,00

СЧЕТ 60  Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

696 910,00

55

157 686,00

1

103 400,00

72

1 278530,00

1

18 612,00

26

122 012,00

2

11300,00

26

13 334,00

2

2 034,00

26

5 876 400,00

6

4 980 000,00

26

4 720,00

6

896 400,00

7

4 000,00

7

720,00

27

1 071 000,00

27

192 780,00

51

45 800,00

51

31 139,00

51

18 506,00

51

28 865,00

51

22 376,00

52

11 000,00

57

12 500,00

57

2 250,00

Оборот

7 452 682,00

Оборот

7 452682,00

Сальдо на 01.04.2010

696 910,00

СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями заказчиками

СЧЕТ 62  Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 245 813,00

14

67 378,00

24

64 664,00

34

80 055,00

24

67 378,00

23

64 664,00

36

80 055,00

66

8 106 718,00

45

783 940,00

53

4 513 640,00

74

1 179 800,00

74

2 805 100,00

Оборот Д

8 318 815,00

Оборот К

9 494 577,00

Сальдо на 01.04.2010

70 051,00

СЧЕТ 66  Резервы по краткосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

579 600,00

72

19 000,00

25

251 000,00

28

5 220,00

Оборот Д

19 000,00

Оборот К

256 220,00

Сальдо на 01.04.2010

816 820,00

СЧЕТ 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03. 2010

8 129 500,00

72

150 762,00

4

135 762,00

Оборот Д

150 762,00

Оборот К

135 762,00

Сальдо на 01.04.2010

8 114 500,00

СЧЕТ 68  Расчеты по налогам и сборам

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

38 700,00

Сальдо на 01.03.2008 

657 000,00

73

1 151 912,00

15

10 278,00

81

27 632,00

23

9 864,00

85

117 060,00

35

12 212,00

85

245 780,00

39

106 730,00

85

105 068,00

39

120 000,00

83

4 288,00

46

119 584,00

54

688 521,00

68

1 236 618,00

81

2196,00

82

169 992,00

84

3 500,00

Оборот Д

1 651 740,00

Оборот К

2 479 495,00

Сальдо на 01.04.2010

1 446 055,00

СЧЕТ 69  Резервы по социальному страхованию

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

208 610,00

38

26 560,00

40

172 620,00

85

208 610,00

40

62 720,00

40

99 295,00

40

60 620,00

40

27 755,00

Оборот Д

235 170,00

Оборот К

423 010,00

Сальдо на 01.04.2010

396 450,00

СЧЕТ 70  Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

579 473,00

39

106 730,00

38

493 200,00

39

120 000,00

38

179 200,00

39

15 186,00

38

283 700,00

39

1 971,00

38

173 200,00

39

1 400,00

38

79 300,00

42

523 473,00

38

26 560,00

43

56 527,00

Оборот Д

825 287,00

Оборот К

1 235 160,00

Сальдо на 01.04.2010

989 346,00

СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

4 300,00

44

23 000,00

48

1 840,00

48

15 742,00

48

7 158,00

49

1 560,00

50

1 000,00

Оборот Д

23 000,00

Оборот К

27 300,00

Сальдо на 01.04.2010

0,00

СЧЕТ 73  Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

54 544,00

50

1 000,00

39

1 400,00 

61

1 971,00

39

1 971,00

76

900 000,00

77

900 00,00

Оборот

902 971,00

Оборот

903 371,00

Сальдо на 01.04.2010

54 144,00

СЧЕТ 75  Расчеты с учредителями

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

79

800 000,00

Оборот

0,00

Оборот

800 000,00

Сальдо на 01.04.2010

800 000,00

СЧЕТ 76-1 Расчеты с разными дебиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

17 846,00

46

119 584,00

54

688 521,00

Оборот

808 105,00

Оборот

00,00

Сальдо на 01.04.2010

825 951,00

СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

Сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

581 100,00

72

31 000,00

3

11 092,00

72

64 518,00 

5

5 074,00

26

11 092,00

8

29 736,00

26

5 074,00

16

649,00

26

29 736,00

23

680,00

29

9 639,00

29

53 550,00

39

15 186,00

43

56 527,00 

Оборот Д

141 420,00

Оборот К

182 133,00

Сальдо на 01.04.2010

621 813,00

СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

13 800,00

84

3 500,00

81

27 632,00

Оборот Д

3 500,00

Оборот К

27 632,00

Сальдо на 01.04.2010

37 932,00

СЧЕТ 80 Уставной капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

месяц

№ опер.

Сумма

Сальдо на 01.03.2010

5 900 000,00

Оборот

0,00

Оборот

0,00

Сальдо на 01.04.2010

5 900 000,00

СЧЕТ 81 Собственные акции (доли)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 113 000,00

75

840 000,00

76

900 000,00

77

60 000,00

Оборот Д

900 000,00

Оборот К

900 000,00

Сальдо на 01.04.2010

1 113 000,00

СЧЕТ 82 Резервный  капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

2 385 000,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

2 385 000,00

СЧЕТ 83 Добавочный капитал

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

2 650 600,00

Оборот Д

0,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

2 650 600,00

СЧЕТ 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

Сальдо на 01.03.2010

1 980 000,00

79

800 000,00

Оборот Д

800 000,00

Оборот К

0,00

Сальдо на 01.04.2010

1 180 000,00

СЧЕТ 90 Продажи

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

сумма

Месяц

№ опер.

сумма

65

-624 228,00

66

8 106 718,00

67

5 974 000,00

68

1 236 618,00