Учет готовой продукции

№ п/п

Перечень  фактических затрат, включаемых

в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма,

руб.

Здание  производственного назначения

1

Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2010 г. (табл. 3)

4 035 038

2

Затраты в капитальное строительство  здания в течение месяца:

стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);

затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);

расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

4 980 000

135 762

25 200

Итого затрат за месяц

5 140 962

3

Первоначальная  стоимость здания производственного назначения (операция 9)

9 176 000

           Оборудование, предназначенное для использования  в цехах вспомогательных производств

1

Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

103 400

2

Стоимость монтажных работ (операция 7)

4 000

3

Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)

8 300

4

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)

4 300

5

ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)

120 000

№ п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения фактической себестоимости  от учетных цен (счет 16)

1

Остатки на начало месяца

896 910

76 576

2

Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)

981 015

143 535

3

Итого с остатком

1 877 925

220 111

4

Процент отклонений в стоимости материалов

12

12 

5

Расход  материалов за месяц (операции 32, 33) и  относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего

1 279 800

153 576

В том  числе:

6

на  основное производство;

511 920

61 430

7

на  обслуживание основного производства;

294 354

35 322

8

во  вспомогательных производствах;

185 872

22 305

9

на  нужды управления;

146 374

17565

10

на  упаковку и транспортировку продукции;

82 380

9 886

11

продажи материалов

58 900

7 068

12

Остатки на конец месяца

598 125

66 535

13

Итого расхода вместе с остатком на конец  месяца (для целей контроля: сумма  строк 5 и 12 равна строке 3)

1 877 925

220 111

№ п/п

Налоговые вычеты

Сумма, руб.

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику  и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:

а

по  приобретенным материалам

202 419

б

по  потребленным услугам

919 496

в

по  приобретенным и введенным в  эксплуатацию основным средствам

427 765

г

по  приобретенным нематериальным активам

2 232

2

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1 151 912

№ п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

1

Поступления (без НДС) и расходы, связанные  с продажей:

основных  средств (операции 13-16)

57100

37 170

19 930

нематериальных  активов (операция 23)

54 800

49 200

5 600

материалов (операция 34, 35)

67 843

65 968

1 875

2

Проценты, полученные и уплаченные за представление  в пользование денежных средств (кредитов, займов)

-

5 220

-5 220

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

-

5 980

-5 980

4

Поступления и расходы, связанные  с выкупом и размещением собственных  акций на вторичном рынке (операция 77)

60 000

-

60 000

5

Итого:

239 743

163 538

      76 205

6

Финансовый результат занести: в операцию 78

76 205

№ п/п

Показатели расчета

Сумма, учитываемая при определении  прибыли

Ставка налога на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)

773 753

Х

Х

Х

Х

Х

2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)

76 205

Х

Х

Х

Х

Х

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)

849 958

20%

169 992

УР

99

68

4

Увеличивается:

4.1

на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)

3 000

20%

600

ПНО

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 5 2)

2 000

20%

400

ПНО

99

68

5

Увеличивается:

5.1

на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5 980

20%

1196

ПНО

99

68

5.2

Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив

-

-

4 288

ОНА

68

09

6

Уменьшается:

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)

135 762

20%

27 152

ОНО

68

77

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

2 400

20%

480

ОНО

68

77

6.3

Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее  от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде

-

-

3 500

ОНО

77

68

7

Итого:

722 776

20%

143 767

-

Х

Х

п/п

Номер счета

                      С кредита счетов 

В дебет счетов

Элементы  затрат на производство

Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты

10,16

Затраты на оплату

труда

Отчисления на социальные нужды 69

Амортизационные

отчисления

02,05

Прочие  затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

Итого затрат на производство

1

20 20

Основное производство

573 350

493 200

172 620

19 570

1001

1 259 741

-

1 259 741

2

1010 10

Стоимость возвратных отходов

-6 200

-

-

-

-

-6 200

-

-6 200

3

23

Вспомогательные производства

(дебетовый  оборот)

208 177

179 200

62 720

18 100

104 139

572 336

-414 266

158 070

4

25 25

Общепроизводственные  расходы

329 676

283 700

99 295

51 200

110 960

874 831

393 372

1 268 203

5

26

Общехозяйственные расходы

163 939

173 200

60 620

25 750

55 828

479 337

20 894

500 231

6

28

Брак  в производстве

-1 050

-670

-251

-

-1 001

-2 972

-

-2 972

7

44 44

Расходы на продажу

92 266

79 300

27 755

-

47 023

246 344

-

246 344

8

96

Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

-

-

-

-158 070

-158 070

-

-158 070

9

Всего

1 360 158

1 207 930

422 759

114 620

159 880

3 265 347

Х

3 265 347

Наименование затрат по калькуляционным  статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

573 350

Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Возвратные отходы (вычитаются)

-6 200

Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1

Затраты на оплату труда

493 200

Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1

Отчисления на социальные нужды

172 620

Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1

Общепроизводственные расходы

1 268 204

Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Общехозяйственные расходы

500 231

Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Брак в производстве

-2972

Статья 6  графа 6 Приложения 7 ч. 1

Расходы на продажу

246 344

Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1

Амортизация

19 570

Статья 1 графа 4  Приложения 7 ч. 1

Прочие расходы

1 001

Статья 1 графа 5  Приложения 7 ч. 1

Итого полная фактическая себестоимость

3 265 348

Показатели расчета

Статьи расхода

Итого

Материалы

Основная и дополните-льная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Потери от брака

Амортизационные отчисления НМА

Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

573 350

493 200

172 620

1 268 204

1 001

19570

2 527 945

Исключаются:

-

-

-

-

-

-

-

стоимость ценных отходов;

-6 200

-6 200

себестоимость окончательного барака

-2 972

-

-

-2 972

Остатки незавершенного производства:

-

-

-

-

-

-

-

на начало месяца;

865 748

374 900

134 964

597 897

-

-

1 973 509

на конец месяца

-452 774

-170 400

-61 344

-231 992

-

-

-916 510

Фактическая себестоимость выпуска  продукции (операция 63)

977 152

697 700

246 240

1 634 109

1 001

19 570

3 575 772