Важным свойством документа в 1С:Предприятие является его возможность автоматически формировать бухгалтерскую операцию. Отражение движений денежных средств в бухгалтерском учете записывается в виде операций и проводок. Операция является полным отражение хозяйственной операции, произошедшей в бухгалтерском учете. Она может содержать несколько проводок. Проводки не существуют отдельно от операций.

     Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

      Получены наличные деньги со счетов в банках:

        Дебет 50 «Касса»    10 000

        Кредит 51 «Расчетный счет»; 10 000

       52 «Валютный счет»;

       55 «Специальные счета в банках».

     2. Поступления наличных денег от реализация продукции, основных средств, прочих активов:

       Дебет 50 «Касса»  251 000

       Кредит 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »; 251 000

         76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;

         90 « Продажи »;

         91 « Прочие доходы и расходы ».

     3. Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм:

       Дебет 50 «Касса» 35 600

       Кредит 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »; 35 600

         70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »;

         71 « Расчеты с подотчетными лицами »;

         76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ».

     4. Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников - заемщиков, по вкладам в уставный капитал предприятия, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам:

        Дебет 50 « Касса » 5500

        Кредит 73/1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 5500

         75 «Расчеты с учредителями»;

       76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

     Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

       Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы:

       Дебет 51 « Расчетный счет »;  32000

         52 « Валютный счет »;

         55 « Специальные счета в банках »;

        Кредит 50 « Касса » 32000

     Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям   в социальные фонды:

       Дебет 08 « Вложения во внеоборотные актива»;

         60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками »;

         58 « Финансовые вложения »;   

         76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;

         68 « Расчеты по налогам и сборам »;

         69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

        Кредит 50 « Касса »

      Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:

       Дебет 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »; 4600

         71 « Расчеты с подотчетными лицами »;

         73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям »;

         75 « Расчеты с учредителями »;

         76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »

        Кредит 50 « Касса »  4600

     Выданы из кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации:

         Дебет 79 « Внутрихозяйственные расчеты »

         Кредит 50 « Касса »

     Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями: 

         Дебет 99 « Прибыли и убытки »

         Кредит 50 « Касса »

     Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации:

         Дебет 91 « Прочие доходы и расходы »

         Кредит 50 « Касса »

     Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:

        Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

       67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »

        Кредит 50 « Касса »

     Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого назначения:

        Дебет 86 « Целевые финансирование »

        Кредит 50 « Касса ».

     На предприятии существует система заказов через Интернет.

     После того как Покупатель сделал заказ, оформив в Интернете договор, он производит предоплату товара. Он может это сделать либо внося в кассу наличные либо сделав денежный перевод через почту. Как только его товар доставлен с помощью курьера Покупатель вносит Доплату.

     В бухгалтерии все эти действия отражается через следующие проводки:

     1. внесена в кассу предоплата по Интернет-заказам

     Д 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »

      субсчет 2 (номер договора) 250

     К 50 «Касса» 250

     К 51 «Расчетный счет»

     2. внесена доплата по Интернет-заказам

     Д 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками »

      субсчет 2 (номер договора) 250

     К 50 «Касса» 250

     К 51 «Расчетный счет»

     3. отгружен товар по Интернет-заказам

     Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 500

     К 50 «Касса» 500

     2.4 Инвентаризация денежных средств кассы

 

     Инвентаризация денежных средств кассы ООО «Квадрат» проводится регулярно в соответствии с Порядком   ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенного письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.

     Порядок ведения кассовых операций не устанавливает периодичность проведения инвентаризаций. Однако считается, что оптимальный период для проведения инвентаризаций кассы является один календарный месяц.

     При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или   иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально - ответственным лицам.

     Проведение инвентаризации может быть обязательным в следующих случаях:

     - перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

     - при смене кассира;

     - если были выявлены факты хищения наличных денег;

     - если наличные деньги были частично или полностью уничтожены из-за стихийного бедствия, пожара, других чрезвычайных ситуаций.

     Порядок и сроки проведения инвентаризации ООО «Квадрат» определяет руководитель. Инвентаризацию проводит специальная комиссия, назначенная приказом руководителя.

     В состав комиссии, как правило, включают представителей администрации предприятия, работников бухгалтерии и других специалистов (например, старших кассиров, специалистов по контрольно-кассовым машинам и т. д.).

     При проведении инвентаризации комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в  кассе, путем полного пересчета.

     Одновременно с проверкой фактического наличия денежных средств и денежных документов в кассе организации проводится проверка:

     - правильности оформления первичных расходных документов - наличие подписей получателей наличных денег, наличие подписи руководителя организации и главного бухгалтера на расчетно-платежных (платежных) ведомостях на выплату заработной платы и иных платежных документах, для которых наличие указанных подписей необходимо для осуществления расходования  денежных средств;

     - полнота и правильность оприходования денежных средств, полученных в учреждении банка. Наличные деньги должны быть оприходованы в кассе в день их получения в банке. Проверка осуществляется   посредством проведения сплошной сверки данных выписок о состоянии расчетного счета организации в кредитной организации с данными кассовой книги;

     - полнота и своевременность оприходования наличных денег, сданных по приходным кассовым ордерам;

     - соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе в течение отчетного года.

     Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут производится :

     - учредителями предприятий, вышестоящими организациями (в случае их наличия), а также аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами. При производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины.

     - учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

     - органами внутренних дел в пределах своей компетенции, - проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов,  обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

     Кроме того, при проведении инвентаризации наличных денежных средств проводится сплошная проверка состояния расчетов с материально - ответственными лицами по выданным подотчетным суммам. Проверяется правомерность выдачи подотчетных сумм (лицам, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, а также лицам, направляемым в служебные или производственные командировки), правильность определения сумм, выдаваемых под отчет (на хозяйственные нужды - в соответствии с нормами, установленными отдельным распорядительным документом руководителя организации, на приобретение имущества - в пределах действительной потребности, при служебных командировках - в соответствии с проведенным расчетом), своевременность погашения подотчетных сумм (представления авансового отчета и сдачи неиспользованного остатка).

     Также целесообразно проверить соблюдение требований Правил ведения кассовых операций в части обеспечения сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении.

     Для оформления инвентаризации применяют формы первичной учетной документации, к ним относятся: