Учет кассовых операций в опс

МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ

КАФЕДРА ОРГАНИЗАЦИИ И ТЕХНОЛОГИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Пояснительная записка

к курсовой работе

по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ»

Руководитель преподаватель                                                                                                  Г.И. Матусевич

Минск 2007

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………..………….4

1 Виды услуг, предоставляемых в отделении почтовой связи…………....……6

2 Учет кассовых операций в отделении почтовой связи………………….…....9

3 Порядок получения сумм подкреплений денежной наличности в отде-

лении почтовой связи………………………………….……………….…........13

4 Порядок высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почто-

вой связи……………………………………………………………….………..15

5 Контроль кассовых операций в отделении почтовой  связи………...……...19

6 Порядок регистрации кассовых операций отделения почтовой связи в учетных регистрах…………………………..………………………………….21

7 учет денежных переводов в иностранной валюте в отделении почтовой связи…………………………..…………………………………………………23

Заключение ………………………………………………………………………27

Литература ……………………………………………………………………….29

Приложение А Сводный денежный отчет…………….………………………..30

Приложение Б Порядок получения сумм подкреплений денежной налич-

ности в отделении почтовой связи……………….……………32

Приложение В Алгоритм высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой связи……………………………………...33

Приложение Г Препроводительное письмо ф. МС-4………………………….34

Приложение Д Накладная ф. 16………………………………………………...36

Приложение Е Книга кассира-операциониста…………………………………37

Приложение Ж Кассовая справка ф. МС-42…………………………………...39

Приложение З Отчет администратора………………………………………….41

Приложение И Журнал-ордер 2………………………………………………...44

Приложение К Журнал-ордер 6…………………………………………………50

ВВЕДЕНИЕ

Кассовые операции – одни из основных операций в производственно-хозяйственной деятельности объектов почтовой связи.

Учет кассовых операций регламентируется специальными положениями и правилами ведения кассовых операций и организации работы с денежной наличностью, эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь (РБ) от 23.11.03г. и Инструкцией по организации учета денежной наличности, товарно-материальных ценностей, условных ценностей РГО «Белпочта» 2000г.

Все кассовые операции начинаются с поступления денежных средств на объект почтовой связи. Они поступают из филиалов банка по чекам от работников предприятия, от сторонних организаций и лиц по разным расчетам. Для быстрого и четкого обслуживания потребители в объектах почтовой связи организуются операционная и Главная кассы.

Операционные кассы предназначены для обслуживания потребителей услуг и выполняет функции по приему наличных денег и выдачи денег из кассы.

Главная касса осуществляет все остальные операции, которые не связаны с обслуживанием потребителей, в том числе, по высылке сверхлимитных остатков касса и получением подкреплений, а также операции по выдачи подотчетным операционным кассам наличных денег и товарно-материальных ценностей, и прием денег в конце рабочего дня или смены.

Все поступления наличных денег оформляются приходными кассовыми ордерами формы КО-1, которые подписываются главным бухгалтером и кассиром. Наличные деньги выдаются из кассы по расходным кассовым ордерам формы КО-2, расчетно-платежным ведомостям и другим документам. Эти документы подписываются руководителем объекта почтовой связи, главным бухгалтером и кассиром.

Все приходные, расходные кассовые ордера регистрируются в журнале учета приходных и расходных кассовых ордеров формы КО-3, а затем передается в Главную кассу. Главная касса все кассовые операции отражает в кассовой книге формы КО-4, в которой указывается содержание операции, номер корреспондирующего счета, суммы по приходу и расходу, остаток на начало и на конец дня, всего, в том числе, наличными деньгами и денежными документами. Один экземпляр кассовой книги формы КО-4 служит отчетом и передается в бухгалтерию вместе с приложенными документами под расписку в книге формы КО-4.

Кассовая книга формы КО-4 должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге указывается в конце книги и заверяется подписями руководителя объекта почтовой связи и главного бухгалтера. Подчистки и не оговоренные исправления не допускаются. Если имеются исправления, они должны быть подписаны лицами, которые осуществляли запись в кассовую книгу.

Ответственность и контроль за ведением кассовой книги и оформлением кассовых документов возлагается на главного бухгалтера.

Отделение почтовой связи оказывает услуги физическим и юридическим лицам в соответствии с Законом о почтовой связи и осуществляет взаиморасчеты наличными деньгами, денежными документами, международными ответными купонами и банковскими пластиковыми карточками.

Отделение почтовой связи осуществляет текущий учет кассовых операций в сводном денежном отчете, который в конце рабочего дня высылается в вышестоящий объект почтовой связи.

В данной курсовой работе будут рассмотрены особенности организации учета кассовых операций в отделениях почтовой связи и разработанные мероприятия по их совершенствованию.

1 ВИДЫ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОТДЕЛЕНИЯХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

В процессе производственной деятельности работники предприятий связи предоставляют основные и нетрадиционные услуги почтовой связи. К основным относятся прием, обработка, пересылка и вручение всех видом внутренних и международных почтовых отправлений, доставка пенсий и пособий, экспедирование печати, прием торговой выручки.

Основные услуги почтовой связи связаны с непосредственной деятельностью объектов почтовой связи. К ним относятся: прием, обработка, пересылка, транспортировка, хранение, доставка и вручение всех видов внутренних и международных почтовых отправлений, доставка пенсий и пособий, экспедирование печати и другое.

Внутренними почтовыми отправлениями называются такие почтовые отправления, которые принимаются, пересылаются в пределах РБ.

К внутренним почтовым отправлениям относятся:

- Письма (простые, заказные, с объявленной ценностью);

- Бандероли (простые, заказные);

- Почтовые карточки (простые, заказные);

- Посылки (без/с объявленной ценностью);

- Денежные переводы (электронные);

- Почтовые контейнеры (обыкновенные и ценные);

- Отправления ускоренной почты (без/с объявленной ценностью);

- Секограммы (простые, заказные);

Мелкие пакеты (простые, заказные, с объявленной ценностью).

Международные почтовые отправления - почтовые отправления, являющиеся объектами почтового обмена между государствами.

К ним относят:

- Письма (простые, заказные, с объявленной ценностью);

- Бандероли (простые, заказные);

- Почтовые карточки (простые, заказные);

- Посылки (без/с объявленной ценностью);

- Денежные переводы (электронные);

- Мешки «М» (простые, заказные);

- Отправления EMS;

- Секограммы (простые, заказные);

- Аэрограммы (простые);

- Мелкие пакеты (простые, заказные, с объявленной ценностью).

Для отдельных отправителей устанавливаются следующие разряды почтовых отправлений:

- правительственные

- воинские

- служебные

По способу пересылки почтовые отправления подразделяются на:

— авиа;

— наземные.

Кроме основных, работники почтовой связи оказывают дополнительные услуги по упаковке посылок, бандеролей и мелких пакетов, написанию адресов на почтовых отправлениях, заполнение бланков сопроводительных адресов, доставка на дом, перевязь почтовых отправлений, наведение справой в адресное бюро и другое.

Непрофильными услугами почтовой связи называются такие услуги, которые не имеют никакого отношения к почтовой связи, однако за счет предоставления этих услуг отделения почтовой связи получают дополнительные доходы, которые ведут к увеличению заработной платы работников почтовой связи.

К непрофильным услугам относятся:

—    реализация товаров народного потребления;

—    ламинирование;

—    переплет;

—    прием коммунальных платежей;

—    страхование автотранспорта;

—    фотоуслуги;

—    факс;

—    электронная почта;

—    EMS, «Экспресс»;

—    АПП;

—    оплата за разговоры в кредит;

—    абонплата за радио;

—    реализация талонов, магнитных, электронных карт;

—    прием объявлений в газеты;

—    прием заказов по международным каталогам;

—    АСКР-Э;

—    услуги «Космос ТВ», МЦС;

—    коммерческая корреспонденция с оплаченным ответом;

—    письменная корреспонденция первого класса;

—    срочная почта – прием и вручение почтовых отправлений в офисах и на дому по заявкам отправителя;

Банковские услуги:

1. в сельской местности – прием вкладов от населения, депозитные операции:

2. в городе – обслуживание населения по банковским пластиковым карточкам.

2 УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИЯХ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Текущий учет кассовых операций в отделении почтовой связи отражается в бланке сводного денежного отчета, который составляется в двух экземплярах и включает в себя следующие разделы:

I раздел «Кассовые операции»;

II раздел «Движение товарно-материальных ценностей»;

III раздел «Движение квитанционного материала»;

IV раздел «Статистическая отчетность».

Сводный денежный отчет составляется ежедневно. За достоверность внесенных данных и своевременность предоставления отчета в объект почтовой связи несет начальник отделения почтовой связи.

I раздел состоит из четырех частей:

- Приход;

- Расход;

- Выведение остатка на конец дня

- Движение денежных средств по книге формы 55.

Часть «Приход» включает в себя разделы: «Доходы», «Принято», «Поступило», «Расход». В этих частях отражается код операции, суммы, основания с указанием первичного документа и количества услуг.

Часть «Расход» состоит из четырех граф, в которых указывается код операции, сумма, основание с указанием вида первичного документа и количества услуг.

В строке «Остаток на конец дня» заполняются следующие данные:

- общий остаток на начало дня;

- всего, в том числе по каждому виду оплаты (Н – наличные, Д – платежные поручения и денежные документы, Ч – чеками, А – авансовыми квитанциями, Г – гарантийные письма).

В графе «Приход» общий итог должен соответствовать сумме кодов 001, 002, 003 и раздельно по каждому виду оплаты.

Расход и общий итог должен соответствовать коду 005 и с разбивкой по каждому виду оплаты, общий остаток на конец дня, всего, а так же по каждому виду оплаты.

В строке «Контроль по книге формы 55» данные заносятся в том случае, когда почтальону выдаются деньги для оплаты пенсий и пособий, переводов на дому. При этом отражается переходящий остаток; сумма, выданная в доставку; выплачено; возвращено наличными и остаток на конец дня.

Во II разделе «Движение товарно-материальных ценностей» отражаются соответствующие данные. В графе 43 указываются коды ценностей и товаров. В графе 44 – остатки ценностей в денежном выражении на начало дня. В графе 45 – поступление товарно-материальных ценностей в денежном выражении согласно накладным марочной базы и склада. В графах 46 и 47 – сумма, поступившая за реализацию: в 46 – наличными, в 47 – денежными документами. В графах 48 и 49 указываются суммы списанного или возвращенного товара или других ценностей. В графе 50 – остаток ценностей в денежном выражении на конец дня.