Учет кассовых операций в опс

Сдача остатков и излишков денежной наличности производится в кассовой справке формы МС-42 под расписку начальника или заместителя.

Отчетным документом оператора является кассовая справка формы МС-42 (Приложение Ж), в которой отражаются все кассовые операции, совершенные в течение рабочего дня наличными деньгами и денежными документами с приложением первичных документов, в том числе и выручки за реализацию услуг.

В кассовой справке отражается наименование отделения почтовой связи, фамилия, имя, отчество работника, дата составления. На лицевой стороне справки фиксируются все приходные и расходные операции по взаиморасчетам с клиентами. В первой графе указывается номер операции, во второй – перечень операции, в третьей – код операции, в четвертой – суммы по приходу, в пятой – суммы по расходу, в шестой – основание и количество операций. В приложении указывается количество приходных и расходных документов. На оборотней стороне кассовой справки формы МС-42 отражаются суммы полученных авансов и сданных сверхлимитных остатков, а также итоговые суммы по приходу и расходу. В последней графе отражаются сданные суммы и подтверждающая подпись лица, которое принял документы и денежную наличность.

Кассовая справка формы МС-42, подписанная оператором, вместе с приложенными документами передается лицу, который осуществляет ежедневный контроль за правильным составлением отчета за рабочую смену.

Начальник отделения почтовой связи принимает по кассовой справке денежные средства в окончательный расчет, должен сверить данные расчета с записями в книге кассира-операциониста. Подчистки и исправления в документах не допускаются. Случайно сделанные ошибки подлежат исправлению путем зачеркивания неправильных данных и написания правильных. Внесенные исправления должностное и контролирующее лицо подписывает, сделав запись «Исправленному верить».

Операторам, почтальонам, обслуживающих клиентов, могут выдаваться для продажи аванс знаков почтовой оплаты и товарно-материальных ценностей под расписку-обязательство, которая остается у начальника, как денежный документ и обновляется 1 января каждого года.

Начальник должен контролировать наличие аванса у подотчетных лиц не реже одного раза в месяц, а также своевременность его пополнения.

Работник связи несет материальную ответственность за сохранностью денежных сумм и ценностей, а также за ущерб, причиненный в результате халатных, небрежных и умышленных действий. Со всеми материально- ответственными лицами заключаются «Договора о полной материальной ответственности».

6 ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОТДЕЛЕНИЯ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ В УЧЕТНЫХ РЕГИСТРАХ

Ежедневно в бухгалтерию на основании проверенных СДО по каждому отделению почтовой связи данные, поступившие наличными деньгами в отделение почтовой связи, переносятся в журнал-ордер №2 (Приложение И), а денежными документами – в журнал-ордер №6 (Приложение К). Эти данные накапливаются в течении месяца в базу данных, а по истечению месяца составляется сводный журнал-ордер №2 по всем отделениям почтовой связи, который отражает движение наличных денежных средств по балансовому счету 50.2, а денежными документами – по счету 50.3 в журнал-ордер №6.

В журнале-ордере №2 отражается: остаток наличных денежных средств на начало месяца, затем сумма поступивших доходов наличными деньгами за письменную корреспонденцию, за маркированную продукцию, за принятые письма и бандероли с объявленной ценностью, за принятые электронные переводы и прочие доходы. Подводится итог общей суммы доходов и затем фиксируются  суммы, поступившие по платежам за коммунальные услуги, за электроэнергию, платежи в бюджет, платежи «Белтелеком», сумма выручки, поступившая от реализации товаров и периодический изданий и прочие поступления. Подводится общий итог поступивших платежей «Итог по приходу». Затем фиксируются расходные операции: высылка сверхлимитных остатков кассы, выплата переводов, пенсий, пособий, заработной платы, возврат излишне взысканных сборов за оказанные услуги, возврат платы за ремонт почтового ящика. Подводится итог «Итог по расходу» и выводится остаток в кассе на конец отчетного месяца.

Все операции по движению денежных документов отражаются в журнале-ордере №6 аналогично. Сначала указывается остаток денежных документов на начало месяца, затем отражается сумма поступивших доходов по авансовым книжкам, за пакетную корреспонденцию EMS, за знаки почтовой оплаты, за расчеты с организациями по показанию счетчиков маркировальных машин, суммы выплаченных переводов, пенсий и пособий по перечислению. Подводится итог по приходу и расходу на конец месяца.

В журналах-ордерах отражается номер корреспондирующего счета, содержание операции, код и сумма.

7 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В ОТДЕЛЕНИИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ

Объект почтовой связи при проведении операции в иностранной валюте пользуется Правилами ведения кассовых операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь, которые утверждены Правлением Национального банка РБ. Прием иностранной валюты по международным переводам от физических лиц и их оплата в случае возврата перевода производится в валюте, используется при взаиморасчетах с почтовой администрацией страны назначения.

Все операции по приему и оплате переводов в иностранной валюте оформляются на ПКТ, а при отсутствии ПКТ – по тетради ф. 5 и реестрам ф.10 по оплаченным переводам. При приеме и обработке банкнот работники отделения почтовой связи обязаны следить за их подлинностью, руководствуясь образцами, справочными и информационными материалами, а также перечнем общих признаков платежности банкнот и денежных документов в иностранной валюте, которые определены Правилами ведения кассовых операций в коммерческих банках РБ.

Банкноты числятся в справочных материалах в иностранной валюте, и изъятие из обращения к оплате осуществляется за три месяца до даты их аннуляции. Банкноты, которые имеют явные признаки подделки и вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются. При этом принимаются меры к задержанию клиента с помощью органов внутренних дел, которые по прибытию составляют протокол об изъятии денежных билетов. Контролирующие лица, начальник отделения почтовой связи или заместитель принимают иностранную валюту и отчет от подотчетных лиц по кассовой справке ф. МС-42 вместе с приложенным валютным отчетом.

При приеме проверяется соответствии остатка банкнот иностранной валюты с остатком, указанным в отчете, а также подлинность этих банкнот. Отчетным документом отделения почтовой связи перед бухгалтерией является валютный отчет, в котором отражены обороты иностранной валюты, по каждому виду исходя из официального курса белорусских рублей в соответствии с видами иностранной валюты.

В сводном денежном отчете по валютным операциям включаются эквиваленты видов иностранной валюты, которые рассчитаны исходя из официального курса белорусских рублей на дату приема перевода.

Отделение почтовой связи, которое осуществляло прием денежных переводов в иностранной валюте, ежедневно на начало рабочего дня должно получить информацию от Национального банка РБ о курсах конвертируемой иностранной валюты в белорусских рублях.

В отделениях почтовой связи, оснащенными ПКТ после проведения операции «Начало смены» в меню «Регистрации» вводятся курсы конвертируемой валюты. При приеме перевода оператор вводит сумму перевода, все необходимые реквизиты по переводу, все наименования валют исходя из выбора, предложенного списком. После выбора валюты на экране монитора высвечивается признак «Валютный», а рядом вместе с родам указанной суммы в валюте отражается рублевый эквивалент иностранной валюты. Оплата за принятый перевод в белорусских рублях рассчитывается по программе: в квитанции, которая выдается клиенту, отражается признак перевода (валюта), номер перевода, вид валюты, сумма переводов в валюте, плата за перевод в белорусских рублях, которая подлежит к взысканию с клиента.

При приеме перевода с использованием квитанции ф. 5 работник указывает номер перевода, наименование страны назначения, фамилию адресата, сумму перевода цифрами и прописью, наименование валюты, курс конвертирования валюты, сумму перевода в рублевом эквиваленте прописью и сумму сбора за перевод. После этого оператор расписывается и ставит оттиск календарного штемпеля. Подкрепления и сверхлимитные остатки в валюте по препроводительному письму ф. МС-4 (Приложение Г) отделение почтовой связи получает по каждому виду валюты. На лицевой стороне этого письма указывается сумма цифрами и прописью в валюте, наименование валюты, рублевый эквивалент, рассчитанный по курсу Национального банка РБ на сумму сверхлимитных остатков и на получение подкреплений. На оборотной стороне препроводительного письма ф. МС-4 отражается опись банкнотной валюты по их количеству и достоинству.

В конце рабочего дня начальник отделения почтовой связи составляет валютный сводный денежный отчет в двух экземплярах, которые отражает информацию об оборотах и их учет в рублевом эквиваленте за рабочий день. Отдельные сводные денежные отчеты по каждому виду валюты не составляются. Основание для составления этих отчетов являются первичные документы, дневник ПКТ, корешки квитанций, препроводительное письмо ф. МС-4, бланки оплаченных переводов. В валютном отчете указывается наименование отделения почтовой связи и отчетная дата. Заполняются графы в следующем порядке:

-в первой графе указываются условные обозначения вида оплаты в валюте (У – доллары, С – российские рубли);

-во второй графе указывается наименование валюты – доллары и российские рубли;

-в третьей графе – остаток валюты на конец предыдущей отчетности в рублевом эквиваленте по каждому виду валюты. Эти данные берутся из сводного денежного отчета за предыдущий день.

-в четвертой графе отражается остаток валюты на начало дня в белорусских рублях;

-в пятой графе – сумма поступившей валюты в белорусских рублях и сумма выданной валюты в белорусских рублях;

-в шестой графе – сумма выданной валюты в белорусских рублях;

-в седьмой графе – остаток наличных денег в белорусских рублях;

-в восьмой графе - курс конвертируемой валюты согласно информации Национального банка РБ;

-в девятой графе – сумма остатков на начало дня по каждому виду валюты, которая переносится из сводного денежного отчета за предыдущий день;

-в десятой графе – приход по каждому виду валюты, в том числе и сумма подкреплений;

-в одиннадцатой графе – сумма расхода валюты по каждому виду валюты, в том числе сверхлимитные остатки с первичными документами;

-в двенадцатой графе – остаток на конец дня по каждому виду валюты, который определяется путем суммирования граф девятой и десятой и вычитанием графы одиннадцатой. Курсовая разница по каждому виду валюты определяется путем вычитания сумм остатков на начало дня в рублевом эквиваленте и сумм остатков на конец рабочего дня за предыдущий день. Все первичные документы по валютным операциям отражаются в сводном денежном отчете в рублевом эквиваленте иностранной валюты. Код 136 Н обозначает общую сумму платы за прием перевода; 811 У и 811 С – сумма подкреплений, полученных в долларах и российских рублях; 826 У и 826 С – суммы по принятым переводам в долларах и российских рублях; 911 У и 911 С – суммы излишков денежной наличности, которая высылается в вы стоящий объект почтой связи; 923 У и 923 С – сумма оплаченных переводов в долларах и российских рублях. Кроме того из сводного денежного отчета переносится курсовая разница по каждому виду оплаты при получении курсовой разницы со знаком плюс, она отражается в приходной части по кодам 876 У и 876 С. При получении курсовой разницы со знаком минус она отражается в расходной части по кодам 979 У и 979 С. Бланк сводного денежного отчета вместе с первичными документами и первым экземпляром сводным денежным отчетом направляется в объект почтой связи для последующего контроля и отражения в учетных регистрах.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполненной  курсовой работы по расчетам можно сделать анализ, что наиболее распространенными услугами к данному варианту является:

- квартплата, город – 21%;

- мобильная телефонная связь – 15%;

- платежи в бюджет/население – 15%;

- страхование автомобилей – 19%

Наименее распространенными услугами являются:

- продажа газет – 0,4%;

- одноразовые электронные карты – 0,3%;

- товары розничной торговли – 0,4%

Для того, чтобы увеличить спрос на данные услуги, необходимо организовать рекламу данных услуг, а так же хорошую выкладку товаров, чтобы обеспечить хорошую обозримость товара потребителями услуг.

По данным, отраженным в журнале-ордере 2 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес доходов составляет: плата за коммунальные услуги – 21%.

По данным, зарегистрированным в журнале-ордере 6, можно сделать вывод, что при оплате услуг денежными документами наибольший удельный вес составляют: маркировальные машины, которые от общей суммы доходов составляют 94%.

Совершенствование технологий сборки, передачи информации, автоматизированной обработки данных с использованием современной вычислительной техники, позволяет решить вопросы, которые возникают во время выполнения контроля учетной информации. Вся информация, созданная в рамках контроля кассовых операций отделения почтовой связи, является основополагающей и используется в других системах, а так же в бухгалтерском учете и статистической отчетности при взаиморасчетах по платежам, при выплате пенсий по ПКТ. Разработка автоматизированной системы – это автоматизированные рабочие места начальников отделения почтовой связи. Для составления отчетности и объединения информации необходимо создать новую вычислительную сеть – специальные компьютерные системы. Внедрение рабочего места начальника способствует усовершенствованию учета кассовых операций, повышению функциональности рабочих мест операторов, улучшению обслуживания держателей пластиковых карточек, обеспечению функционирования информационно-платежного киоска, образование сетевого режима всех рабочих мест с целью объединения информации и передачи ее в участок обработки и контроля информации по каналу связи обеспечивает рациональное использование рабочего времени в отделении почтовой связи. При этом начальник отделения почтовой связи будет осуществлять операции по формированию групп пользователей, обновлять базу данных, вводить информацию за неавтоматизированные рабочие места, качественно осуществлять учет кассовых операций, учет товарно-материальных ценностей и квитанционного материала, формировать статистическую отчетность и правильно вести кассу отделения почтовой связи, формировать СДО и движение денежной наличность и ее учет, обеспечить новые технологии трехступенчатого контроля переводных операций.