Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2012 в 14:23, курсовая работа
Кассовые операции – одни из основных операций в производственно-хозяйственной деятельности объектов почтовой связи.
Учет кассовых операций регламентируется специальными положениями и правилами ведения кассовых операций и организации работы с денежной наличностью, эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь (РБ) от 23.11.03г. и Инструкцией по организации учета денежной наличности, товарно-материальных ценностей, условных ценностей РГО «Белпочта» 2000г.
Введение………………………………………………………………..………….4
1 Виды услуг, предоставляемых в отделении почтовой связи…………....……6
2 Учет кассовых операций в отделении почтовой связи………………….…....9
3 Порядок получения сумм подкреплений денежной наличности в отде-
лении почтовой связи………………………………….……………….…........13
4 Порядок высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почто-
вой связи……………………………………………………………….………..15
5 Контроль кассовых операций в отделении почтовой связи………...……...19
6 Порядок регистрации кассовых операций отделения почтовой связи в учетных регистрах…………………………..………………………………….21
7 учет денежных переводов в иностранной валюте в отделении почтовой связи…………………………..…………………………………………………23
Заключение ………………………………………………………………………27
Литература ……………………………………………………………………….29
Приложение А Сводный денежный отчет…………….………………………..30
Приложение Б Порядок получения сумм подкреплений денежной налич-
ности в отделении почтовой связи……………….……………32
Приложение В Алгоритм высылки сверхлимитных остатков из кассы отделения почтовой связи……………………………………...33
Приложение Г Препроводительное письмо ф. МС-4………………………….34
Приложение Д Накладная ф. 16………………………………………………...36
Приложение Е Книга кассира-операциониста…………………………………37
Приложение Ж Кассовая справка ф. МС-42…………………………………...39
Приложение З Отчет администратора………………………………………….41
Приложение И Журнал-ордер 2………………………………………………...44
Приложение К Журнал-ордер 6…………………………………………………50
ЛИТЕРАТУРА
1 Закон о бухгалтерском учете и отчетности, 2001г.
2 Правила ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи РБ, 1999г.
3 Инструкция по учету денежных средств, товарно-материальных ценностей и составлению отчетности в отделении связи, приказ Республиканского государственного предприятия «Белпочта» от 31.10.2002г.
4 Инструкция по приему и обработке денежных переводов в иностранной валюте. – Мн.: Республиканского государственного объединения «Белпочта», 2002.
5 Мисько М.В., Назаренко В.Г., Романюк Е.М. Стандарт предприятия. Курсовое и дипломное проектирование. - Мн.: ВГКС, 2004г.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
СВОДНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОТЧЕТ
Отделение почтовой связи 6 ГОПС ОН Самец Е.М. за 6 марта 2007 года
1. Кассовые операции
Доходы | Принято | Поступило | Расход | ||||||||||||
Код | Сумма | Перв. док | Оказ. усл | Код | Сумма | Перв. док | Оказ. усл | Код | Сумма | Перв. док | Оказ. усл | Код | Сумма | Перв. док | Оказ. усл |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
111Н | 200 | К | 6 | 671Н | 680 | П | 4 | 811Н | 135600 | М | 1 | 911Н | 40200 | М | 0 |
111А | 400 | П | 4 | 661Н | 970 | Т | 2 | 821П | 35260 | Ф-2 | 20 | 921Н | 7800 | П | 6 |
121Н | 650 | Ф-1 | 5 | 625Н | 2030 | П | 10 |
|
|
|
| 961Н | 150 | П | 1 |
292Н | 1050 | П | 3 | 589Н | 8450 | П | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
181П | 960 | П | 7 | 525Н | 1270 | П | 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
271А | 170 | П | 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 | 3430 |
|
| 2 | 13400 |
|
| 3 | 170860 |
|
| 4 | 48150 |
|
|
Остаток н/д | В 16750 | Н 16750 | Д | Ч | А | П | Г |
Приход | В 187690 | Н 150900 | Д | Ч | А 570 | П 36220 | Г |
Расход | В 48150 | Н 48150 | Д | Ч | А | П | Г |
Остаток к/д | В 156290 | Н 119500 | Д | Ч | А | П | Г |
| Переход остаток | Выдано в кассу | Выплачено | Возвращ. наличн. | Ост. у почтальона | Зарплата | Подпись ОН |
К-ль ф. 55 |
|
|
|
|
|
| Самец Е.М. |
ПРИЛОЖЕНИЕ А
(Продолжение)
1. Движение условных и товарно–материальных ценностей
Код | Остаток на06.03 | Поступило | Продано наличн. | Продано денеж. док | Возвр-но | Списано | Остаток на07.03 |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
111 | 10200 | 0 | 200 | 400 | 130 | 0 | 9470 |
671 | 1850 | 0 | 680 | 0 | 0 | 0 | 1170 |
661 | 135600 | 0 | 970 | 0 | 3250 | 0 | 131380 |
524 | 1960 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1960 |
523 | 1670 | 0 | 0 | 0 | 490 | 0 | 1180 |
682 | 330 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 330 |
691 | 400 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Движение квитанционного материала
Бланк строг отчетности | Остаток на 06.03 | Поступило | Израсхо-довано | Аннули-ровано | Остаток на 07.03 |
51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 |
Ф. 1 | 715 | 0 | 14 | 0 | 701 |
Ф. 5 | 74 | 0 | 10 | 0 | 64 |
ТН-2 | 22 | 0 | 12 | 0 | 10 |
3. Статистическая отчетность
Код | Значение | Код | Значение | Код | Значение | Код | Значение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|