Учет операций по расчетным счетам в банке

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2013 в 07:40, курсовая работа

Описание

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в процессе осуществления своей деятельности организация вступает в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность.

Скачать (62.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Курсовая работа по Бух.учету.doc

— 318.00 Кб (Скачать документ)

 

Используя регистры журнально-ордерной формы учета, заносят  информацию за 10.11.11 г. в регистры бухгалтерского учета по приведенным ниже формам:

  • журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Приложение 6).
  • Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» (Приложение 6).

Итак, мною была рассмотрена организация учета  операций на расчетном счете в  ЗАО «Унисон». По результатам проведенного исследования можно сделать вывод  о том, что организация данного  раздела бухгалтерского учета в  ЗАО «Унисон» поставлена должным образом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении работы можно сделать следующие выводы.

Безналичные расчеты  – это денежные расчеты путем  записей по счетам  в банках, когда  деньги списываются со счета плательщикам и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в организации организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования и связанного с ними документооборота.

В Российской Федерации  форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством.

Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету  безналичных расчетов в ЗАО «Унисон». В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом и задачи, которые должны выполнять бухгалтерский учет по расчетному счету в банке.

Мною была описана  методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету в банке в ЗАО «Унисон» в разрезе одного рабочего дня. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету.

Для выполнения безналичных расчетов в ЗАО «Унисон» открыт обязательный расчетный счет в АКБ «Стратегия».

Синтетический учет операций по расчетному счету  бухгалтерия ЗАО «Унисон» ведет  на счете 51 «Расчетные счета».

По результатам  проведенной работы можно сделать  вывод о том, что организация  данного раздела бухгалтерского учета в ЗАО «Унисон» поставлена должным образом и соответствует законодательству о бухгалтерском учете.

Так как в  ЗАО «Унисон» бухгалтерский учет автоматизирован и в организации  установлена программа «1С: Предприятие», то можно рекомендовать рассмотреть возможность применения автоматизированной системы «Клиент-банк» для организации безналичных расчетов.

Использование данной системы позволяет на 30-40% увеличить денежные обороты за счет ускорения расчетов. Система «Клиент-банк»  позволяет проводить финансовые операции с рабочего места Клиента, сведя к минимуму посещения Банка и бумажный документооборот.

Для установки  системы необходимо подписать Договор  о проведении операций по счету посредством  системы «Клиент-банк» с соответствующей  организацией, предоставляющей такие услуги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (изменениями и дополнениями).
  2. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 28 сентября 2010 г. № 243-ФЗ).
  3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению (с изменениями и дополнениями от 8 ноября 2010 г. № 142н)
  4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н (с изменениями и дополнениями от 24 декабря 2010г.).
  5. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» ПБУ1/2008», утверждённая приказом Минфина РФ от 06 октября 2008 года № 106н.
  6. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие.- Москва: ИКЦ «МарТ», 2008.
  7. Бухгалтерский учет. Практикум / Под ред. А.Д. Ларионова. Изд-во.: ТК Велби, Проспект, 2009, 400 с.
  8. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. Изд-во: Академия, 2009.
  9. Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности - М: Магис,2008.
  10. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет, 2008, № 6.

 

 

 

 

 

Приложение 1

Отражение на счетах операций по счету 51 «Расчетные счета»

С Кт счетов

Дебет

Кредит

В Дт счетов

50

Сдан сверхлимитный  остаток кассы - денежная наличность

Получено наличными

50

62, 90-1, 91-1

Зачислены за реализованную  продукцию, выполненные работы, услуги, материальные ценности, основные средства и прочие активы

Оплачены   платежные    документы поставщиков  материалов,   услуг, подрядчиков  выполненных, принятых работ, услуг

60

66, 67

Зачислена ссуда  банка, заем

Перечислены  платежи   в   бюджет (налоги)

68

98-1

Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов

Списаны  ошибочно    зачисленные суммы

76-2

55

Зачислен остаток  неиспользованной чековой книжки, аккредитива, остаток средств на банковской карте

Перечислены средства на  открытие аккредитивов, банковских карт

55

76-2

Зачислены штрафы, пени, неустойки полученные

Погашена задолженность: по ссудам банка, по займам

66, 67

91-1

Зачислен ранее  списанный платеж за счет резерва  по сомнительным долгам

Оплачены  услуги,   входящие   в состав капитальных  вложений

08

76-2

Восстановлены ошибочно списанные суммы

Краткосрочные   и   долгосрочные

финансовые  вложения (приобретение акций, облигаций)

58

58

Возврат депозитов

Перечислено прочим кредиторам

76

62-1

Зачислены авансы от  покупателей

Оплачены расходы  будущих периодов

1

97

75-1

Погашена   задолженность    по вкладам  в уставный капитал

Выкуп у акционеров акций

81

62

Зачислена арендная плата

Приобретение  марок, путевок

50-3

76-3

Получены средства от участия в совместной деятельности (простом товариществе)

Списаны авансы, выданные  поставщикам

60-1

Перечислены дивиденды

75-2

Перечислены средства на участие в совместной деятельности

58

Перечислена   задолженность    по единому  социальному налогу

69


 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Структура управления ЗАО «Унисон»


 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Из банка  получена выписка из расчетного счета  за  10.11.11 г.:

АКБ «СТРАТЕГИЯ»

Выписка за  10.11. 11 г.

ЗАО «УНИСОН» 

Лицевой счет: 40702810900020000201

Входящее сальдо  10. 11. 11г. 20 717 000 Кредит

№ документа

Корр. счет

Дебет

Кредит

12

20202810600000031001

2 400 000

  

12

20202810600000031001

20 000

  

67

30102810900000000741

2 478 000

  

68

30102810900000000741

7 080 000

  

69

30102810900000000741

30 000

  

70

30102810900000000741

7 000

  

148

30223810600000000001

  

2 265 600

1182

30223810600000000001

  

4 720 000

25

    

500 000

Итого:

12 015 000

7 485 600


 

 

 

Приложение 4

                 

0401060

  

Поступ. в банк плат.

    

  Списано  со сч. плат.

                        
                                   

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

    

167

10.11.2011

  

электронно

    
             

                  Дата

        

       Вид платежа

      

Сумма

Два миллиона четыреста  семьдесят восемь тысяч рублей 00 копеек

      

прописью

                                  

ИНН

4029031947

КПП

402901001

Сумма

2478000-00

        

ЗАО " Унисон"

                          
                           
               

Сч. №

40702810900020000201

    
                                   

Плательщик

                                  

Екатеринбургский  филиал АКБ "Стратегия"(ОАО)г.Екатеринбург

    

БИК

  

042908765

        
               

Сч. №

30101810400000000765

        

Банк плательщика 

                                

ОАО АКБ "Связь-банк" г.Москва

      

БИК

  

044525848

          
               

Сч. №

30101810900000000848

        

Банк получателя

                                  

ИНН

7707049388

КПП

503202004

Сч. №

40702810200000001557

      

ОАО"Содействие"

                            
                                   
               

Вид оп.

01

  

Срок. плат.

          
               

Наз. пл.

    

Очер. плат.

  

6

      

Получатель

              

Код

      

Рез. поле

          
                                   

Предварительная оплата материалов по счету № 119 от 10.11.11г. и договору № 125 от 10.11.11г.

    
                                   

в том числе  НДС 18 %: 378000,00

                          
                                   
                                   
                                   

Назначение платежа

                                
         

Подписи

        

Отметки банка

        
                                   
                                   
                                   
                                   
 

М.П.

                                
                                   
                                   
                                   

 

 

Приложение 5

       

 

Код формы документа

по ОКУД

1 экз.

ОБЪЯВЛЕНИЕ

125

      

0402001

 

на  взнос наличными №

      

10 ноября  2011г.

    

ДЕБЕТ

  

От кого     ЗАО «Унисон»

  

счет № 20201810800000000000

  
     

КРЕДИТ

  
 

счет №

40116810000000000001

500000=  =========

     

Сумма цифрами

Банк получателя  Екатеринбургский филиал АКБ «Стратегия»(ОАО) г.Екатеринбург

Получатель   ЗАО «Унисон»

Сумма прописью    Пятьсот тысяч   ===========================================

============================================================= руб. ==============  коп.

Источник поступления   Торговая выручка 

Подпись клиента      Михеева  Бухгалтерский работник

                                                                   Кассовый работник

2 экз.

КВИТАНЦИЯ №

125

      

Код формы документа

по ОКУД

10 ноября 2011г.

        

0402001

           

От кого     ЗАО «Унисон»

Для зачисления на счет №

40702810900020000201

Банк получателя  Екатеринбургский филиал АКБ «Стратегия»(ОАО) г.Екатеринбург

 

500000=  ================

Получатель    ЗАО «Унисон»

 

Сумма прописью  Пятьсот тысяч   ===========================================

============================================================= руб. ==============  коп.

Источник поступления   Торговая выручка 

              Бухгалтерский работник

            МП                                                       Кассовый работник

3 экз. 

                ОРДЕР №

125

      

    Код  формы документа

      по ОКУД

                      10 ноября 2011 г.

        

0402001

 

От кого    

ЗАО «Унисон»

  

ДЕБЕТ

  

счет № 20201810800000000000

 

 

500000=  =========

Сумма цифрами

                               КРЕДИТ

счет № 40116810000000000001

Банк получателя  Екатеринбургский филиал АКБ «Стратегия»(ОАО) г.Екатеринбург

В том числе  по символам формы отчетности 0409202

символ

сумма

Получатель  ЗАО «Унисон»

    
   
 

Источник поступления     Торговая выручка 

              Бухгалтерский работник

                                                                         Кассовый работник


 

 

 

 

 

 

Приложение 6

Журнал-ордер № 2 за ноябрь 2011г. по кредиту счета 51

Дата

В дебет счетов

Итого по кредиту

 

№ 50

№ 60

№ 68

№ 76

  

 

…

            

11.03

2 420 000

9 558 000

7 000

30 000

  

12 015 000

…

            

 

 

Ведомость № 2 за ноябрь 2011г. по дебету счета 51

Сальдо  на начало месяца 20 717 000

Дата

В кредит счетов

Итого по дебету

 

№ 62

№ 50

    

 

           

11.03

6 985 600

500 000

    

7 485 600

           
           

Сальдо  на конец месяца 16 187 600

1 Налоговый кодекс РФ ст. 23

2 Письмо Министерства Налоговой службы от 06.02.2004 г. № 24-1-10-93

3 План счетов БУ – М. 2007

4 Ст. 262 НК РФ

 


Информация о работе Учет операций по расчетным счетам в банке