Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

№

п/п

Налоговые вычеты

Сумма. руб.

1

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику  и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг),  подлежащая вычету:

а) по приобретенным материалам(19/3)

192780

б) по потребленным работам и услугам(19/4)

938486

в) по приобретенным и введенным  в эксплуатацию основных средствам(19/1)

18612

г) по приобретенным нематериальным активам(19/2)

2 034

2

Общая сумма НДС, принимаемая к  вычету

1 151 912

№

п/п

Показатель расчета

Доходы

Расходы

Результат

А

Б

1

2

3

1

Поступление (без НДС) и расходы  связанные с продажей:

-

-

-

основных средств (операции 13-16)

57 100

37 170

19 930

нематериальных активов (операция 23)

54 800

49 200

5 600

материалов (операции 34,35)

67 843

65 803

2 040

2

Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование  денежных средств (кредитов, займов)

-

5 220

(5 220)

3

Отчисления в оценочные резервы (операция 37)

-

5980

(5 980)

4

Поступления и расходы, связанные  с выкупом и размещением собственных  акций на вторичном рынке (операция 77)

60 000

-

60 000

Итого:

239 743

163 373

76 370

Финансовый результат занести  в операцию 78

76 370

-

-

№

п/п

Показатель

расчета

Сумма, учитываемая при определении  прибыли

Ставки налога

на прибыль

Налог на прибыль

Вид налогового актива или  обязательства

(к графе 3)

Дебет

 Кредит

А

Б

1

2

3

4

5

6

1

Прибыль от продаж (счет 90, операция 71)

777 161

Х

Х

Х

Х

Х

2

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 79)

76 370

Х

Х

Х

Х

Х

3

Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1+ стр.2 )

853 531

20

170 706

постоянные налоговые обязательства

99

68

4

Увеличивается:

-

-

-

Х

Х

Х

4.1

на величину не признаваемых представительских  расходов (операция 48)

3 000

20

600

постоянные налоговые обязательства

99

68

4.2

на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция52)

2 000

20

400

постоянные налоговые обязательства

99

68

5

Увеличивается:

-

-

-

-

-

-

5.1

на величину созданного резерва  под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5 980

20

1 196

постоянные налоговые обязательства

99

68

5.2

Погашение отраженных ранее отложенных налоговый актив

-

-

4 288

отложенные налоговые обязательства

68

09

6

Уменьшается:

-

-

-

Х

Х

Х

6.1

на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость  здания (операция 4)

135 762

-

27 152

отложенные налоговые обязательства

68

77

А

Б

1

2

3

4

5

6

6.2

на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в  способах начисления амортизации (операция 10)

2  400

20

480

отложенные налоговые обязательства

68

77

6.3

Погашено отложенное  налоговое  обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков  при продаже ОС, не признанных полностью  в налоговом периоде

-

-

3 500

отложенные налоговые обязательства

77

68

Итого

726 349

-

145 270

-

Х

Х

№

п/п

№

сч.

В дебет счетов

Элементы затрат на производства

Матери-

альные 

затраты

(10, 16)

Затраты

 на оплату 

труда

(70)

Отчисления 

на социальные

нужды (69)

Амортиза-

ционные

отчисления (02, 05)

Прочие затраты

(05. 28, 60. 71, 76, 96)

Итого

 затрат  на

про-изводства

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

1

20

Основное производства

571 922

493 200

172 620

-

1001

1 238 743

2

10

Стоимость возвратных отходов

(6 200)

-

-

-

-

( 6 200)

3

23

Вспомогательные производства (дебетовое сальдо)

207 658

179 200

62 720

18 100

104 139

571 817

4

25

Общепроизводственные  расходы

328 855

283 700

99 295

70 770

110 960

893 580

5

26

Общехозяйственные расходы

163 530

173 200

60 620

25 750

55 828

478 928

6

28

Брак в производстве

( 1 050 )

( 670 )

(  251 )

-

( 1 001 )

( 2 972)

7

44

Расходы на продажу

92 036

79 300

27 755

-

47 023

246 114

8

96

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

(158 070)

(158 070)

Всего:

1 356 751

1 207 930

422 759

114 620

159 880

3 261 940

Наименования затрат по калькуляционным статьям

Сумма, руб.

Источник заполнения

Материальные затраты

568 950

Строка 1 графа 1 ч. 1 Приложение 7 за исключение брака

Возвратные отходы (вычитаются)

( 6 200)

Строка 2 графа 1 ч. 1 Приложение 7

Затраты на оплату труда

493 200

Строка 1 графа 2 ч. 1 Приложение 7

Отчисления на социальные нужды

172 620

Строка 1 графа 3 ч. 1 Приложение 7

Общепроизводственные расходы

1 273 331

Строка 4 графа 8 ч. 1 Приложение 7

Общехозяйственные расходы

512 924

Строка 5 графа 8 ч. 1 Приложение 7

Брак в производстве

1 001

Строка 1 графа 5 ч. 1 Приложение 7

Расходы на продажу

246 114

Строка 7 графа 8 ч. 1 Приложение 7

Итого полная фактическая себестоимость

3 261 940

Строка 9  графы 6, 8  ч. 1 Приложение 7

Статьи расхода

Итого

Показатели

расчета

Материалы

Основная и дополнительная заработная плата

Отчисления

на социальные нужды

Общепроиз-

водственные расходы

Потери

 от брака

Аморти-

зационные

отчисления

НМА

1

2

3

4

5

6

7

8

Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

571 922

493 200

172 620

1273 331

1001

-

2 512 074

Исключаются:

-

-

-

-

-

-

-

стоимость ценных отходов

6 200

-

-

-

-

-

6 200

    себестоимость окончательного  брака

1 050

670

251

1 001

-

-

2 972

Остатки незавершенного производства на начало месяца

865 748

374 900

134 964

597897

-

-

1 973 509

Остатки незавершенного производства на конец месяца

452 774

170 400

61 344

231 992

-

-

916 510

Фактическая себестоимость  выпуска  продукций  (операция  63)

977 646

697 030

245 989

1 638 235

1001

-

3 559 901

№ п/п

Показатель расчета 

Сумма, руб.

1

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63)

3 559 901

2

Учетная стоимость выпущенной продукций (операция 64)

4 200 000

3

Отклонение фактической себестоимости выпущенной от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)

(640 099)

4

Учетная стоимость отгруженной  продукции (операция 67)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)

512 924

6

Расходы на продажу (операция 70)

246 114

Итого: полная  фактическая себестоимость  проданной продукции

6 092 939

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ  ВЕДОМОСТЬ

Номер счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

17176809

-

9296000

45770

26427039

-

2

-

10623700

9150

87600

-

10702150

3

470301

-

508179

-

978480

-

4

637500

-

12400

60650

589250

-

5

-

191250

12130

27020

-

206140

7

17180

-

-

-

17180

-

8

4543217

-

5273362

9816579

-

-

9

25600

-

-

4288

21312

-

10

896910

-

987215

1279800

604325

-

14

-

10870

-

5980

-

16850

15

-

-

1124550

1124550

-

-

16

76576

-

143535

150004

70107

-

19

-

-

1151912

1151912

-

-

20

1973509

-

2512074

3569073

916510

-

23

-

-

571817

571817

-

-

25

-

-

1273331

1273331

-

-

26

-

-

512924

512924

-

-

28

-

-

2972

2972

-

-

40

-

-

3559901

3559901

-

-

43

3174000

-

4200000

5974000

1400000

-

44

-

-

246114

246114

-

-

50

9800

-

2285500

2287000

8300

-

51

269844

-

10702164

9881884

1090124

-

52

1753940

-

-

-

1753940

-

57

57760

-

-

-

57760

-

58

1980000

-

-

-

1980000

-

59

-

336000

-

-

-

336000

60

-

696910

7294996

7294996

-

696910

62

1245813

8914823

9282480

878156

66

-

579600

19000

256220

-

816820

67

-

8129500

150762

135762

-

8114500

68

618300

1653242

2480209

-

1445267

69

-

208610

235170

423010

-

396450

70

-

579473

825287

1235160

-

989346

71

4300

-

23000

27300

-

-

73

54544

-

902971

903371

54144

-

75

-

-

-

800000

-

800000

76-1

17846

-

212097

212097

17846

-

76-2

-

581100

299106

339819

-

621813

77

-

13800

3500

27632

-

37932

80

-

5900000

-

-

-

5900000

81

1113000

-

900000

900000

1113000

-

82

-

2385000

-

-

-

2385000

83

-

2650600

-

-

-

2650600

84

-

1980000

800000

-

-

1180000

90

-

-

8106718

8106718

-

-

91

-

-

272097

272097

-

-

96

-

101256

170570

157900

-

88586

97

193890

-

-

-

193890

-

98

-

106370

-

-

-

106370

99

-

-

172902

853531

-

680629

35692339

35692339

75341471

75341471

38171363

38171363