Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

1

2

3

4

5

24

Поступили на расчетный счет суммы  за:

проданные НМА

64 664

51

76/1

проданные объекты основных средств

67 378

51

76/1

Итого:

132 042

-

-

25

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251 000

51

66

26

Оплачено с расчетного счета  в погашение задолженности поставщикам  и подрядчикам, возникшей за:

приобретенные объекты основных средств

122 012

60

51

приобретенные нематериальные активы

13 334

60

51

консультационные услуги

11 092

76/2

51

транспортные услуги

5 074

76/2

51

строительно-монтажные работы

5 876 400

60

51

монтажные работы

4 720

60

51

регистрацию прав

29 736

76/2

51

Итого:

6 062 368

-

-

27

Акцептованы счета поставщиков  за приобретенные материалы:

по оптовым ценам

1 071 000

15

60

НДС

192 780

19/3

60

Итого:

1 263 780

-

-

28

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5 220

91/2

66

29

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных  организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

по тарифам

53 550

15

76/2

НДС

9 639

19/4

76/2

Итого:

63 189

-

-

30

Оприходованы приобретенные в  течение месяца материалы по учетным  ценам

981 015

10

15

31

Выявлены суммы отклонений фактической  себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

143 535

16

15

32

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

основного производства

511 920

20

10

вспомогательных производств

185 872

23

10

общепроизводственных подразделений

294 354

25

10

общехозяйственных подразделений

146 374

26

10

операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

82 380

44

10

Итого:

1 220 900

-

-

1

2

3

4

5

33

Списаны суммы отклонений фактической  себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

основного производства

60 002

20

16

вспомогательных производств

21 786

23

16

общепроизводственных подразделений

34 501

25

16

общехозяйственных подразделений

17 156

26

16

по упаковке продукции

9 656

44

16

Итого:

143 101

-

-

34

Списаны:

стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80 055

76/1

91/1

стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

91/2

10

отклонения фактической себестоимости  от учетной цены

6 903

91/1

16

Итого:

145 858

-

-

35

Начислен НДС по проданным материалам

12 212

91/2

68

36

Поступили на расчетный счет суммы  за проданные материалы

 
80 055

51

76/1

37

Отражено образование резерва  под снижение стоимости материальных ценностей

5 980

91/2

14

38

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

рабочим основного производства, занятым  изготовлением продукции

493 200

20

70

производственным рабочим, занятым  в подразделениях вспомогательных  производств

179 200

23

70

персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

283 700

25

70

работникам административно-хозяйственных  подразделений

173 200

26

70

сотрудникам, обслуживающим процесс  сбыта продукции

79 300

44

70

пособия по социальному страхованию  и обеспечению

26560

69

70

Итого:

1 235 160

-

-

39

Произведены удержания из заработной платы персонала:

налог на доходы физических лиц

106 730

70

68

налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год

120 000

70

68

по исполнительным документам

в возмещение материального ущерба

15 186

1 400

70

70

76/2

73/2

за окончательный брак

1 971

70

73/2

Итого:

245 287

-

-

1

2

3

4

5

40

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых:

производством продукции

172 620

20

69

во вспомогательных производствах

62 720

23

69

в сфере обслуживания цехов основного  производства

99 295

25

69

в сфере управления и обслуживания организации

60 620

26

69

в процессе сбыта (продаж) продукции

27 755

44

69

Итого:

423 010

-

-

41

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия  для выдачи:

заработной платы персоналу

580 000

50

51

под отчет на хозяйственные нужды

20 000

50

51

Итого:

600 000

-

-

42

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2012 г.

523 473

70

50

43

Депонированы невыплаченные суммы  заработной платы 

53 527

70

76/2

44

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 000

71

50

45

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков

783 940

50

62

46

Начислены суммы НДС с полученных авансов 

119 584

62

68

47

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

выручка от продаж

784 000

51

50

депонентские суммы 

53 527

51

50

Итого:

840 527

-

-

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных  с затратами (включая расходы  на командировки):

общепроизводственного назначения

1 840

25

71

общехозяйственного назначения

15 742

26

71

по продаже продукции

7 158

44

71

Итого:

(из них превышение фактических  расходов над признаваемыми для  целей налогообложения, составляет 3000 руб.)

24 740

Х

Х

49

Возвращены в кассу предприятия  остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2012 г.

1 560

50

71

1

2

3

4

5

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные  сроки

1 000

73

71

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные  услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:

цехов основного производства

45 800

25

76/2

вспомогательных производств

31 139

23

76/2

общехозяйственных подразделений

18 506

26

76/2

служб, связанных со сбытом продукции

28 865

44

76/2

НДС по потребленным услугам

22 376

19/4

76/2

Итого:

146 686

-

-

52

Акцептованы счета-фактуры организаций  за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей  налогообложения, составляет 2000 руб.)

11 000

44

76/2

53

На расчетный счет зачислены  авансы и предоплата от покупателей

4 513 640

51

62

54

Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты

688 521

62

68

55

Оплачены счета поставщиков  и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу

157 686

76/2

51

56

Затраты цехов вспомогательных  производств погашены за счет ранее  образованного резерва на эти  цели:

цехам основного производства

65 200

96

23

цехам вспомогательных производств

73 000

96

23

общехозяйственным подразделениям

19 870

96

23

Итого:

158 070

-

-

57

Приняты к оплате акты и счета-фактуры  подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

стоимость ремонтных работ

12 500

96

60

НДС по ремонтным работам

2 250

19

60

Итого:

14 750

-

-

58

Распределены и списаны затраты  вспомогательных производств, относящиеся  к потребленным услугам:

цехами основного производства

379 751

25

23

службами общехозяйственного назначения

33 996

26

23

Итого:

413 747

-

-

59

Списаны расходы по обслуживанию основного  производства

1 273  331

20

25

1

2

3

4

5

60

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)

В т.ч. прямые расходы

2 972

28

20

61

Возмещены расходы, связанные с  окончательным браком, за счет:

виновных лиц

1971

73/2

28

основного производства

1001

20

28

62

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим  рыночным ценам

6 200

10

20

63

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции  по фактической ограниченной себестоимости

3 559 901

40

20

64

Принята к бухгалтерскому учету  и оприходована на склад по учетным  ценам готовая продукция

4 200 000

43

40

65

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости  готовой продукции от ее стоимости  по учетным ценам 

(640 099)

90

40

66

Отгружена со склада покупателям и  заказчикам готовая продукция, оформленная  с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 718

62

90/1

67

Списана стоимость отгруженной  продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой признана в  бухгалтерском учете

5 974 000

90/2

43

68

Начислен НДС на отгруженную  продукцию

1 236 618

90/3

68

69

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы 

512 924

90/2

26

70

Списаны учтенные в текущем периоде  расходы на продажу, признанные в  полном размере в качестве расходов периода 

246 114

90/2

44

71

Отражен финансовый результат от обычных  видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца

777 161

90

99