Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 10

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»

на 31 марта 2012 г., руб.

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	446 250	383 110
Основные средства	120	6 553 109	15 724 889
Незавершенное строительство	130	4 560 397	17 180
Доходные вложения в материальные ценности	135	470 301	978 480
Долгосрочные финансовые вложения	140	---	---
Отложенные налоговые активы	145	25 600	21312
Прочие внеоборотные активы	150	---	---
Итого по разделу I	190	12 055 657	17 124 971
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	6 304 015	3 167 982
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	962 616	657 616
животные на выращивании и откорме	212	---	---
затраты в незавершенном производстве	213	1 973 509	916 510
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	3 174 000	1 400 000
товары отгруженные	215	---	---
расходы будущих периодов	216	193 890	193 890
прочие запасы и затраты	217	---	---
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	---	---
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230	---	---
в том числе покупатели и заказчики	231	---	---
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 356 903	950 146
в том числе покупатели и заказчики	241	1 245 813	878 156
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 644 000	1 644 00
Денежные средства	260	2 091 344	2 910 124
Прочие оборотные активы	270	4 300	----
Итого по разделу II	290	11 400 562	8 672 252
БАЛАНС	300	23 456 219	25 797 223

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	5 900 000	5 900 000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411	(1 113 000)	(1 113 000)
Добавочный капитал	420	2 650 600	2 650 600
Резервный капитал	430	2 385 000	2 385 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	---	---
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2 385 000	2 385 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1 980 000	1 860 629
Итого по разделу III	490	11 802 600	11 683 229
IV. ДОГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	8 129 500	8 114 500
Отложенные налоговые обязательства	515	13 800	37 932
Прочие долгосрочные обязательства	520	---	---
Итого по разделу IV	590	8 143 300	8 152 432
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	579 600	816 820
Кредиторская задолженность	620	2 723 093	4 149786
в том числе: поставщики и подрядчики	621	696 910	696 910
задолженность перед персоналом организации	622	579 473	989 873
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	208 610	396 450
задолженность по налогам и сборам	624	657 000	1 445 267
прочие кредиторы	625	581 100	621 813
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	---	800 000
Доходы будущих периодов	640	106 370	106 370
Резервы предстоящих расходов	650	101 256	88 586
Прочие краткосрочные обязательства	660	---	---
Итого по разделу V	690	3 510 319	5 961 562
БАЛАНС	700	23 456 219	25 797 223

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 11

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Исток»

за 2012 год, руб.

 

Показатель (наименование)	Код	За отчетный период
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)	010	6 870 100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(5 333 901)
Валовая прибыль	029	1 536 199
Коммерческие расходы	030	(246 114)
Управленческие расходы	040	(512 924)
Прибыль (убыток) от продаж	050	777 161
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	---
Проценты к уплате	070	5220
Прочие доходы	090	239 743
Прочие расходы	100	(158 153)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	853 531
Отложенные налоговые активы	141	----
Отложенные налоговые обязательства	142	27632
Текущий налог на прибыль	150	145 270
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	708 261
Справочно: Постоянные налоговые обязательства	200	2 196

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчеты для  курсовой работы

Журнал хозяйственных операций

9) сумма переписывается  из Приложения 2.

13) 45 770 (11 опер.) – 9 150 (12 опер.) = 36 620 руб.

15) (67 378 (14 опер.) * 18%) :  118% = 10 278 руб.

18) 1 100 (3 опер.) + 11 300 (2 опер.) = 12 400 руб.

23) 60 650 (21 опер.) -12 130 (22 опер.) = 48 520 руб.

33) все суммы переписываются  из Приложения 3

34)  отклонение фактической  себестоимости  от учетных  цен переноситься из Приложения 3. Сумма 6 903 руб.

40) а) (493 200 (38 опер.) * 35%) : 100% = 172 620 руб.

      б) (179 200 (38 опер.) * 35%) : 100% = 62 720 руб.

 в) (283 700 (38 опер.) * 35%) : 100% = 99 295 руб.

 г) (173 200 (38 опер.) * 35%) : 100% = 60 620 руб.

 д) (79 300 (38 опер.) * 35%) : 100% = 27 755 руб.

43) 580 000 (41 опер.) – 523 473 (42 опер.) = 56 527 руб.

46) (783 940 (45 опер.) * 18%) :  118% = 119 584 руб.

54) (4 513 640 (53 опер.) * 18%) :  118% = 688 521 руб.

55) 146 686 (51 опер.) +11 000 (52 опер.) = 157 686 руб.

59) расходы списываются с кредита 25 счета (смотрите главную книгу). Сумма 1 273 331 руб.

61) 2 972 (60 опер.) – 1 971 (61 опер.) = 1 001 руб.

63) Сумма 3 559 901 руб. переноситься  из Приложения 7 части 3.

65) 3 559 901 (63 опер.) – 4 200 000 (64 опер.) = - 640 099 руб.

68) (8 106 718 (66 опер.) * 18%) :  118% = 1 236 618 руб.

69) расходы списываются с кредита 26 счета (смотрите главную книгу).

70) расходы списываются с кредита 44 счета (смотрите главную книгу).

 

 

 

90 «Продажи»
65) (640 099)	66) 8 106 718
67) 5 974 000
68) 1 236 618
69) 512 924
70) 246 114
Об по Дт 7 329 557	Об по Кт 8 106 718
Ск. 777 161

71)       

 

 

 

 

 

 

72) поставщикам и подрядчикам   по расчетам текущего месяца:

         1 263 780 (27 опер.) + 14 750 (57 опер.) = 1 278 530 руб.

      прочим  кредиторам  по расчетам текущего  месяца:

          469 (16 опер.) + 680 (23 опер.) + 63 189 (29 опер.) = 64 518 руб.

73) сумма 1 151 912 руб. смотрите в главной книге по кредиту 19 счета.

77) - разница между фактическими  затратами на выкуп акций   и стоимостью их размещения  работникам: 900 000 (76 опер.) – 840 000 (75 опер.) = 60 000 руб.

- задолженность погашена: 900 000 (76 опер.).

78) сумма переписывается  из Приложения 5. Сумма  76 370 руб.

82) суммы переписываются из Приложения 6:

-  постоянные налоговые  обязательства:  2 196 руб.

- отложенные налоговые   обязательства: 27 632 руб.

83) -  начислен условный расход по налогу на прибыль: (777 161 (опер. 71) + 76 370 (опер. 78))* 0,2 = 170 706 руб.

- начислен текущий  налог на прибыль (без бухгалтерской  записи в целях составления  налоговой декларации) стр. 7 гр. 5 Приложения 6. Сумма 145 270 руб.

- начислен бюджету  по налогу на прибыль с учетом  переплаты за предыдущий период: 145 270 (82 опер.) – 38 700 ( табл.2) = 106 570 руб.

 

 

 

Приложение 4

Столбец «Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)»

Остатки на начало месяца взяты из табл. 3. Сумма 896 910 руб.

Поступило материалов и  оплачено расходов за месяц (опер. 30): 981 015 руб.

Итого с остатком: 896 910 руб. + 981 015 руб. = 1 877 925 руб.

Расход материалов за месяц: 1 220 900 (опер. 32)  +  58 900 (опер. 34) = 1 279 800 руб.

С 5 и 9 переноситься из 32 операций

Продажи материалов по 10 строке переноситься из 34 операции 58 900 руб.

Остаток на конец месяца: 1 877 925 руб. - 1 279 800 руб. = 598 125 руб.

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца: 1 279 800 руб. + 598 125 руб. = 1 877 925 руб.

Столбец «Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)»

Остатки на начало месяца взяты из табл. 3. Сумма 76 576 руб.

Поступило материалов и  оплачено расходов за месяц(31):  143 535 руб.

Итого с остатком: 76 576 руб. + 143 535 руб. = 22 0 111руб.

Процент отклонений в  стоимости материалов: (220 111 руб. : 1 877 925 руб.)= =11, 7209

Расход материалов за месяц: 6 903 (34 опер.) + 143 101 (33 опер.) = 150 004 руб.

- на основное производство: (511 920*11,7209):100%=60 002 руб.

- на обслуживание основного производства: (294 354*11,7209):100%=34 501 руб.

- во вспомогательных  производствах: (185 872*11,7209):100%=21 786 руб.

- на нужды управления: (1 463 754*11,7209):100%=17 156 руб.

- на упаковку и транспортировку  продукции (82 380*11,7209):100%=9 656 руб.

- продажи материалов: (58 900*11,7209):100%=6 903 руб.

Остаток на конец месяца: : (598 125*11,7209):100%=70 107 руб.

Итого расхода вместе с остатком на конец месяца: 220 111 руб.  + 150 004 руб. =370 115 руб.

Приложение 5

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг),  подлежащая вычету:

а) по приобретенным материалам: 192 780 руб. (27 опер.)

б) по потребленным работам  и услугам: 1494(3) руб.+198(3) руб.+774(5) руб.+896400(6) руб+720(7) руб.+4536(8) руб+99(16)руб.+9639(29) руб.+22376(51) руб.+2250(57) руб.=938486

 в) по приобретенным и введенным в эксплуатацию основных средствам:  18612 (1опер.) руб.

   г) по приобретенным  нематериальным активам: 2 034 (2 опер.) руб.

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету: 192780 руб. + 938486 руб. + 18612 руб. + 2 034 руб. = 1 151 912 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 6

Поступление (без НДС) и расходы, связанные с продажей основных средств: