Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2013 в 18:42, курсовая работа

Описание

Договор обязывает одну сторону – кредитора - предоставить определенные ценности либо выполнить работы и услуги (товарная часть сделки), а другую сторону – дебитора – оплатить в установленные договором сроки выполненные первой стороной обязательства (денежная часть сделки). В обобщенном виде факторы, влияющие на порядок отражения дебиторской задолженности в учете, оценки и погашения, представляют собой правила и нормы, установленные: . договором, определяющим порядок расчетов по сделке;
. гражданским законодательством, определяющим порядок совершения сделок;
. законодательными и административными документами по налогообложению.

Содержание

Введение…………………………………………………………………3
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами…………………...4
Понятие и состав дебиторской и кредиторской
задолженности…………………………………………………....4
Расчеты с покупателями и заказчиками……………………….11
Расчетов с поставщиками и подрядчиками……………………15
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
на счете 76……………………………………………………….20
Решение сквозной задачи………………………………………26
Заключение…………………………………………………………….66
Библиографический список…………………………………………..68
Приложения……………………………………………………………69

Скачать (180.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Учет расчетов с дебиторами и кредиторам.docx

— 184.37 Кб (Скачать документ)

В этом случае должна делаться следующая запись:

Дебет 76 субсчет «расчеты по депонированным суммам»

Кредит 91- списаны депонированные суммы по истечении срока исковой давности.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 обособленно.

2 Решение сквозной задачи

Промышленное предприятие ООО «Мебель» производит два вида изделий : книжные шкафы и диван – кровати. Директор предприятия – Попова Л.Г. , главный бухгалтер – Резник С.А.

Остатки по синтетическим счетам и субсчетам на 01.03. 2012г. по вариантам приведены в таблице 4. Расшифровка остатков по счетам аналитического учета приведена в таблицах 5-9.

Лимит остатка наличных денежных средств а кассе предприятия установлен в размере 9000руб.

На предприятии установлена пятидневная рабочая неделя; 8-часов рабочий день, оплата повременно – премиальная. По приказу ежемесячно начисляется премия : 20%, основные рабочие -30%.

В соответствии с учетной политикой организации:

а) малоценные основные средства учитываются в составе основных средств;

б) способ начисления амортизации основных средств –линейны;

в)материалы учитываются по фактической себестоимости на 10 счете;

г)материалы списываются на себестоимость продукции методом ФИФО;

д)на счете 20 рассчитывается производственная себестоимость традиционным способом; по видам продукции открываются субсчета 20-1 и 20-2;

е)общехозяйственные расходы распределяются прямо пропорционально прямым расходам;

ж) готовая продукция принимается на учет по фактической себестоимости и учитывается с использованием счета 43.

Таблица 2. Бухгалтерский баланс

Актив		Пассив
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
1.Основные средства	112520	1.Уставный капитал	420000
2.Нематериальные активы	1070	2.Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	68680
Итого по разделу I	113590	3.Прибыль и убытки	100190
II. Оборотные активы		Итого по разделу III	588870
1.Материалы	123700	IV.Долгосрочные обязательства
2.Готовая продукция	215250	Итого по разделу IV.	0
3.Касса	3000	V. Краткосрочные обязательства
4.Расчетный счет	161526	1.Расчеты с поставщиками и подрядчиками	8000
5.Расчеты с покупателями и заказчиками	170400	2.Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	63700
6.Расчеты с подотчетными лицами	350	3.Расчеты по налогам и сборам	10196
Итого по разделу II	674233	4.Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	35350
		5.Расчеты с персоналом по оплате труда	53300
		6.Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	28400
		Итого по разделу V.	198946
Баланс	787816	Баланс	787816

Операции с наличными денежными средствами

Остаток средств в кассе на 1 марта -3000 руб. Перечень операций с наличными деньгами, совершенных за март, приведен в таблице 3.

Таблица 3. Операции с наличными денежными средствами, совершенные ООО «Мебель» в марте

Дата	Содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
Дата	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
03.03	Возврат подотчетной суммы Поповой Л.Г.	350	50	71
06.03	Получено по чеку с расчетного счета для выдачи:	58000	50	51
	заработной платы за февраль	53320	50	51
	на командировочные расходы	4000	50	51
	на хозяйственные расходы	680	50	51
06.03	Получено от индивидуального предпринимателя Иванова И. А. за мебель	24000	50	62
06.03	Выдана заработная плата	53300	70	50
06.03	Сдана на расчетный счет выручка от продажи продукции	24000	51	50
09.03	Получено по чеку с расчетного счета на приобретение материалов	60000	50	51
09.03	Выдано Поповой Л.Г. под отчет	60000	71	50
09.03	Выдано Коваленко Ю.И. под отчет на командировочные расходы	4200	71	50
10.03	Внесен остаток подотчетных сумм Поповой Л.Г.	1590	50	71
20.03	Получено от индивидуального предпринимателя Пугачевой П. А.	16800	50	62
20.03	Сдана на расчетный счет выручка от продажи и остаток кассы	17000	51	50
20.03	Козлову К.Л. за разработку электродрели	1170	76	50

Учет движений на расчетном счете

Перечень документов и содержание хозяйственных операций по расчетному счету ООО «Мебель» за март приведен в таблице 4.

Таблица 4. Операции по расчетному счету за март

Дата	Наименование и номер документа, содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дата	Наименование и номер документа, содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
01.03	Платежное поручение № 37 от ООО «Валентина» оплачена мебель по счету – фактуре №10 от 23.02.2012	81600	51	62
01.03	Платежное поручение №20. Деревообрабатывающему заводу за материалы по счету № 087	8000	60	51
03.03	Платежное поручение № 20. ООО «Уют»оплачена мебель по счету- фактуре №12 от 25.02.2012	88800	51	62
06.03	Платежное поручение № 23 от магазина «Светлана» за мебель по счету-фактуре № 13 от 01.03.2012	112800	51	62
06.03	Платежное поручение №21. Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль	9760	68-2	51
06.03	Платежное поручение №22. Перечислен авансовые платежи в фонды социального страхования за февраль	35320	69	51
06.03	Чек № 064894. Получены деньги на заработную плату и хозяйственные расходы	58000	50	51
06.03	Объявление на взнос наличными. Внесена выручка из кассы	24000	51	50
07.03	Платежное поручение №26. Оплачено леспромхозу «Весна»за материалы по счету №160	7200	60	51
07.03	Кредитный договор. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	50000	51	66
09.03	Платежное поручение № 27. Перечислено фабрике «Победа» по счету №45	14280	60	51
09.03	Чек № 064895. Получены деньги на хозяйственные расходы	50000	50	51
13.03	Платежное поручение № 10 от магазина «Виктория»за мебель по счету- фактуре № 15	81600	51	62
13.03	Платежное поручение №28. Электромеханическому заводу оплачен счет № 185 за материалы	15840	60	51

Продолжение таблицы 4. Операции по расчетному счету за март

Дата	Наименование и номер документа, содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дата	Наименование и номер документа, содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
17.03	Платежное поручение № 43 от магазина «Людмила» за мебель по счету-фактуре № 16	105600	51	62
17.03	Платежное поручение №29. Перечислено заводу синтетического волокна по счету № 068	17760	60	51
20.03	Объявление на взнос наличными. Внесены на расчетный счет наличные деньги из кассы	17000	51	50
20.03	Платежное поручение № 30. Перечислено «Энергосбыту» за электроэнергию по счету № 642	18000	60	51
24.03	Платежное поручение № 31. Оплачено ЖКО № 7 за аренду помещения по счету №9642	21600	76	51
27.03	Платежное поручение №32. Подольскому заводу оплачен счет № 245	9794	60	51

Операции по учету расчетов с подотчетными лицами

В марте работникам ООО «Мебель» предоставлено два авансовых отчета, приложены следующие оправдательные документы:

- авансовый отчет №8 от 10 марта, подотчетное лицо –Попова Л.Г.: чек ККМ (Рисунок 1);

Индивидуальный предприниматель Петухова А.А.
ИНН 421701131515

КОПИЯ ЧЕКА № 12454 от 09.03.20..

№п/п	Наименование товара	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб	НДС, руб	Общая сумма, руб.
1	Гобелен, м	100	42	42000	7560	49560
2	Тик, м	150	50	750	1350	8850

	ИТОГО			4950		58410

Сумма прописью пятьдесят восемь тысяч четыреста десять рублей 00 коп.

					Подпись Петухов

- авансовый отчет № 9 от 16 марта, подотчетное лицо – Коваленко Ю.И., командировочное удостоверение: убыл из Новокузнецка 10 марта; прибыл в Красноярск 11 марта; убыл из г. Красноярск 13 марта, прибыл в г. Новокузнецк 14 марта; два железнодорожных билета по 1521,50 руб.; квитанция гостиницы: 400 руб. –стоимость услуг без НДС за одни сутки; НДС- 216 руб.; суточные 3500(700*5) руб.

Таблица 5. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Поповой Л.Г.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	09.03	Отражается стоимость гобелена (без НДС)	42000	10	71
2	09.03	Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику	7560	19-3	71
3	09.03	Отражается стоимость тика(без НДС)	7500	10	71
4	09.03	Отражается НДС, подлежащий уплате поставщику	1350	19-3	71
5	09.03	Отражается налоговый вычет	8910	68-1	19-3
6	09.03	Возвращены в кассу денежные средства	1590	50	71

Таблица 6. Операции по учету расчетов с подотчетным лицом Коваленко Ю. И.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
№ п/п	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
1	16.03	Отражаются расходы на приобретение железнодорожного билета	3043	26	71
2	16.03	Отражается стоимость проживания в гостинице (без НДС)	1200	26	71
3	16.03	Отражается НДС по оплате услуг гостиницы	648	19-4	71
4	16.03	Отражаются суточные	3500	26	71
5	16.03	Отражается налоговый вычет по расходам за проживание в гостинице	648	68-1	19-4

Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами