Учет расчетов с подотчетными лицами

Д50 - К51 - погашаем долг в кассе.

Следовательно, закрываем счет 50, т.к сальдо будет равно нулю. А сальдо конечное на расчетном сете будет равно 173000-22000=151000 руб.

Задача №16

Организация производит три вида продукции А, В, С.

За отчетный период затраты на производство продукции составили:

Общехозяйственные расходы за отчетный период составили - 30412руб.

Общецеховые расходы за отчетный период составили - 20412 руб.

Согласно учетной политике организации общецеховые и общехозяйственные расходы распределяются между отдельными видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Составьте бухгалтерские проводки и определите полную производственную себестоимость продукции.

Решение:

Доля общецеховых расходов участвующих в формировании себестоимости продукции:

(20412*17412):(17412+7000+12412)=9652 руб. - продукция А.

(20412*7000):(17412+7000+12412)=3880 руб. - продукция В.

(20412*12412):(17412+7000+12412)=6880 руб. - продукция С.

Доля общепроизводственных расходов участвующих в формировании себестоимости продукции:

(30412*17412):(17412+7000+12412)=14380 руб. - продукции А.

(30412*7000):(17412+7000+12412)=5781руб. - продукция В.

(30412*12412):(17412+7000+12412)=10251руб. - продукция С.

Полная себестоимость продукции А:

25000-5000+5000+17412+14380+9652+5920+2000+5000=79364 руб.

Продукции В:

15000+2000+7000+2380+1000+5781+3880+3500=40541руб.

Продукции С:

18000-3000+5000+12412+4220+500+10251+6880+4000=58263 руб.

Учет затрат на производство продукции А:

Д20 - К10 - 25000 руб.

Д10 - К20 - 5000 руб.

Д20 - К60 - 5000 руб.

Д20 -К70 - 17412руб.

Д20 - К69 - 5920 руб.

Д20 - К76 - 2000 руб.

Д20 - К02 - 5000 руб.

Д20 - К26 - 14380 руб.

Д20 - К25 - 9652  руб.

Д43 - К20 - 79364 руб. - стоимость готовой продукции А.

20

       Закрытие счета

Учет затрат на производство продукции B:

Д20 - К10 - 15000 руб.

Д20 - К60 - 2000 руб.

Д20 - К70 - 7000 руб.

Д20 - К69 - 2380 руб.

Д20 - К76 - 1000 руб.

Д20 - К02 - 3500 руб.

Д20 - К26 - 5781руб.

Д20 - К25 - 3880 руб.

Д43 - К20 - 40541 руб. - стоимость готовой продукции В.

   20

Закрытие счета

Учет затрат на производство продукции С:

         Д20 - К10 - 18000 руб.

Д10 - К20 - 3000 руб.

Д20 - К60 - 5000 руб.

Д20 - К70 - 12412 руб.

Д20 - К69 - 4220руб.

Д20 - К76 - 500 руб.

Д20 - К02 - 4000 руб.

Д20- К26 - 10251 руб.

Д20 - К25 - 6880 руб.

Д43 - К20 - 58263 руб. - стоимость готовой продукции С.

20

               Закрытие счета

Задача № 17

ООО «Север»  в январе 2006г. получило выручку от продажи продукции в сумме 1.202.412 руб. (в т. ч. НДС 18%). Себестоимость продукции составила 600.000 руб., коммерческие расходы составили - 27412 руб.

В этом же месяце организация получила доход от сдачи имущества в аренду в сумме 5212 руб. (в т. ч. НДС 18%). Сдача имущества в аренду не является для ООО «Север» обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду, составили 5.600 руб.

Подчитайте финансовый результат, составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Д62 - К90 - 1202412 руб. - получена выручка

Д90 - К68 - 183419 руб. - отражен НДС

Д90 - К20 - 600000 руб. - себестоимость продукции

Д90 - К44 - 27412 - коммерческие расходы

Д76 - К91 - 5212руб. - доход от сдачи имущества в аренду

Д91- К68 - 795руб. - отражен НДС

Д91- К76 - 5600 руб. - расходы связанные с арендой

                          90                           91

Д90 - К99 - 391581 руб. – получена прибыль.

Ск.1183 по Кредиту означает убыток, следовательно перенеся со счета 91 на счет 99 (прибыль и убытки получим следующую проводку и следующие цифры.

Д91 - К99 - 390398 руб. прибыль

Задача № 18

В отчетном периоде организация реализовала готовую продукцию на сумму 362.412 руб. (в т. ч. НДС  - 18%).  Право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателям в момент отгрузки. Себестоимость отгруженной продукции 192.412руб. Расходы на продажу составили 18.000 руб. В конце отчетного периода на расчетный счет организации поступила  выручка в сумме 362.412 руб.

Кроме этого в отчетном периоде организация получила выручку от продажи объектов основных средств 15.000 руб., первоначальная стоимость основных средств – 10.000 руб., сумма начисленной амортизации – 3.000 руб.

Организацией признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды – 4.412 руб., списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 6.000 руб., оплачены услуги банка – 1.200 руб.

Определить финансовый результат и рассчитать налог на прибыль. Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Д62 - К90 - 362412руб. - получена выручка

Д90 - К68 - 55283руб. - отражен НДС

Д90 - К20 - 192412руб. - себестоимость продукции

Д90 - К44 - 18000руб. - расходы на продажу

Д62 - К91 - 15000руб. - выручка от продажи основ. средств

Д01выб. - К01 - 10000руб. - первонач. стоимость основ. средств

Д02- К01выб. - 3000руб. - сумма начисленной амортизации

Д91- К01выб. - 7000руб. - сумма остаточной стоимости основ.     средств

Д91 - К76 - 4412руб. - штраф

Д91 - К62 - 6000руб. - списана дебиторская задолженность

Д91 - К76 - 1200руб. - оплачены услуги банка

              90                                                91

Д90 - К99 - 96717руб. - получена прибыль.

Д99 - К91 - 38612руб. - получен убыток

Задача № 19

По итогам года организацией получена прибыль после налогообложения в сумме 352.412 руб. По решению собрания учредителей 15 % прибыли направлено на образование резервного капитала, 50% прибыли на выплату дивидендов учредителям организации, 20%  прибыли направлено на вознаграждение работникам организации.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

От 352412: 15%=52862

      352412:50/%=176206

      352412:20%=70482

Д 99 - К 84 - 352412руб. - получена прибыль после налогообложения

Д84 - К 82 - 52862руб. - часть прибыли на образование резервного капитала.

Д84 - К75 - 176206руб. - выплата дивидендов

Д84 - К70 - 70482руб. - вознаграждение работников

Задача № 20

В результате дорожно-транспортного происшествия по вине водителя организации пришел в негодность автомобиль, первоначальная стоимость которого 522.412 руб., начисленная амортизация 368.000 руб.

На основании решения суда с водителя организации за нанесенный ущерб сумма удержания составила  39.412руб.,  десять тысяч руб. водитель внес в кассу предприятия, остальная сумма была удержана из заработной платы водителя.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Д01выб.-К01 - 522412 руб. - списана первонач. стоимость основ. средств

Д02-К01выб. - 368000 руб. - сумма начисленной амортизации

Д 94-К01выб. - 154412 руб. - остаточная стоимость

Д73-К94 - 39412руб. - удержано с виновного лица

Д70-К73 - 39412 руб. - удержана сумма из з/п виновного лица

Д50-К73 - 10000 руб. - виновное лицо внесло сумму в кассу предприятия

Д91-К94 - 115000руб. - недостача отнесена на фин. результат.