Учет расчетов с подотчетными лицами

Задача № 10

1. Первоначальная стоимость нематериальных активов на 1 февраля 2009г. составляет 52412 руб.

Сумма амортизации нематериальных активов на эту дату –30000 руб.

2. Первоначальная стоимость основных средств на 1 февраля 2009г. составляет 300000 руб.

Сумма амортизации основных средств на эту дату – 42412руб.

Выполните решение задачи в таблице:

              Составьте бухгалтерские проводки.

1) Д04 - К05 - 30000 руб. амортизация НМА.

2) Д01 - К02 - 42412 руб. амортизация основных средств

Задача № 11

Организация приобрела оборудование стоимостью 32000руб. +Д. Р. (в т. ч. НДС – 18%) Доставка оборудования  осуществлена силами сторонней организации. Стоимость доставки составила 6000 руб. (в т. ч. НДС 18%). Услуги по доставке оплачены из кассы организации. Затраты организации по установке оборудования составили:

стоимость использованных материалов 250 руб.

заработная плата монтажников 5000руб.+Д. Р.

ЕСН (рассчитать)

Стоимость оборудования оплачено с расчетного счета организации. Оборудование  введено в эксплуатацию.

Определите первоначальную стоимость оборудования и составьте бухгалтерские проводки.

На сумму первоначальной стоимости рассчитайте амортизацию оборудования, если срок полезного использования -5 лет.

(линейным способом, способом уменьшаемого остатка, способом списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования)., а также способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции, если известно, что в 1 периоде выпущено 35% от предполагаемого объема выпуска продукции, во 2 периоде – 25%, в 3 периоде - 15%, в 4 периоде – 20%, в 5 периоде – 5%.

Расчет суммы амортизации можно округлять до руб.

Решение:

Д08 К60 – 29163 руб. оплачена стоимость оборудования без НДС.

Д19 К60 – 5249 руб. оплачена сумма НДС от стоимости станка.

Д08 К60 – 5085 руб. оплачена стоимость доставки без НДС.

Д19 К60 – 915 руб. оплачена сумма НДС от стоимости доставки.

Д60 К51 – 34412 руб. оплата стоимости оборудования.

Д60 К50 – 6000 руб. оплата доставки.

Д08 К10 – 250 руб. оплачена стоимость использованных материалов.

Д08 К70 – 7412 руб. з/п  монтажников.

Д08 К69 – 2520 руб. оплачена сума ЕСН.

Д68 К19 – 6164 руб. сумма НДС принятая к вычету.

Д01 К08 – 44430 руб. станок введен в эксплуатацию.

Амортизация: первоначальная стоимость 44430руб., Срок полезного использования 5 лет.

1)Линейный способ.

100%:5 = 20% (норма амортизации)

44430*0,2 = 8886руб. (амортизационные отчисления в год)

8886:12 = 741 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 – 741

2) Способ уменьшаемого остатка.

100%:5 = 20%, 20%*2 = 40%

1-й год.  44430*0,4 = 17772:12 = 1481 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 1481

2-й год. 44430-17772 = 26658 руб. (остаток)

26658*0,4 = 10663:12 = 889 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 – 889

3-й. 26658-10663 = 15995 руб. (остаток)

15995*0,4 = 6398:12 = 533руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 -533

4-й. 15995-6398 = 9597 руб. (остаток)

9597*0,4 = 3839:12 = 320 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 -320

5-й. 9597-3839 = 5758 руб. (остаток)

5758:12 = 480 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 480

3) По сумме чисел лет полезного использования.

1+2+3+4+5=15

1-й год. 44430*5:15 = 14810:12 = 1234 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 1234

2-й год.  44430*4:15 = 11848:12 = 987 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 987

3-й год.  44430*3:15 = 8886:12 = 741 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 741

4-й год.  44430*2:15 = 5924:12 = 494 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 494

5-й. 44430*1:15 = 2962:12 = 247 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 247

4)Способ списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции.

1.44430*35%:100% = 15551:12 = 1296 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 1296

2.44430*25%:100% = 11108:12 = 926 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 926

3.44430*15%:100% = 6665:12 = 555 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 555

4.44430*20%:100% = 8886:12 = 741 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 741

5.44430*5%:100% = 2222:12 = 185 руб. (ежемесячные отчисления)

Д20-К02 - 185

Задача № 12

   Используя данные, приведенные в таблице, определите стоимость материалов, списываемых на производство и материалов, остающихся на складе, при оценке материалов:

а) по средней себестоимости,

б) по способу ФИФО.

Отпущено в производство 3412  ед. материалов.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

По средней себестоимости:

3412* (425740/3572)=406676,28

425740-406676,28=19053,72

Д20 К10 – 406676,28 (стоимость списываемых материалов).

По способу ФИФО:

2762*120 + 70*130+150*100+210*120+80*150+140*110=408140

Д20 К10 – 408140 (стоимость списываемых материалов).

Задача № 13

Рассчитайте заработную плату за январь 2009г. следующим работникам:

1. Дюбенкову С.Д.  директору (оклад согласно штатного расписания –

25024.12 руб.

2. Иванову Д.Э. менеджеру – ( оклад согласно штатного расписания –

- 17024.12руб.

3. Лукину А.В.  экономисту – ( оклад согласно штатному расписания –  16024.12руб.+Д.Р).

4. Синичкину С.Н. – токарю ( расчет з/платы производится по сдельным расценкам

Согласно табеля Р.Ф. в январе 2009г. 15 рабочих дней.

Согласно табеля учета рабочего времени на предприятии :

Дюбенков С.Д. отработал 15 раб. дней;

Иванов Д.Э. отработал  14 раб. дней

Лукин А.В. отработал 10 раб. дней.

Синичкину С.Н. рассчитана з/плата на основании наряда, по которому он изготовил 2500 фланцев по сдельной расценке 5.50 руб. за один фланец.

По приказу руководителя разрешено начисление премии всем работникам предприятия в размере 30%.

Районный коэффициент составляет – 20%

Рассчитать НДФЛ, если стандартные налоговые вычеты у всех работников составляют 400 руб., но:

у Дюбенкова С.Д. – 2 несовершенолетних детей,

у Иванова Д.Э.  – 1 несовершенолетний ребенок ( Иванов Д.Э. – вдовец).

Рассчитайте ЕСН за расчетный период.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

1.Дюбенков С.Д.

27412*0,3=8223,6 – премия

(27412+8223,6) * 1,2=42762,72 – начислено

42762,72 – 400- 2000=40362,72 – налогооблагаемая база

40362,72*0,13=5247,1536 – НДФЛ

42762,72 - 5247,1536 = 37515,567 – з/п на руки

2.Иванов Д.Э.

19412 / 15 * 14 =18117,866

18117,866*0,3=5435,3598 – премия

(18117,866+5435,3598) *1,2 =28263,871 - начислено

28263,871 – 400 – 2000=25863,871 – налог. База

25863,871 * 0,13=3362,3032 – НДФЛ

28263,871-3362,3032=24901,568 – з/п на руки

3.Лукин А.В.

18412/15 * 10=12274,6

12274,6 * 0,3 = 3682,4 – премия

(12274,6 + 3682,4) * 1,2 = 19148,4 – начислено

19148,4 – 400= 18748,4 – налог. База

18748,4 *0,13=2437,292- НДФЛ

19148,4 – 2437,292= 16711,108 – з/п на руки

4.Синичкин С.Н.

2500*5,50=13750 – сдельная з/п

13750*0,3 = 4125 – премия

(13750 + 4125) * 1,2 = 21450 – начислено

21450 – 400= 21050 – налог. База

21050 * 0,13 =2736,5 – НДФЛ

21450- 2736,5 =18713,5 – з/п на руки

ЕСН= 37952,497

Бухгалтерские проводки:

Д20 К70 -111624,99  начислена з/п работникам

Д20 К69 -37952,497  ЕСН

Д70 К68-13783,3  НДФЛ

Д70 К 50- 97841,7 выдана  з/п на руки

Задача №14

Рассчитать заработную плату бригады, состоящей из трех рабочих по следующим данным:

Бригада изготовила 2512  изделий по сдельной расценке 2462руб. за одно изделие. Первый и второй рабочие с тарифной ставкой  100руб. в час отработали по 140 часов каждый, третий рабочий с тарифной ставкой 120 руб. в час отработал - 120 час.

Составить бухгалтерские проводки.

Решение:  

2512*2462=6184544 - сдельная з/п всей бригады

100*140=14000 - з/п по тарифу первого и второго работника;

120*120=14400 – з/п по тарифу третьего работника;

14000+14400=42400 - з/п бригады по тарифу;

6184544 /42400=146 - коэфицент распределения суммы начисленной сдельной з\п всей бригады;

14000*146=2044000руб. – з/п первого и второго работника

Д70- К20-2044000руб.

14400*146=2102400руб. – з/п третьего работника

Д70- К20-2102400руб.

Задача №15

Организация получила краткосрочный кредит в банке в сумме 802.412 руб. Перечислено поставщику за полученные материалы – 402.412 руб. Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку – 12.000 руб.  Снято по чеку для выплаты заработной платы и командировочные  расходы – 230.000 руб. Выдана заработная плата работникам  - 215.000 руб. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет в банк (определить). Выдано командировочному лицу на командировочные расходы – 10.000 руб. и авиабилеты стоимостью 12.000 руб.

Определить остаток средств на расчетном счете и в кассе организации при условии, что до совершения указанных операций денежные средства расчетном счете и в кассе отсутствовали.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

Д51 - К66 - 802412 руб. - получен краткосрочный кредит.

Д60 - К51 - 402412 руб. - перечислено поставщику за материалы.

Д76 - К51 - 12000 руб. - перечислено авиакомпании за авиабилеты.

Д50 - К51 - 230000 руб. - снято по чеку для выдачи з/п.

Д70- К50 - 215000руб. - выдана з/п.

Д70- К76 - 15000 руб. - сдана депонированная з/п .

Д51- К50 - 15000 руб. - депонированная з/п в банк.

Д71- К50 – 10000руб. - выданы командировочные расходы.

Д71 - К50 - 12000 руб. - стоимость авиабилетов.