Учет вложений во внеоборотные активы действующей организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2013 в 13:38, курсовая работа

Описание

Целью курсовой работы является изучения процесса учета вложений в во внеоборотные активы действующей организации. В работе дается классификация и структура внеоборотных активов: в их числе основных средств, нематериальных активов, вложений, представлена оценка нематериальных активов, рассмотрены особенности организации аналитического и синтетического учета внеоборотных активов.

Скачать (115.86 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Султанова Курсовая - копия.doc

— 957.00 Кб (Скачать документ)
  1. Д08 К60 – на сумму выполненных работ
  2. Д19 К60 – на сумму НДС
  3. Д68 К19 – на сумму вычета НДС из бюджета

Оплата счетов подрядчика отражается проводкой Д60 К51

Окончательный расчет с подрядчиком происходит после завершения строительства  и утверждения акта приемке формы  № КС-11 « Акт приемке законченного строительством объекта» Государственной  приемочной комиссией о вводе  объекта в эксплуатацию.

При вводе построенного объекта в эксплуатацию и постановке на учет в состав основных средств делают бухгалтерскую запись на инвентарную стоимость Д01 К08.

Застройщик  по объектам, принятым в фактическую  эксплуатацию, начисляет амортизацию  в установленном порядке до их государственной регистрации и включения в состав основных средств незавершенного производства.

Суммы НДС, уплаченные подрядным организациям при строительстве  производственных основных средств, в  первоначальную стоимость объекта  не включается и подлежат возмещению из бюджета.

Организация сможет принять НДС по строительно-монтажным  работам к вычету сразу же, как  только работы и услуги будут учтены на счете 08.

Прочие внеоборотные активы

К прочим внеоборотным активам организации могут относиться следующие.

Во-первых, вложения во внеоборотные активы организации, учитываемые  на соответствующих субсчетах счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" (за исключением субсчета 08-3 "Строительство  объектов основных средств"), в частности  затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС (за исключением затрат на строительство объектов ОС), а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР.

Во-вторых, расходы  по завершенным НИОКР, результаты которых  не подлежат правовой охране, учитываемые на счете 04 "Нематериальные активы" обособленно.

В-третьих, ряд  расходов, относящихся к будущим  отчетным периодам и учитываемым  на счете 97 "Расходы будущих периодов" (например, расходы на освоение природных  ресурсов, лицензии на осуществление определенных видов деятельности).

В-четвертых, стоимость  многолетних насаждений, не достигших  эксплуатационного возраста, учитываемая  на счете 01 "Основные средства", субсчет 01-5.

 

                1.5Учет вложений во внеоборотные активы

 

При поступлении  основных средств в организацию  осуществляется процесс их воспроизводства. Затраты на этот процесс получили название капитальных вложений. Рассматриваются  они как одно из направлений процесса долгосрочных инвестиций, под которым  для целей настоящего издания понимаются не только вложения в приобретение и создание основных средств, но и нематериальных активов, т.е. вложения во внеоборотные активы.

Как отмечалось выше, отличительным признаком и  критерием отнесения активов  к внеоборотным является срок их полезного использования продолжительностью свыше 12 мес. Следовательно, и финансы, которые организация вкладывает в воспроизводство внеоборотных активов, отвлекаются ею из текущего оборота на длительный период (более 12 мес.).

Отвлечение вложений во внеоборотные активы из текущего хозяйственного оборота, т.е. оборота, целью которого является непосредственное изготовление готовой продукции (работ, услуг), потребовало и обособления учета затрат во внеоборотные активы от учета затрат на изготовление продукции (работ, услуг).

Прежде чем  приступить к изучению данного раздела, повторите способы поступления  основных средств в организацию (см. раздел 1.2).

Различия в  способах поступления основных средств  обусловливают различия и в методике бухгалтерского учета этого процесса.

Учитывая специфику  осуществления процесса вложений во внеоборотные активы, бухгалтерский  учет должен решить следующие задачи:

  1. отразить процесс осуществления вложений во внеоборотные активы во времени;
  2. осуществить сбор всех затрат, связанных с поступлением объекта внеоборотных активов, чтобы сформировать его первоначальную стоимость;
  3. отразить ввод в эксплуатацию нового объекта внеоборотных активов.

Для решения  указанных задач используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Счет 08 – активный, предназначен для отражения процесса осуществления капитальных (долгосрочных) вложений.

Счет 08 «Вложения  во внеоборотные активы» имеет следующую  структуру.

В развитие синтетического счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» открывается аналитический учет по видам вложений во внеоборотные активы, например субсчета: «Приобретение земельных участков», «Приобретение объектов основных средств», «Строительство основных средств», «Приобретение нематериальных активов» и др.

Отметим, что  согласно Плану счетов бухгалтерского учета по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражаются не только операции по приобретению и созданию объектов внеоборотных активов, но и любые другие операции по их поступлению – вклад в уставный капитал, безвозмездное получение и др.

По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»  отражаются все фактические затраты  организации, связанные с поступлением объектов внеоборотных активов в  организацию и доведением их до состояния  пригодного к использованию в  запланированных целях, которые включаются в первоначальную стоимость внеоборотных активов. Например:

  1. суммы, уплачиваемые поставщикам внеоборотных активов;
  2. затраты, связанные с доставкой, монтажом, наладкой объектов внеоборотных активов;
  3. таможенные пошлины и иные платежи;
  4.   регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с получением прав на объекты внеоборотных активов;
  5. иные затраты, непосредственно связанные с поступлением объектов внеоборотных активов и доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

По завершении процесса капитальных вложений, т.е. доведения объектов внеоборотных активов  до состояния, в котором они полностью  пригодны к использованию в запланированных  целях, и передачи объектов внеоборотных активов в эксплуатацию их первоначальная стоимость списывается с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с дебетом счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» и др.

 

                1.6 Источники внеоборотных активов

 

На самом  деле, в источники формирования внеоборотных активов входят долгосрочные финансовые вложения и активы не финансового  порядка. И если к первым относятся  те денежные средства, которые отвлечены  из оборота (это может быть и долгосрочный кредит, и вкладывание денежных средств в развитие другого предприятия, и приобретение акций данной фирмы), то ко второму относятся именно денежные затраты на земельные ресурсы, или основные нужды данного предприятия, активы нематериального характера, а так же введение денежных средств в формирование фермерских угодий и приобретение поголовье крупного рогатого скота. Однако и в одном и другом случае, предприятие получают прибыль в виде дивидендов.

Характер связей полученных дивидендов связан с такими факторами:

1. Осуществляется  либо строительство, либо реконструкция,  либо реставрация масштабных  комплексных зданий и сооружений, либо техническими переоборудованиями  непосредственно на предприятии  или объектов, которые не относятся к производственному сектору.

2. Покупка сооружений  и зданий, либо транспортных и  других объектов, которые непосредственно  будут входить в основные средства  предприятия.

3. Покупка участков  земли и объектов природного  использования.

4. Покупка так  называемых активов не материального плана.

Вывод

Из всего  вышесказанного можно сделать соответствующие  выводы, т. е. Внеоборотные активы –  это все активы предприятия которые  приносят прибыль и дивиденды  в течение временного периода, выходящего за рамки одного отчётного года. И все выше перечисленные вложения и будут составлять фонды этих самых активов, характер их может быть различным, но строго регламентируется правовым законодательством налогообложения. Поэтому прежде чем вывести денежные средства или средства нематериального характера из оборота, посоветуйтесь со специалистом, как правило, это работник налоговой инспекции, который укажет вам правовое полномочие на создание так называемых внеоборотных активов.

          

 

 

 

 

           ΙΙ Расчетная часть

2.1 Журнал регистрации хозяйственных операции за декабрь 2012 г

№

Содержание  хозяйственной операции

Сумма, руб

Д

К

1

Получено в  кассу на командировочные расходы

900

50

51

2

Выдана на командировочные  расходы инженеру Соколову А.П

900

71

50

3

Согласно приложенным документам израсходовано ( в пределах норм 700 рублей, сверх норм 80 рублей)

780

26

71

4

Внесен в  кассу остаток неиспользованного  аванса

120

50

71

5

Приобретены материалы 50 шт. по цене 50 рублей за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170. Товарный чек и чек ККМ приложены

4840

26

71

6

Получено с  расчетного счета в кассу для  выплаты з/п

800000

50

51

7

Выдана з/п  за ноябрь

780000

70

50

8

Депонированная  з/п

20000

70

76

9

Списано с расчетного счета ошибочно банком

1500

76

51

10

Возвращены  на расчетный счет суммы депонированной з/п

20000

51

50

11

Сдан остаток  неиспользованного аванса экспедитором Семеновом Т.В

160

50

71

         

12

Перечислено с  расчетного счета:

  1. ФСС
  2. Профкомы фабрики
  3. ФФОМС
  4. ПФР
  5. НДФЛ
  6. НДС

Авансовые платежи- всего, в том числе:

  1. НДС
  2. Транспортный налог
  3. Налог на прибыль

Итого:

22400

8000

28800

252800

96000

90000

498000

200000

10000

90000

798000

 

69/1

76

69/3

69/2

68/1

68/2

 

68/2

68/7

68/3

 

51

51

51

51

51

51

 

51

51

51

13

Получен аванс  от покупателя ЗАО «Прогресс» в т.ч  НДС

19200

51

62

14

Начислен НДС суммы полученного от покупателя аванса

29288

62

68/2

15

Зачислено поступившие  от КРС№1 сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

1700

51

62

16

Перечислено с  расчетного счета:

  1. Штраф за недопоставку продукции покупателю(Несвоевременная поставка)
  2. Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит
  3. В погашение ранее полученного кредита банку
  4. Узлу связи
  5. ДОКу №1

Итого:

 

 

300

 

 

500

 

40000

50000

120000

210800

 

 

76

 

 

66

 

66

76

60

 

 

51

 

 

51

 

51

51

51

17

Получен штраф  за нарушение условии перевозки

1200

51

76

18

Зачислен на расчетный счет ошибочно списанная  сумма

1500

51

76

Учет материалов

19

Поступили к  оплате счет за материалы №2 (400 шт.) по цене 42 рубля. Материалы приняты  по приходному ордеру №8 от 5 декабря:

  1. Покупная стоимость
  2. Транспортный тариф

Итого:

НДС

Всего:

 

 

 

 

16800

3200

20000

3600

23600

 

 

 

 

 

 

10

19

 

 

 

 

 

 

60

60

20

Оплачено платежное  требование поручения №12

23600

60

51

21

От Минского комбината поступили к оплате счет за материалы М-1 принятый по приходному ордеру(600 шт. по 300 рублей)

  1. Покупная стоимость
  2. Транспортный тариф

Итого:

НДС

Всего:

 

 

 

180000

360000

216000

38880

254880

 

 

 

 

 

10

19

 

 

 

 

 

60

60

22

Приобретены металлоизделии разные (300 шт по цене 20 рублей за единицу).

Оприходованы  по приходному ордеру №10

  1. Покупная стоимость

НДС

Всего:

 

 

 

6000

1080

7080

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60

23

Отпущены со склада по покупным ценам производственному  участку материалы разные на хозяйственные  цели

250

25

10

         

24

Отпущены производственному  участку материалы по покупным ценам

Изделие

М1

М2

Изделие 1

350 шт

200 шт

Изделие 2

450 шт

300 шт

Итого

800 шт

500

 

 

 

113400

147600

261000

 

 

 

20/1

20/2

 

 

 

10

10

25

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

  1. Изделие 1: 500 шт
  2. Изделие 2: 150 шт
  3. Итого: 200 шт

 

 

1000

3000

4000

 

 

20/1

20/2

 

 

10

10

26

Отпущены со склада производственному участку  на исправление брака материалы  М1- 200 шт

6000

28

10

27

Отпущены со склада транспортному цеху бензин(3500 литров)

70000

23

10

28

Рассчитаны  и списаны отклонения фактической  себестоимости от учетной цены на израсходованные материалы

  1. Изделие №1
  2. Изделие №2
  3. На исправление брака
  4. На общепроизводственные нужды
  5. На нужды транспортного цеха

Итого:

 

 

 

28600

37650

1500

63

21000

88813

 

 

 

20/1

20/2

28

25

23

 

 

 

10

10

10

10

10

Учет основных средств и нематериальных активов

29

Принят к  оплате счет строительно- монтажные  управления за выполненные работы по капитальному ремонту здании транспортного  цеха.

Стоимость работ:

НДС

Всего:

 

 

 

 

20000

3600

23600

 

 

 

 

23

19

 

 

 

 

60

60

30

Перечислено строительно- монтажному управлению за выполненные  работы по капитальному ремонту

23600

60

51

31

ДОКу №1 проданы:

  1. Вычислительные машины по договорной стоимости:

-НДС

-Первоначальная стоимость

-Остаточная стоимость

-Износ

  1. Силовые машины по договорной цене:

-НДС

-Первоначальная  стоимость

-Остаточная  стоимость

-Износ

 

 

50000

7630

120000

40000

80000

15000000

 

2288136

12900000

12000000

900000

 

 

62

91

01/5

91

02

62

 

91

01/5

91

02

 

 

91

68

01

01/5

01/5

68

 

68

01

01/5

01/5

32

Зачислено поступившие  от покупателя оплата за проданные  основные средства

15050000

51

62

33

Принят к  оплате счет за поступившую вычислительную технику:

Стоимость вычислительной техники:

НДС

Всего:

 

 

140000

25200

165200

 

 

08

19

 

 

60

60

34

Оплачена приобретенная техника

165200

60

51

35

Оприходована  вычислительная техника

140000

01

08

36

Принят в  аренду склад от ЗАО «Электрон» для  хранения материалов (текущая аренда)

100000

001

  

37

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

Сумма арендной платы

НДС

Всего:

 

 

36000

6480

42480

 

 

97

19

 

 

76

76

38

Начислена амортизация  основных средств:

  1. Основного цеха
  2. Транспортного цеха
  3. Управление фабрики

Итого:

 

1043717

110434

175034

1329185

 

25

23

26

 

02

02

02

39

Перечислено арендодателю ЗАО «ЭЛЕКТРОН» арендная плата.

Сумма арендной платы:

НДС

Всего:

 

 

36000

6480

42480

 

 

 

 

76

 

 

 

 

51

40

Включена в  затраты текущего месяца 1/3 квартальной  суммы арендной платы

12000

26

97

41

Демонтирован  станок универсальный старого образца.

Первоначальная  стоимость:

Износ:

Остаточная стоимость:

 

 

135000

100000

35000

 

 

01/5

02

91

 

 

01

01/5

01/5

42

Оприходован металлолом

200

10

91

43

Начислена амортизация  программного продукта

2000

26

05

Учет расчетов по оплате труда

44

Начислены и  распределены з/п, премии и ПВНТ:

  1. Производственным рабочим производственного участка за выполнение работ по изготовлению:

     -Изделие  №1

     -Изделие  №2

     -По  исправлению брака изделия №2

  1. Производственным рабочим сборочного участка за изготовлением:

-Изделия №1

     -Изделия  №2

  1. Рабочим за тех. обслуживание  и мелки ремонт оборудования на участках основного цеха;
  2. Руководителям, специалистам, служащим и обслуживающему персоналу основного цеха;
  3. Водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха;
  4. Руководителям, специалистам, служащим и обслуживающему персоналу управленческого предприятия;
  5. Рабочим обслуживающем оборудование за отпуск;
  6. Специалистам правления фабрики за отпуск;
  7. Начислено пособие ПВНТ работникам за время болезни;

Итого:

 

 

 

 

 

240000

120000

3360

 

 

180000

90000

 

 

60000

 

 

90000

 

 

150000

 

 

 

90000

 

9154

 

8356

 

40000

1080870

 

 

 

 

 

20/1

20/2

28

 

 

20/1

20/2

 

 

25

 

 

25

 

 

23

 

 

 

26

 

25

 

26

 

69/1

 

 

 

 

 

70

70

70

 

 

70

70

 

 

70

 

 

70

 

 

70

 

 

 

70

 

70

 

70

 

70

45

Произведены отчисления от начисленной з/п на социальные страхование ПФР и ФФОМС по действующим тарифам:

  1. Производственным рабочим производственного участка за выполнение работ по изготовлению:

-Изделие №1

    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев

-Изделие №2

    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев

-По исправлению брака

    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Рабочим за тех. обслуживание  и мелки ремонт оборудования на участках основного цеха
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Руководителям, специалистам, служащим и обслуживающему персоналу основного цеха
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Руководителям, специалистам, служащим и обслуживающему персоналу управленческого предприятия
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Рабочим обслуживающем оборудование за отпуск
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев
  1. Специалистам управления фабрики за отпуск
    1. ФСС
    2. ПФР
    3. ФФОМС
    4. Страхование от несчастных случаев

 

 

 

 

 

 

 

12180

92400

214200

7560

 

 

6090

46200

10710

3780

 

 

97

739

171

 

61

 

 

 

4616

35014

8117

 

2865

 

 

 

4616

35014

8117

2865

 

 

 

 

4350

 

33000

7650

2700

 

 

 

 

2852

21638

5016

 

1770

 

 

4616

35014

8117

 

2865

 

 

 

2852

21638

5016

 

1770

 

 

 

 

 

 

 

20/1

20/1

20/1

20/1

 

 

20/2

20/2

20/2

20/2

 

 

28

28

28

 

28

 

 

 

25

25

25

 

25

 

 

 

25

25

25

25

 

 

 

 

23

 

23

23

23

 

 

 

 

26

26

26

 

26

 

 

25

25

25

 

25

 

 

 

26

26

26

 

26

 

 

 

 

 

 

 

69/1/1

69/2

69/3

69/1/2

 

 

69/1/1

69/2

69/3

69/1/2

 

 

69/1/1

69/2

69/3

 

69/1/2

 

 

 

69/1/1

69/2

69/3

 

69/1/2

 

 

 

69/1/1

69/2

69/3

69/1/2

 

 

 

 

69/1/1

 

69/2

69/3

69/1/2

 

 

 

 

69/1/1

69/2

69/3

 

69/1/2

 

 

69/1/1

69/2

69/3

 

69/1/2

 

 

 

69/1/1

69/2

69/3

 

69/1/2

46

Удержано из з/п:

-НДФЛ:

-Возмещение  потерь от брака:

-Итого:

 

130358

2500

132858

 

70

70

 

68

28

47

Начислена единовременная пособия Семенову  Т.В связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

 

5000

 

84

 

70

48

Удержан НДФЛ с  единовременного пособия Семенову Т.В

650

70

68

49

Удержана сумма  превышения суточных по командировке Соколову А.П  НДФЛ

 

10

 

70

 

68

50

Произведены отчисления на социальные нужды суммы превышения суточных:

  1. ФСС
  2. ПФР
  3. ФФОМС
  4. Страхование от несчастных случаев

 

 

0,29

2,2

0,51

0,18

 

 

26

26

26

26

 

 

69/1/1

69/2

69/3

69/1/2

51

Распределены  и списаны затраты транспортного  цеха.

Объем оказанных  услуг :

-Основному цеху( 15 т.км)

-Управление фабрики( 5 т.км)

Всего:

 

 

 

314351

104784

419135

 

 

 

25

26

 

 

 

23

23

52

Распределены  и списаны по назначению общепроизводственные расходы:

-Изделие №1

-Изделие №2

-Исправление   брака

Итого:

 

 

1039885

519943

8319

1568147

 

 

20/1

20/2

28

 

 

25

25

25

53

Распределены  и списаны ОХР

-Изделие №1

-Изделие №2

Итого

 

289382

144691

434073

 

20/1

20/2

 

26

26

54

Списаны по назначению затраты на исправление брака  Изделие №1

17747

20/1

28

55

Выпушена из производства и приняты на склад  по фактической производственной себестоимости:

- 1000 шт. изделие  №1

- 3000 шт. изделие  №2

Итого :

 

 

 

2088574

1144664

3233238

 

 

 

43

43

 

 

 

20/1

20/2

Учет отгрузки и продаж готовой продукции

56

Предъявлены счета  покупателям за отпущенную им продукцию  по свободным ценам

- Изделие №1 по 2400 рублей

- Изделие №2  по 400 рублей

Покупатели

Изделие №1

Изделие №2

ЗАО «Прогресс»

КРС

 

50 шт

1150 шт

 

100 шт

2900 шт

Итого

1200 шт

3000 шт


НДС:

Всего:

 

 

 

2880000

1200000

 

 

 

 

 

734400

4814400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90/1

57

Восстановлен  НДС начисленный в бюджет в сумму полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

29288

62/2

62

58

Списано задолженность  ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему  продукцию за счет ранее полученного  аванса

192000

62

62

59

Начислена сумма  НДС за проданную продукцию

734400

90

68

60

Списывается фактическая  себестоимость отгруженная за месяц  продукции

3652800

90

43

61

Начислена и  уплачена за рекламу продукции.

Стоимость услуг  по рекламе:

НДС:

Всего: 

 

 

26100

4698

30798

 

 

44

19

76

 

 

76

76

51

62

Перечислено:

  1. За доставку готовой продукции со склада предприятия до станции отправления
  2. ЗАО «Нева»
  3. ДОКу №1 за материалы поступившие в ноябре

 

 

9440

 

1200000

600000

 

 

76

 

60

60

 

 

51

 

51

51

63

Списываются расходы  по продаже продукции полностью

26100

90

44

Учет финансовых результатов

64

Поступило на расчетный счет от КРС №1 согласно расчетным документам за продукцию

4625600

51

62

65

Выявлен финансовый результат от продажи продукции

401100

90

99

66

Начислены налоги:

-Налог на  имущество

-Транспортный  налог

 

320000

51240

 

91

91

 

68

68

67

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

308194

91

99

68

Начислен налог  на прибыль

141859

99

68

69

Отражен подлежащий возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам ценности

83538

68

19

70

Реформация  баланса ( закрытие счетов 90, 91, 99)

7567435

99

84


 

    1. Расчет процента отклонения фактической себестоимости от учетной цены материалов.

 

Наименование 

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

Материалы (Счет 10)

Остаток материалов на начало месяца

Поступило за месяц

Итого

Процент отклонения

 

198400

 

202800

401200

 

60600

 

39200

99800

25%

 

259000

 

242000

501000

Топливо (Счет 10/3)

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц

Итого

Процент отклонения

 

120000

 

120000

30%

 

36000

 

36000

30%

 

156000

 

156000

30%


 

2.3 Ведомость описания отклонении фактической себестоимости от учетной стоимости материалов.

 

Направление использования  материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10

Учетная стоимость

Процент отклонения

Сумма отклонения

Фактическая себестоимость

Изделие №1

Производственный  участок

Сборочный участок

Итого

 

20/1

20/2

 

113400

 

1000

111400

 

 

 

 

25%

 

 

 

 

28600

 

 

 

 

143000

Изделие №2

Производственный  участок

Сборочный участок

Итого

 

20/1

20/2

 

147600

 

300

 

150600

 

 

 

 

 

25%

 

 

 

 

 

37650

 

 

 

 

 

188250

Исправление брака

28

6000

25%

1500

7500

ОПР

25

250

25%

63

313

Транспортный  цех

23

70000

30%

21000

91000

Всего

  

341250

  

88813

430063


 

2.4 Ведомость распределения заработной платы и отчисления на социальные нужды.

В дебет счетов

Начисленная з/п

Отчисления  на социальные нужды

ФСС

ПФ

ФФОМС

Несчаст.

случаев

Итого

20/1

420000

12180

92400

21420

7560

133560

20/2

210000

6090

46200

10710

3780

66780

Итого

630000

18270

138600

32130

11340

200340

28

3360

97

739

171

61

1068

25

159154

4616

35014

8117

2865

50612

23

150000

4350

33000

7650

2700

47700

26

98356

2852

21638

5016

1770

31276

Всего

1040870

30185

228991

53084

18736

330996

Информация о работе Учет вложений во внеоборотные активы действующей организации