Виды кредита: В России кредиты
классифицируются в зависимости от:
- стадий воспроизводства,
обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Хозяйственные организации,
производящие продукт, расходуют
полученные ссуды для приобретения
средств производства, удовлетворения
потребностей по заработной плате с работниками,
с бюджетными организациями. Население
получает кредит для удовлетворения своих
потребительских нужд. Выступая категорией
обмена, кредит используется для удовлетворения
потребностей производства, распределения
и потребления валового продукта.
Кредит подразделяется
на виды и в зависимости
от их отраслевой направленности.
Когда кредит обслуживает потребности
промышленных предприятий, то
это промышленный кредит. Бывает
также сельскохозяйственный, торговый
кредит. По отраслям делят кредиты
и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита
обусловлена также объектами
кредитования. Объект выражает то,
что противостоит кредиту. Чаще
всего кредит используется для
приобретения различных товаров
(в промышленности — сырье,
основные и вспомогательные материалы,
топливо, тара и т. п., в торговле
- товары разнообразного ассортимента,
у населения - товары длительного
пользования) и здесь кредиту
противостоят различные товарно-материальные
ценности. В ряде случаев ссуда
выдается для осуществления различных
производственных затрат. Например,
в сельском хозяйстве кредит
в большей части направляется
на затраты по растениеводству
и животноводству, в промышленности
— на сезонные затраты (ремонт,
подготовку к новому сезону
производства сельскохозяйственных
продуктов и др.).
Объект кредитования
может иметь материально-вещественную
форму и не иметь ее. Заемщик
берет ссуду необязательно для
накопления необходимых ему товарно-материальных
ценностей. Кредиту поэтому необязательно
будут противостоять конкретные
виды материалов. Ссуда довольно
часто берется под разрыв в
платежном обороте, когда у
предприятия временно отсутствуют
свободные денежные средства, но
возникают обязательства по разнообразным
видам текущих платежей. Это могут
быть потребности, связанные с
необходимостью платежей по выплате заработной
платы персоналу предприятия, различных
налогов в федеральный или местный бюджеты,
по взносам по страхованию имущества и
пр. В этом случае кредит покрывает недостаток
денежных средств или разрыв в платежном
обороте.
Классификация кредита
по видам зависит и от его
обеспеченности. Обычно обеспеченность
различают по характеру, степени
(полноте) и формам. По характеру
обеспечения выделяют ссуды, имеющие
прямое и косвенное обеспечение.
Прямое обеспечение содержат, например,
ссуды, выданные под конкретный
материальный объект, на покупку
конкретных видов товарно-материальных
ценностей. Косвенное обеспечение
могут иметь, например, ссуды,
выданные на покрытие разрыва
в платежном обороте. Хотя ссуда
и выдается на покрытие платежных
обязательств заемщика, прямой оплаты
товарно-материальных ценностей,
которые прямо противостояли
бы кредиту, может не быть, однако
проявляется косвенное материальное
обеспечение в форме товарных
запасов, созданных за счет
собственных денежных источников.
По степени обеспеченности
можно выделить кредиты с полным
(достаточным), неполным (недостаточным)
обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в
том случае, если размер обеспечения
равен или выше размера предоставляемого
кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера
кредита. Кредит может и не иметь обеспечения.
Такой кредит называют бланковым. Чаще
всего он предоставляется при наличии
достаточного доверия банка к заемщику,
уверенности банка в возврате средств,
предоставляемых заемщику во временное
пользование.
Помимо обычного залога
товарно-материальных ценностей,
имущества, принадлежащего заемщику,
в группу обеспечения возврата
кредита входят различного рода
гарантии, поручительства третьих
лиц, страхование и др.
При классификации
кредита в зависимости от срочности
кредитования выделяют краткосрочные,
среднесрочные и долгосрочные
ссуды. Краткосрочные ссуды обслуживают
текущие потребности заемщика, связанные
с движением оборотного капитала.
Краткосрочными ссудами считаются
такие ссуды, срок возврата
которых по международным стандартам
не выходит за пределы одного
года. Среднесрочные и долгосрочные
кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью
модернизации производства, осуществления
капитальных затрат по расширению
производства.
Устоявшегося стандартного
срока как критерия отнесения
кредита к разряду среднесрочных
или долгосрочных ссуд пока нет. Кредит
можно классифицировать по видам и в зависимости
от платности за его использование. Здесь
выделяют платный и бесплатный, дорогой
и дешевый кредиты. За основу такого деления
берется размер процентной ставки, установленный
за пользование ссудой. В современном
хозяйстве кредит функционирует как капитал.
Это означает, что кредитор передает ссуженную
стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую
стоимость, которая возвращается ему с
приращением в виде ссудного процента.
Заемщик же полученные средства должен
использовать таким образом, чтобы с их
помощью можно было не только обеспечить
непрерывность производства, но и создать
новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться
с кредитором - возвратить ему первоначально
авансированную сумму и уплатить ссудный
процент. Именно поэтому кредит как стоимостная
категория носит платный характер.
Тем не менее как в
древней, так и в современной истории существует
и бесплатный кредит в очень ограниченных
размерах. Чаще всего в современном хозяйстве
он применяется при кредитовании инсайдеров
(сотрудников банка), при личных (дружеских)
формах кредита и др. При товарном кредите
(в форме векселей) отсрочка платежа также
не сопровождается взысканием процента.
Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за
кредит и не проявляет себя, однако косвенно
процент входит в цену того продукта, по
которому была произведена отсрочка его
оплаты. В рамках платности за кредит применяется
понятие дорогого дешевого кредита.
Понятие дорогого кредита
связано со взысканием процентной ставки,
размер которой выше его рыночного уровня.
Как правило, такая ставка установлена
по кредитам, имеющим повышенный риск
невозврата ссуды (из-за низкого класса
кредитоспособности заемщика, сомнительного
обеспечения и пр.). Другие кредиты (с повышенной
процентной ставкой) применяются также
как своеобразная санкция за несвоевременный
возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие
кредитному договору с клиентом. Чаще
всего размер платности кредитор дифференцирует
в зависимости от срока кредита, качества
обеспечения, платежеспособности заемщика.
Платность меняется с учетом экономического
цикла - подъема, депрессии или экономического
кризиса.
1.2Заключение договоров по кредиту
и займу. Привлечение свободных денежных
средств третьих лиц для расширения своего
бизнеса по своей сути означает использование
кредита. Однако, говоря о кредитах, необходимо
различать коммерческое и банковское
кредитование.
Коммерческое кредитование
подразумевает предоставление одним
лицом (кредитором) свободных денежных
средств или иных вещей, определяемых
родовыми признаками, на определенный
срок другому лицу (должнику).
Коммерческое кредитование
оформляется в форме договоров
займа, товарного и коммерческого
кредита.
Банковское кредитование
означает предоставление денежных
средств банком или кредитной
организацией заемщику денежных
средств на условиях возвратности,
срочности и платности. При
банковском кредитовании заключается
кредитный договор.
В соответствии с
гражданским законодательством
под кредитным договором понимается
договор, согласно которому банк
или иная кредитная организация
обязуются предоставить денежные
средства (кредит) заемщику в размере
и на условиях, предусмотренных
договором, а заемщик принимает
на себя обязательство возвратить
сумму, полученную взаймы, и уплатить
проценты на нее.
Правовое регулирование
кредитного договора осуществляется
не только на основании норм
о кредитном договоре, но и
на основании норм о договоре
займа в части, не противоречащей
существу кредитного договора.
Кредитный договор
заключается в письменной форме.
При несоблюдении этого требования
ст. 820 ГК РФ такой договор будет
признан недействительным.
В соответствии со
статьей 819 Гражданского кодекса
Российской Федерации по кредитному
договору банк или иная кредитная
организация (кредитор) обязуются
предоставить денежные средства
(кредит) заемщику в размере и
на условиях, предусмотренных договором,
а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и
уплатить проценты на нее. Форма
кредитного договора и условия признания
его ничтожным отражены в статье 820 ГК
РФ.
Требования об обязательном
нотариальном удостоверении кредитного
договора в действующем законодательстве
не содержится. Однако, если стороны
считают это необходимым, такой договор
может быть нотариально удостоверен. При
этом, учитывая, что на момент заключения
кредитного договора известна лишь его
реальная сумма, то за его нотариальное
удостоверение государственная пошлина
должна взиматься как за удостоверение
прочих договоров, предмет которых подлежит
оценке, исходя из указанной в договоре
суммы выдаваемого кредита без учета процентов
и финансовых санкций, то есть в соответствии
с пп.3 п.4 ст.4 Закона Российской Федерации
«О государственной пошлине» в размере
1,5 процента от суммы договора, но не менее
50 процентов от минимального размера оплаты
труда.
Заключение кредитных
договоров (см. приложения 1-2) происходит
в несколько этапов.
1. Формирование содержания
кредитного договора клиентом-заемщиком
(вид кредита, сумма, срок, обеспечение
и т.д.).
2. Рассмотрение банком
представленного клиентом проекта
кредитного договора и составление
заключения о возможности предоставления
кредита вообще и об условиях
его предоставления в частности
(при положительном решении вопроса).
3. Совместная корректировка
кредитного договора клиентом
и банком до достижения взаимоприемлемого
варианта и представления его
на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного
договора обеими сторонами, т.е.
придание ему силы юридического
документа.
Для получения кредита
в банке в первую очередь предприятию
необходимо оформить заявку на получение
кредита. Форма заявки устанавливается
каждым коммерческим банком самостоятельно,
но все они имеют сходное содержание. После
одобрения заявки на кредит и принятия
коммерческим банком решения о его выдаче,
оформляется и подписывается обеими сторонами
кредитный договор (приложение 2). В дальнейшем
кредитные взаимоотношения предприятия
с банковской организацией строятся на
основе заключенного кредитного договора.
Отличие договора займа от
договора кредита
В Гражданском кодексе
Российской Федерации займы и
кредиты, как договора, имеющие
одинаковую сущность, объединены
в одну главу 42 «Заем и кредит»
необходимо отметить, что эти
договора имеют существенные
различия.
Заключая договора
займа или кредита, организации
осуществляют операции с заемными
средствами, которые можно условно
разделить на три следующих
этапа:
1. получение заемных средств;
2. начисление и уплата
(получение) процентов за пользование
заемными средствами;
3. возврат заемных средств.
Самым сложным из
перечисленных трех, является, несомненно,
второй этап, который регулирует
возникновение процентов по долговым
обязательствам и их уплату. Как
показывает практика, организации
нередко совершают большое количество
ошибок с отражением в бухгалтерском
и налоговом учете таких процентов,
что в конечном итоге, приводит
к возникновению споров с проверяющими
органами.
При заключении указанных
видов договоров у хозяйствующих
субъектов возникают так называемые
«долговые обязательства».
Понятие «долговых
обязательств» установлено в
главе 25 «Налог на прибыль организаций».
Согласно статье 269 НК РФ, в целях
настоящей главы под долговыми
обязательствами понимаются кредиты,
товарные и коммерческие кредиты,
займы или иные заимствования
независимо от формы их оформления.
Отметим, что данный
список не закрыт. К иным заимствованиям,
например, могут быть отнесены
заемные обязательства, осуществленные
путем выпуска и продажи облигаций
и выдачи векселей.
В случае договора
займа предметом договора служит
заем – деньги или другие
вещи, определенные родовыми признаками,
в случае договора кредита
– денежные средства.
В обоих случаях
получающей стороной выступает
заемщик. Заем выдает займодавец:
любая организация или любое
частное лицо; лицензия заемщику
при этом не требуется. Кредит
же предоставляет банк или
иная кредитная организация, имеющая
лицензию.
Для юридических лиц
гражданское законодательство содержит
обязательное требование к письменной
форме договора займа и договора
кредита независимо от суммы.
Для кредитного договора несоблюдение
этого требования указывает на
необходимость считать договор
ничтожным.
Относительно договора
займа между гражданами гражданское
законодательство устанавливает
норму, указывающую на необходимость
заключения договора в письменной
форме, если его сумма превышает
не менее чем в десять раз
установленный законом минимальный
размер оплаты труда.