Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2011 в 15:54, курсовая работа
Цель курсовой работы является: рассмотрение теоретических основ управления кредиторской задолженностью, проанализировать эффективность управления кредиторской задолженностью, определение показателей эффективности их использования, сделать выводы о возможности возврата кредиторской задолженности.
Таблица 6
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств (р.)
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Счета к оплате на начало периода | 2200 | – | – | – | – |
| закупки 1 квартала | 2736 | 2736 | – | – | – |
| закупки 2 квартала | – | 2605,5 | 2605,5 | – | – |
| закупки 3 квартала | – | – | 2824,5 | 2824,5 | – |
| закупки 4 квартала | – | – | – | 2707 | – |
| Итого к оплате в квартале | 4936 | 5341,5 | 5430 | 5531,5 | 21239 |
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 905 | 860 | 945 | 910 | 3620 |
| Прямые затраты труда, часы на ед. | 5 | 5 | 5 | 5 | – |
| Итого часов (прямые затраты труда) (1·2) | 4525 | 4300 | 4725 | 4550 | 18100 |
| Стоимость часа работ, р. | 5 | 5 | 5 | 5 | – |
| Общая стоимость, р. (3·4) | 22625 | 21500 | 23625 | 22750 | 90500 |
Таблица 8
Бюджет общезаводских накладных расходов
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Прямые затраты труда (ч.) | 4525 | 4300 | 4725 | 4550 | 18100 |
| Переменная ставка накладных расходов, р. | 2 | 2 | 2 | 2 | – |
| Переменные наклад расходы, р. (1·2) | 9050 | 8600 | 9450 | 9100 | 36200 |
| Постоянные
накладные расходы
(в т.ч. амортизация), р. |
6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Итого накладные расходы р. (3+4) | 15050 | 14600 | 15450 | 15100 | 60200 |
| В том числе: амортизация, р. | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| Выплаты денежных средств, р. (5–6) | 11800 | 11350 | 12200 | 11850 | 47200 |
Таблица 9
Бюджет товарно-материальных запасов
| Показатели | Остаток в натуральных единицах | Цена (себестоимость) единицы, р. | Остаток в денежном выражении, р. |
| Материалы | 250 | 2 | 500 |
| Готовые изделия | 100 | 41 | 4100 |
Таблица 10
Расчет себестоимости единицы готовой продукции
| Показатели | Цена за единицу, р. | Количество единиц | Итого, р. |
| Материалы | 2 | 3 | 6 |
| Затраты труда | 5 | 5 | 25 |
| Накладные расходы | 2 | 5 | 10 |
| Итого себестоимость | – | – | 41 |
Таблица 11
Бюджет торговых и административных расходов
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Ожидаемая продажа (в шт.) | 900 | 850 | 950 | 900 | 3600 |
| Переменные расходы на единицу, р. | 4 | 4 | 4 | 4 | – |
| Итого переменные расходы, р. (1·2) | 3600 | 3400 | 3800 | 3600 | 14400 |
| Постоянные расходы, р. | 11000 | 11000 | 11000 | 11000 | 44000 |
| Общие расходы, р. (3+4) | 14600 | 14400 | 14800 | 14600 | 58400 |
Таблица 12
Бюджет денежных потоков – кассовый план (р.)
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| 1. Кассовый остаток на начало периода | 10000 | 2630 | 2803 | 2737 | – |
| 2. Поступления | 56750 | 59875 | 62615 | 62055 | 241295 |
| 3. Итого денежных средств (1+2) | 66750 | 62505 | 65418 | 64792 | 259465 |
| Выплаты: | – | – | – | – | – |
| 4. Покупка материалов | 4936 | 5342 | 5430 | 5532 | 21239 |
| 5. Оплата труда | 22625 | 21500 | 23625 | 22750 | 90500 |
| 6. Общезаводские накладные расходы | 11800 | 11350 | 12200 | 11850 | 47200 |
| 7. Торговые и административные расходы | 14600 | 14400 | 14800 | 14600 | 58400 |
| 8. Закупка оборудования | 50000 | – | – | – | 50000 |
| 9. Налог на прибыль | 4000 | – | – | – | 4000 |
| 10. Итого выплат (4+5+6+7+8+9) | 107961 | 52592 | 56055 | 54732 | 271340 |
| 11. Излишек
(дефицит) финансовых ресурсов (3–10) |
–41211 | 9913 | 9363 | 10060 | – |
| Финансирование: | – | – | – | – | – |
| 12. Получено кредитов | 43841 | 0 | 0 | 0 | 43841 |
| 13. Погашено кредитов | 0 | 5795 | 5485 | 6346 | 17626 |
| 14. Уплата процентов | 0 | 1315 | 1141 | 977 | 3433 |
| 15. Итого финансирование (12-13-14) | 43841 | –7110 | –6626 | –7323 | 22782 |
| 16. Кассовый остаток на конец периода (11+15) | 2630 | 2803 | 2737 | 2737 | – |
Таблица 13
Бюджет займов и кредитов предприятия (р.)
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Остаток
задолженности предприятия по кредитам на начало периода |
0 | 43841 | 38046 | 32561 | – |
| Получено кредитов | 43841 | 0 | 0 | 0 | 43841 |
| Погашено кредитов | 0 | 5795 | 5485 | 6346 | 17626 |
| Остаток
задолженности предприятия по кредитам на конец периода |
43841 | 38046 | 32561 | 26215 | – |
Таблица 14
Прогноз отчета о прибылях и убытках
| Показатели | Сумма |
| 1. Продажи (по отгрузке) | 256500 |
| Переменные расходы: | – |
| 2.
переменная себестоимость |
147600 |
| 3.
переменные торговые и |
14400 |
| 4. Маржинальная прибыль (1–2–3) | 94500 |
| Постоянные расходы: | – |
| 5. общезаводские накладные постоянные расходы | 24000 |
| 6. торговые и административные постоянные расходы | 44000 |
| 7. Прибыль от продаж (4–5–6) | 26500 |
| 8. Проценты, выплаченные по кредиту | 3433 |
| 9. Прибыль до налогообложения (7–8) | 23067 |
| 10. Налог на прибыль (ставка – 24 %) | 5536 |
| 11. Чистая прибыль (9–10) | 17531 |
Информация о работе Управление кредиторской задолженностью предприятия