Виды расчетов используемых предприятиями и организациями в хозяйственной деятельности

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

Значение этого принципа заключается  в том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между  продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими  установленных правил расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой  принцип - их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. В связи  с внедрением рыночных основ в  экономику России, пожалуй, ни в одной  сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и подзаконных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений.

Подводя итоги первой главы можно  сделать выводы: все принципы организации  системы безналичных платежей тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  остальных, что приводит к сбоям  в функционировании всей системы. Соблюдение принципов в совокупности позволяет  обеспечить соответствие расчетной  и платежной систем предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Главный организатор  безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами - банковская система. Она выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег  и основного объема безналичных  платежей, а создание платежных средств  является важнейшей функцией банковской системы.

1.22.1 Организация безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются на основе Положения о безналичных  расчетах

в Российской Федерации, утвержденного  Центральным банком РФ 9 июля 1992г. №

14, с последующими изменениями.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ —  расчеты, осуществляемые без участия наличных денег,

путем перечисления определенных сумм со счетов плательщика в банке на счет

получателя или путем  зачета взаимных требований. Сфера безналичных расчетов

подразделяется организационно на межбанковские расчеты, обслуживающие

отношения между банками, и на межхозяйственные расчеты между  клиентами

банков. Организация безналичных  расчетов основывается на ряде принципов,

содержание и состав которых могут варьироваться в зависимости от

экономической ситуации в стране. Предприятия всех форм собственности должны

хранить свои денежные средства в банках на счетах и использовать их для

межхозяйственных расчетов в безналичном порядке путем перечисления со счета

плательщика на счет получателя. Момент производства платежей должен

максимально приближаться к  отгрузке товаров (продукции). Платежи  со счета

предприятия производятся банком с согласия владельца счета и  в очередности,

установленной руководителем  предприятия. Без согласия плательщика списание

средств с его счета  допускается лишь в случаях, установленных  действующим

законодательством. Хозяйствующие  субъекты имеют право выбора форм расчетов и

способа платежа из числа  предусмотренных действующим законодательством. Они

имеют право выбора банков для открытия своего счета. Расчетно-кассовое

обслуживание банками  своих клиентов осуществляется на договорной основе в

порядке выполнения их распоряжений о перечислении или выдаче наличных денег

со счета в соответствии с установленными правилами. В современной практике

расчетов применяются  документы различного назначения: расчетные, платежные,

коммерческие.

     Расчетными называют составленные по установленной форме документы,

которых представляют в банки  юридические и физические лица с  поручением (или

требованием) перечислить  с их счетов (или зачислить на их счета) определенную

сумму денег. Такими документами являются: платежное поручение, платежное

требование-поручение, чек, платежное требование, аккредитивное заявление и др.

     Платежными называют составленные по установленной форме и передаваемые

одним лицом другому документы с обязательством (или приказом третьему лицу)

уплатить определенную сумму  денег предъявителю документа: чек, вексель.

     Коммерческими принято называть документы, в которых дается

характеристика отгруженных товаров (продукции), выполненных работ, оказанных

услуг и которые сопровождают их перемещение от поставщика к плательщику. К ним

относятся: счета-фактуры, их реестры, товарно-транспортные документы,

сертификаты качества и др. На основе коммерческих документов определяются

сумма и правомерность  платежей, совершаемых с помощью  расчетных или платежных

документов. Расчетные и  платежные документы строго унифицированы, имеют единую

стандартную форуму, установленный набор реквизитов. К обязательным реквизитам

всех расчетных документов относятся: наименование и номер  расчетного документа;

число, месяц и год его  выписки; полное или сокращенное  название плательщика и

получателя денег, номера их счетов, кодов ОКПО; именование, код,

местонахождение банков плательщика  и получателя денег; сумма платежа; мотивы и

основания для перечисления и получения денег; подпись плательщика.

Современная экономика любого государства представляет собой  широко

разветвленную сеть сложных  отношений миллионов входящих в  нее хозяйствующих

субъектов между собой, а  также с внешними агентами из других стран. Основой

этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которые

удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег  в наличной и безналичной формах - денежного оборота

как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной

форме между финансовыми  и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем

экономических оборотах страны за определенный период - обеспечиваются

реализация валового продукта, использование национального дохода  и все,

последующие перераспределительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного  оборота: налично-денежный и безналичный

обороты. Основная часть  его платежный оборот, в котором деньги функционируют

как средство платежа, используются дл» погашения долговых обязательств. Он

производится как в  наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный

оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в

различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег

в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь

преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде

записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств  в кредитных

учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных

документов. Соответственно  процессы на предприятии опосредуются

преимущественно безналичным платежным оборотом. Счет в банке - сердцевина

его взаимоотношений с  клиентом, а рост средств на счете  нередко

рассматривается как главный  показатель работы предприятия. Типы счетов,

используемых для расчетных  операций, самые разнообразные, среди  них

выделяются счета до востребования  для обслуживания текущей (основной)

деятельности, называемые с  учетом особенностей каждого предприятия. Операции

по расчетному счету предприятия  показывают изменения его долговых требований

и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение  и

перераспределение ВНП и  НД. Сюда поступают: выручка от реализации продукции

(выполненных работ, оказанных  услуг), включая часть экспортной  выручки от

нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и

пр. С расчетного счета  удовлетворяются долговые обязательства  по выплате

заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во

внебюджетные фонды, страховым  платежам, оплате сырья, риалов, топлива,

энергии, комплектующих соответствующим  поставщикам, погашению ссуд, векселей

и других финансово-кредитных  инструментов. В целом же банковская система

выступает исходным пунктом  кругооборота наличных денег и безналичных

платежей, а создание платежных  средств, являющееся ее важнейшей функцией,

тесно проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные

средства на расчетных  и других аналогичных счетах в  банках отражаются

посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам

вследствие безналичных  расчетов. Главный источник этих средств -  ссуды

банков. Когда банк предоставляет  кредит предприятию, он открывает счет до

востребования в пассиве  своего баланса на сумму выданной ссуды. При этом

активы банка увеличиваются  на данную сумму долгового требования клиенту и

одновременно увеличиваются  пассивы, куда поступает ссуда. Поскольку

предприятия, в процессе расчетно-кассового обслуживания напрямую связаны с

банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых

требований к своим клиентам в платежные средства. Открывая им счета до

востребования, банки тем  самым увеличивают денежную массу. Зато вклады

мобилизуются клиентами  посредством чеков или поручений  по перечислениям в

процессе безналичных расчетов. Таким образом, безналичные расчеты – это

показатель эффективности  работы предприятий. Однако следует  иметь в виду, что

этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы и,

во-вторых, от платежеспособности покупателей. Безналичные расчеты

способствуют непрерывности  процесса воспроизводства, возникая в начальной и

на конечной стадиях оборота товаров. Именно с позиций обеспечения

непрерывности процесса воспроизводства  следует, прежде всего, рассматривать

эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении

оборачиваемости оборотных  средств.

Одно из направлений совершенствования  безналичных расчетов – их ускорение,

которое основывается на своих законах, определяемых народно-хозяйственной

эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу  только с позиции предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации выручки заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Нельзя также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не распространена в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов – инкассо.

Как отмечалось выше, движение отгруженной предприятием продукции

сопровождается движением  платежных документов и денег. Движение денег при

безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета  в

банке на другой. При этом учреждения банка делают, как правило, записи на

счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не