Виды расчетов используемых предприятиями и организациями в хозяйственной деятельности

переводя каждый раз непосредственно  деньги. За тем банки осуществляют между

собой взаимные расчеты также  путем записей на своих счетах. Но это не значит,

что в результате таких  расчетов движение денег вообще устранено.

Критерии эффективности  безналичных расчетов на разных этапах реализации

продукции различны. Можно  выделить два этапа. Первый этап включает движение

продукции и платежных  документов: поставщик отгружает  продукцию, выписывает и

сдает в банк платежные  документы, которые пересылаются в  банк покупателя. Там

осуществляется платеж, т.е. списание средств со счета покупателя и оплата

платежного документа  поставщика. Документы из банка в  банк могут пересылаться

или через расчетно-кассовые центры, или непосредственно, если между  банками

установлены корреспондентские  отношения и открыты корреспондентские  счета.

Второй этап реализации продукции  включает движение денег: они пересылаются из

банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются  на его счет.

Следовательно, задача организации  безналичных расчетов на первом этапе

реализации продукции  состоит в том, чтобы совместить моменты поступления

покупателю материальных ценностей и их оплаты. Другими  словами, платеж за

продукцию должен осуществляться в день её поступления покупателю. Только

тогда расчеты будут наиболее эффективны. Но это значит, что в  каждом

конкретном случае следует стремиться к этой ситуации. Это теоретическое

положение, которое должно лежать в основе организации безналичных  расчетов.

На втором этапе реализации скорость расчетов зависит в основном от того, как

быстро будут перечислены  средства со счета плательщика на счет поставщика.

Существуют три способа  перевода средств: по почте, по телеграфу  и электронный

платеж. Предприятия в  договоре должны установить способ перевода денег, а

также определить того, кто  оплачивает расходы по переводу. Появившийся в

последние время электронный  платеж, позволяет очень быстро переводить деньги.

Одно из направлений ускорение  безналичных расчетов связано с  развитием

корреспондентских отношений  между банками. Это устраняет  такое звено, как

расчетно-кассовые центры, являющиеся органами Банка России.

  

3.Виды и формы расчетов, применяемых  предприятием в процессе своей  хозяйственной деятельности.

Характеристика  и порядок организации  безналичных форм расчетов предприятия.       

Действующее законодательство закрепляет две формы  расчетов – наличные и безналичные      

Частью 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" регламентированы следующие формы безналичных расчетов:      

а) расчеты платежными поручениями;     

б) расчеты по аккредитиву;     

в) расчеты чеками;     

г) расчеты по инкассо.          

 Соответственно, при осуществлении  безналичных расчетов в формах, предусмотренных в настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:            

 а) платежные поручения;             

 б) аккредитивы;            

 в) чеки;            

 г) платежные требования;            

 д) инкассовые поручения.        

 Порядок их заполнения, представления,  отзыва и возврата так же  регламентирован главой 2, части  1 Настоящего Положения     

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.      

 

 

     1 - поставка  товара (оказание услуг); 2 - передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя. 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет     

Платежными  поручениями могут производиться:      

-перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные услуги;     

-перечисления  денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;      

-перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;     

-перечисления  денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.     

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.     

После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.     

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.     

Если  предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное  поручение оплачивается за счет банковского  кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.

 

Расчеты на предприятиях

Любое  предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток, в зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не совпадают во времени.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При  наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление  расчетов наличными  денежными средствами  существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с, осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Безналичная форма расчетов, связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка.

Безналичные расчеты - это  расчеты совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам, и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.  Принципы организации безналичных расчетов:

1.Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по  приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть, дано:

• путем выписки документа  единообразной формы, содержащего  приказ (поручение) о списании средств;

• В форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).       

2. Срочность.  Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными  инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

3. Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной СТ. 855 части 2.

4. Свобода выбора  форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по cвoему   усмотрению: расчеты платежными поручениями; расчеты. по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со стороны банка  по выбору форм расчетов не допускаются.

5. Унификация  платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках  единообразной формы в бумажном или электроном видах, расчетные  документы должны содержать следующие реквизиты:

наименование расчетного документа и код формы;  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета в банке; наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских, счетов банков; наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика; назначение платежа; сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; очередность платежа;  подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).      

Расчетные документы действительны  в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления" помарки  и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Существует несколько  видов безналичного расчета:

1.                Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной.

В день, принятия банком от клиента  платежного поручения у банка  возникает обязательство перед  клиентом в сроки, установленные  законодательством и договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении, Клиентом следующих условий:   правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операций  по перечислению средств;  наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

Платежное поручение действительно  в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных  случаях используются безотзывные  поручения, действующие в течение  неопределенного времени.