Единый социальный налог. НДС. НДФЛ

 

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию  РФ

Государственное образовательное  учреждение высшего

профессионального образования

«Алтайский  государственный  технический университет

им. И.И. Ползунова 
 

территориальный ресурсный центр развития

единой  образовательной информационной среды

институт  интенсивного образования 
 
 
 

Расчетное задание 
 

По дисциплине «Теория налогов» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка группы КЛ (з) –М-61                                               Вебер Ю.В 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Кулунда 2010 
 
 

    Содержание 
 

    Исходные  данные ………………………………………………..………..…3

    Введение…........................................................................................................5

1. Основная часть ………………………………………………….……7
1. Налог на добавленную стоимость…………………………….....……7

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)…..………..…...……….12

3. Единый  социальный налог…………………..…………….…………23
4. Налог на имущество………………………………………….……….26
5. Транспортный налог …………………………………..……………..30
6. Налог на прибыль……………………………………………………..33

    Заключение……………………………………………….………………..…37

    Список  используемой литературы ……………………..…………………..39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1 - журнал хозяйственных операций за март 2010г. 

 
 

        Данные для начисления заработной платы за март 2010 года  

 

     Примечание:

     Пронина 15 календарных  дней в марте болела, ее стаж составляет 8 лет; за предыдущие 12 месяцев она отработала все  рабочие дни.

     Суслов  находится в отпуске. За предыдущие три месяца он отработал все рабочие  дни. Его отпуск составляет 31 календарный  день

     Харитонов вновь принят на работу.

     Саблин  является совместителем 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ^{Введение} 

    ^{Бесперебойное финансирование предусмотренных  бюджетами мероприятий  требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обязательных платежей. В соответствии с действующим налоговым законодательством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачивать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки.}

    ^{С переходом к рыночным отношениям создаются  новые предприятия, осуществляющие свою финансово-хозяйственную деятельность в различных сферах экономики. Многие из них не имеют достаточно квалифицированных специалистов в области бухгалтерского учета. На таких предприятиях, как правило, допускаются ошибки в учете. Нередки случаи сознательного искажения отчетных данных. Причем сегодня стало естественным уклонение от налоговой повинности, как легальными, так и нелегальными, т. е. запрещенными законом способами.}

    ^{Все это приводит к  занижению налогооблагаемой базы и недопоступлению в бюджет налогов и других приравненных к ним платежей. Ошибки в исчислении и уплате налогов допускаются также из-за частых изменений в законодательстве.}

    ^{В связи с этим сегодня  перед налоговыми органами встает серьезная  проблема - контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.}

      ^{Целью расчетной  части  является  получение практических  навыков при  определении  таких элементов налогообложения как объект налогообложения, налоговая база, а также  суммы налога; применение действующего налогового законодательства Российской Федерации к деятельности конкретного предприятия.}

    ^{Расчеты осуществляются по журналу хозяйственных операций предприятия и дополнительным данным  для следующих налогов:  на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, единого социального налога, транспортного налога, на имущество организаций, на прибыль организаций.} 

      1 Основная часть

      1.1 Налог на добавленную стоимость

    ^{Налог на добавленную стоимость  – форма изъятия  в бюджет части  добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных  затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.}

    ^{Налогоплательщиками НДС признаются:}

    ^{-организации;} 

    ^{-индивидуальные  предприниматели;} 

    ^{-лица, признаваемые налогоплательщиками  НДС в связи  с перемещением  товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.}

    ^{Объектом  налогообложения  налога на добавленную  стоимость признаются следующие операции:}

    ^{1) реализация товаров  (работ, услуг)  на территории  РФ, в т.ч. реализация  предметов залога  и передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;}

    ^{2) передача на территории  РФ товаров (работ,  услуг) для собственных  нужд;}

    ^{3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного  потребления;}

    ^{4) ввоз товаров на  таможенную территорию  РФ.}

    ^{Налоговая база. При применении различных налоговых  ставок налоговая  база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.}

      При определении налоговой базы выручка  от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

      Налоговая база определяется в зависимости  от особенностей реализации товаров, работ, услуг (например, налоговая база при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии).

      Моментом  определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

      Налоговые ставки:

      - 0 % при реализации:

1. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;
2. работ, услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров указанных в вышеназванном пункте;
3. работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
4. услуг по перевозке багажа и пассажиров при условии, что пункт отправления или назначения расположены за пределами РФ;
5. работ, выполняемых в космическом пространстве, и всех связанных с ними на земле;
6. драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду;
7. товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными представительствами (если это условие аналогично у других государств по отношению к РФ);
8. припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме (топливо, горюче-смазочные материалы);
9. выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг);
10. построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.