Федеральные налоги, взимаемые на территории Российской Федерации

      Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 
Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика. (Ст.344, 345 НК РФ). [3; С 265]. 
 
 
 
 
 
 
 

Задачи.

    16. Организация занимается оптовой и розничной торговлей продуктами питания. В части осуществления розничной торговли организация переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

    Выручка, полученная при оказании услуг  оптовой  торговли, в октябре составила 670000 руб., в ноябре – 450000 руб., в декабре  - 200000 руб.

    Выручка, полученная при оказании услуг  оптовой  торговли, в октябре составила 380000 руб., в ноябре – 230000 руб., в декабре  - 190000 руб.

    Размер  выручки приведен без учета НДС.

    Требуется: определить имеет ли организация  право на освобождение от обязанностей по уплате НДС.

    Решение:

    Определим сумму выручки:

    1) 670000+450000+200000=1320000 руб.

    2)380000+230000+190000=800000 руб.

    3)1320000+800000=2120000 руб.

    Организации и предприниматели имеют право  получить освобождение от уплаты НДС. Воспользоваться этим правом можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

    Следовательно, то выручка  организации будет  облагаться НДС. 

    Если  же в условиях задачи допущена ошибка, и одна из выручек получена при  оказании услуг розничной торговли, которая переведена на ЕНВД, то получиться что организации имеют право получить освобождение от уплаты НДС, т.к. не нужно при расчете лимита выручки для освобождения от уплаты НДС учитывать выручку, полученную от деятельности, облагаемой ЕНВД, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. Так как по деятельности, облагаемой ЕНВД, организация не является плательщиком НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, выручку, полученную от деятельности, облагаемой ЕНВД, учитывают отдельно от выручки по другим видам деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому в расчет лимита для освобождения от уплаты НДС выручку от деятельности, облагаемой ЕНВД, не включают, такой же позиции придерживается Минфин (письмо Минфина России от 26 марта 2007 г. № 03-07-11/72). 
 

    66. Налогоплательщик, применяющий ЕСХН, 7 июня 2010г. приобрел оборудование на сумму 80000 руб. Оплата за приобретенное оборудование была 10 июля 2010г.

    Требуется : определить порядок признания расходов в целях обложения ЕСХН.

    Расходы по ЕСХН считаются произведенными после их фактической оплаты, следовательно признание расходов будет с 10 июля 2010г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы:

1. Зудина, Е.М. О роли налога на прибыль организаций в доходах территориальных бюджетов / Е.М. Зудина // Налоги и налогообложение, 2008, N 4.
2. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц. / В.Г. Пансков // Финансы, 2008, N 1
3. Скрипниченко В.А.  Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Спб.:Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2008. – 496с.
4. Шаповалов С.Ю. "Уплата НДПИ при нефте и газодобыче" // М: "Юридическая компания "Налоговая помощь", 2010.
5. Павлова Л.П., Юмаев М.М.. "Налогообложение твердых полезных ископаемых: практика и перспективы" // Москва, 2010.
6. Перов А.В., Толкушкин А.В.  Налоги и налогообложение : учебное пособие – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 810с.
7. Налоговое право России : Учебник для вузов / Под ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: НОРМА, 2007. – 738с.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 544с.
9. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации [Электронный ресурс] / Ю.М. Лермонтов. – Режим доступа: Система Консультант Плюс.