Государственные внебюджетные фонды - совершенствование пенсионного обеспечения

В базе данных Пенсионного фонда находятся  сведения о размере расчетного пенсионного  капитала граждан по состоянию на 1 января 2002 года. Он есть практически  у всех, кто имеет стаж работы до 2002 года, различается только размер.

С 1 января 2010 года этот расчетный пенсионный капитал был умножен на 10 %. Кроме  того, пенсионный капитал дополнительно  был увеличен на 1 % за каждый год стажа, выработанного до 1991 года. Здесь нет никаких максимальных ограничений. Если Ваш трудовой стаж до 1991 года был 25 лет, то в целом Ваш расчетный пенсионный капитал по состоянию 1 января 2002 года увеличится на 10% +25%=35%.

30

Пример:

Иван  Васильевич, 1931 года рождения, вышел  на трудовую пенсию в 1993 год. Продолжительность  общего трудового стажа на 1 января 1992 года-40 года, в том числе до 1991 года-40 лет.

Страховая часть трудовой пенсии за период работы до 1 января 2002 года без валоризации  трудовой пенсии – 2374 рубля.

Коэффициент валоризации трудовой пенсии на 1 января 2010 года составит: 10% + (1% x 40 лет) = 50% (0,5). Прибавка к трудовой пенсии за счет валоризации трудовой пенсии на 1 января 2010 года: (2374руб. x 0,5) = 1187руб.

ИТОГО: Трудовая пенсия по старости на 1 января 2010 год составило: 2374руб. + 1187руб. + 2562 руб. (фиксированный базовый размер трудовой пенсии) = 6123руб.  

Пенсионная  реформа

С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит  из двух частей - страховой и накопительной.

Деление трудовой пенсии по инвалидности и  трудовой пенсии по случаю потери кормильца  на составляющие части не предусмотрено.

При этом размеры страховой части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяются с учетом фиксированного базового размера  страховой части трудовой пенсии по старости, фиксированного базового размера трудовой пенсии по инвалидности и фиксированного базового размера  трудовой пенсии по случаю потери кормильца  соответственно.

Таким образом, с 1 января 2010 года вместо базовой  части трудовой пенсии введен фиксированный  базовый размер трудовой пенсии (страховой  части трудовой пенсии по старости), как составная часть страховой  части трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и  трудовой пенсии по случаю потери кормильца.

Фиксированный базовый размер трудовой пенсии (страховой  части трудовой пенсии по старости) устанавливается в твердом размере. При этом применяется порядок  его дифференциации, аналогичный  ранее действовавшему в отношении базовой части трудовой пенсии. 

31

Условием  назначения трудовой пенсии по старости является наличие пяти лет страхового стажа и достижение установленного законодательством пенсионного  возраста. Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается гражданам, признанным в установленном порядке  инвалидами I, II и III группы.

 

Страховая часть пенсии

Страховая часть трудовой пенсии (СЧ) рассчитывается делением суммы пенсионного капитала (ПК), отраженной на индивидуальном лицевом  счете застрахованного лица, на ожидаемый  период выплаты пенсии (Т).

Пример: Мужчина вышел на пенсию в 2000 году, имея общий трудовой стаж 38 лет. До 1 января 1991 года он проработал 28 лет. Среднемесячный заработок в 2000—2001 годах составил 5 000 рублей. Размер пенсии на 31 декабря 2001 года составил 1 450 руб.

Рассчитываем  РП тремя способами:

1) поскольку  ЗР / ЗП = 5 000 / 1 494,50 = 3,35 превышает 1,2, то  ЗР / ЗП берется в размере 1,2. РП = 0,68 x 1,2 x 1 671 = 1 363,536 руб.;

2) РП = 5 000 х 0,68 = 3 400 руб. Поскольку данная сумма превышает 555,96 х 1,2 = 667,15, то в качестве РП берется 667,15 руб.

3) РП = 1 450 руб.

РП является максимальной по первому способу  расчета, поэтому пенсионер и  выбирает этот способ расчета.

ПК1 = (1 503,90 — 450) x 228 = 240 289,20, а с учетом индексирования ПК1 = 822 510,61. СВ = 822 510,61 х 0,38 = 312 554,03. ПК2 отсутствует, поэтому ПК = 822 510,61 + 312 554,03 = 1 135 064,64.

Трудовая  пенсия с 2010 года равна 1 135 064,64 / 228 + 2 562 = 7 540,35 руб.

Накопительная часть пенсии-

формируется за счет страховых платежей и отражается в специальной части индивидуального  лицевого счета; представляет собой  капитал, направляемый на инвестирование в инструменты фондового рынка.

_____________________________

 Дегтярь Л.С. Российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта. М.:2010г. №6

32

Доходы  от инвестирования также отражаются на индивидуальном лицевом счете  и позволяют увеличить размер будущей пенсии.Правила расчета размера накопительной части трудовой пенсии (НЧ) аналогичны определению размера страховой части трудовой пенсии по старости. Для этого нужно разделить сумму пенсионных накоплений (ПН), отраженных в специальной части лицевого счета застрахованного лица, на ожидаемый период выплаты пенсии:

Пример. Условия примера те же, что и в примере 1 при расчете страховой части пенсии. Отчисления на финансирование накопительной части пенсии составляют 1,8 тыс. рублей в месяц (6 % от 30 тыс. руб.). Размер накопительной части пенсии будет зависеть от реальной (за вычетом уровня инфляции) ставки доходности по пенсионным накоплениям. Расчет пенсионных накоплений необходимо проводить по формулам для расчета будущей стоимости аннуитета. В зависимости от реальной ставки доходности получаем следующие размеры накопительной части трудовой пенсии по старости в ценах 2010 года: 0 % — 3 600 руб., 1 % — 4 354 руб., 2 % — 5 316 руб., 3 % — 6 552 руб., 5 % — 10 204 руб., 7 % — 16 348 руб., 10 % — 34 489 руб.

Пример.

Работник  предприятия Сидоров A.Б 1960 года рождения заработал за январь 2011 года з/п в сумме 20000 руб., то в пенсионный фонд будет направлено                       20000 /26 x 100 = 5200 руб., вся эта сумма будет направлена на страховую часть. Если же работник 1970г. рождения, то его страховые взносы составят:

А) страховая  часть 20000 / 20 x 100 = 4000 руб.

Б) накопительная  часть 20000 / 6 x 100= 1200 руб.

Накопительной частью работник может распорядиться  по своему усмотрению, изучив вопрос где выгоднее хранить эти деньги. Отчисления в Пенсионный фонд в соответствии с законом начисляются с базы не превышающей 415000 руб. Что это означает. Например Сидорову 1950 года рождения была начислена заработная плата за год из расчета 50000 руб. в месяц. Определить величину перечисленных страховых взносов если бы не было никаких ограничении, сумме страховых взносов составляла бы 60000 x 26 / 100 = 156000 руб.

Но так  как существуют ограничения в  размере 415000 руб., то начисления составят: 415000 x 26 / 100 = 107900 руб.

Следовательно сумма в размере 600000 – 415000 = 185000 руб.  выходит из обложения страховыми взносами и бюджет не дополучит 156000 – 107900 = 48100 руб.

33

3.5 Государственное софинансирование пенсий – основной путь увеличения будущей пенсии.

С 1 января 2009 года начала свое развитие и деятельность Программа государственного софинансирования пенсии, согласно которой происходит осуществление софинансирования - накопительной части трудовой пенсии граждан. По условиям работы данной программы часть пенсионных взносов производит непосредственно гражданин; вторая часть платится из капитала государства.

С 1 октября 2008 года каждый гражданин РФ имеет  право на получение государственной  поддержки при формировании пенсионного  накопления. Данная поддержка является софинансированием и предоставляется после подачи гражданином соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ.

Программа софинансирование пенсии подразумевает предоставление возможности гражданину РФ подать заявление в местное управление Пенсионного фонда, либо предоставить организацию софинанисирования своему работодателю. Еще один вариант, позволяющий организовать софинансирование – сотрудничество с трансфер-агентом, т.е. организацией, которая ранее заключила соответствующее соглашение с Пенсионным фондом РФ о взаимном удостоверении подписей. В случае, если гражданин не может передать заявление лично, то можно воспользоваться услугами почты. В данном случае необходимо, чтобы заявление было заверено нотариусом либо другими должностными лицами консульского учреждение РФ (в случае, если гражданин РФ пребывает за пределами страны).

Преимущества  программы 

возможность 100% увеличения внесенного взноса благодаря  государственному софинансированию организованных дополнительных страховых взносов

Увеличение  пенсионных накоплений благодаря ежегодным  начислениям со стороны инвестиционных доходов

Отсутствие  возрастных ограничений среди участников программы

Сумма, периодичность и частота взносов, а также срок участия в Программе  софинансирования каждый гражданин определяет для себя индивидуально 

____________________________________________

Правила выплаты  пенсии, обращения за пенсией, назначения пенсии и перерасчета размера  пенсии, перехода с одной пенсии на другую: — СПб.:Ось-89.2009 г.- 32 с

34

Существует  возможность ежегодного получения  социального налогового вычета на личные взносы гражданина в пользу накопительной  части трудовой пенсии

Для тех, кто  достиг пенсионного возраста, но продолжает работать и еще не обращался за пенсией, созданы особые условия  участия в Программе государственного софинансирования. Взнос государства в накопительную часть пенсии для этой категории граждан в четыре раза превысит сумму их личного взноса, но не более 48000 рублей в год.

 Таким образом,  для этой категории граждан  максимальная годовая сумма, которая  идет в накопительную часть  пенсии, с учетом собственных  взносов, составляет 60000 рублей.

Программа софинансирования пенсий, суть которой заключается в том, что часть взносов в накопленную часть будущей пенсии платит сам гражданин, другую часть платит государство.

Например:  Вы внесли на накопительную часть пенсии 2000 руб. , то государство удваивает эту сумму, ограничения действий в размере 12000 руб. и составит (12000 + 12000) = 24000. Если вы внесли 15000 руб., то государство добавляет только 12000 руб. и общая сумма составит 15000+ 12000 = 27000 руб. Если вы вносите сумму 1500 руб., то государство ничего не добавляет.

Работодатель  может третьей стороной софинансирования накопленной части пенсии своих сотрудников. Это дает ему ряд дополнительных преимуществ, то есть он освобождается от уплаты страховых взносов в размере уплаченного им взноса, но не более на 12000 руб. на одного работника в год. Кроме того суммы софинансирования включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Законом для отдельных налогоплательщиков предусмотрено начисление страховых взносов, определяемых из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года – сумма денежных средств, которые должны поступить  за страховое лицо в бюджет соответствующего фонда в течение одного финансового  года.

Стоимость страхового года = МРОТ на начало финансового  года, за который уплачиваются страховые  взносы x тариф страховых взносов в соответствующий фонд x 12

Например ___4330 x 26 ___ x 12 = 13509, 6 руб.

                            100 

35

А теперь подсчитаем нашу пенсию из средних  показателей. Предположим, после окончания колледжа в возрасте 20 лет мы приступили к трудовой деятельности.

Среднемесячная  заработная плата составит 20000 руб. Сумма ежемесячных платежей в ПФ составит: 20000 x26 /100 = 5200 руб.

За год  это составит 5200 x 12 = 62400 руб.

Для достижения пенсионного возраста Вам необходимо проработать 35 лет, отчисления составят: 62400 x 35 = 2184000 руб. При выходе на пенсию на данный момент установлен период проживания 192 месяца.

Тогда месячная пенсия составит : 2184000 : 192 = 11375 руб.

Предположим, что общая часть накопленных  страховых взносов составляющая 2184000- включая страховую часть – 504000 руб.

Свою  накопительную часть Вы поместили  с высокой степенью доходности и  общий процент накоплений к общей  сумме составляет 60%, тогда накопленная  часть пенсии составит : 50400 x 1,6 = 806400 руб.

Тогда общая сумма всех накопленный  пенсионных фондов составит: 168000 + 806400 = 2486400 руб., пенсия за месяц составит 2486400 : 192 = 12950 руб.