Налоги и налогооблажени

    Реализация  товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

(в ред.  Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ)

    Порядок применения настоящего подпункта устанавливается  Правительством Российской Федерации;

    8) припасов, вывезенных с территории  Российской Федерации в таможенном  режиме перемещения припасов. В  целях настоящей статьи припасами  признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания;

(пп. 8 введен  Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

    9) выполняемых российскими перевозчиками  на железнодорожном транспорте:

    работ (услуг) по перевозке или транспортировке  экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и  вывозу с таможенной территории Российской Федерации продуктов переработки  на таможенной территории Российской Федерации;

    работ (услуг), связанных с указанной  в абзаце втором настоящего подпункта  перевозкой или транспортировкой, стоимость  которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки).

    Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в пункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов;

(пп. 9 в  ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 50-ФЗ)

    10) построенных судов, подлежащих  регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

(пп. 10 введен  Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

 

    До 1 января 2012 года при реализации услуг  по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов (Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (в ред. от 24.06.2008).

 

    2. Налогообложение производится по  налоговой ставке 10 процентов при  реализации:

    1) следующих продовольственных товаров:

    скота и птицы в живом весе;

    мяса  и мясопродуктов (за исключением  деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

    молока  и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением  мороженого, выработанного на плодово-ягодной  основе, фруктового и пищевого льда);

    яйца  и яйцепродуктов;

    масла растительного;

    маргарина;

    сахара, включая сахар-сырец;

    соли;

    зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

    маслосемян  и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

    хлеба и хлебобулочных изделий (включая  сдобные, сухарные и бараночные изделия);

    крупы;

    муки;

    макаронных  изделий;

    рыбы  живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и  дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

    море- и рыбопродуктов, в том числе  рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов  и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

    продуктов детского и диабетического питания;

    овощей (включая картофель);

    2) следующих товаров для детей:

    трикотажных изделий для новорожденных и  детей ясельной, дошкольной, младшей  и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

    швейных изделий, в том числе изделий  из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных  овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей  ясельной, дошкольной, младшей и  старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

(в ред.  Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

    обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

    кроватей  детских;

    матрацев  детских;

    колясок;

    тетрадей  школьных;

    игрушек;

    пластилина;

    пеналов;

    счетных палочек;

    счет  школьных;

    дневников школьных;

    тетрадей  для рисования;

    альбомов  для рисования;

    альбомов  для черчения;

    папок для тетрадей;

    обложек для учебников, дневников, тетрадей;

    касс  цифр и букв;

    подгузников;

    3) периодических печатных изданий,  за исключением периодических  печатных изданий рекламного  или эротического характера;

    книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением  книжной продукции рекламного и эротического характера;

(в ред.  Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

    абзацы  третий - шестой утратили силу. - Федеральный  закон от 28.12.2001 N 179-ФЗ.

    В целях настоящего подпункта под  периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

    В целях настоящего подпункта к  периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические  печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

(пп. 3 введен  Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

    4) следующих медицинских товаров  отечественного и зарубежного  производства:

    лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления;

(в ред.  Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

    изделий медицинского назначения.

(пп. 4 введен  Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

    Коды  видов продукции, перечисленных  в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором  продукции, а также Товарной номенклатурой  внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

(в ред.  Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

    3. Налогообложение производится по  налоговой ставке 18 процентов в  случаях, не указанных в пунктах  1, 2 и 4 настоящей статьи.

(п. 3 в  ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

    4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

(в ред.  Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 04.12.2008 N 251-ФЗ)

    5. Исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

    5. При ввозе товаров на таможенную  территорию Российской Федерации  применяются налоговые ставки, указанные  в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

    6. Утратил силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ.

 

Статья 174. Порядок и сроки  уплаты налога в бюджет

    Уплата  налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред.  Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ)

    При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

    2. Сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

(в ред.  Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

    3. Налоговые агенты (организации и  индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.

(в ред.  Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

    4. Уплата налога лицами, указанными  в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса,  производится по итогам каждого  налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

    В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.