Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи

       Усього  витрати на оплату праці за квартал:17445,00 * 3  = 52335,00 грн.

 

       

       Таблиця 2– Вихідні дані до задачі 1

 

            Таблиця 3 -  Розмір страхових тарифів Фонду державного соціального страхування від нещасливих випадків на підприємстві і професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності 

 
 
 
 
 

Задача  № 2 

        Плата за землю – це податковий платіж, який стягується з власника землі або землекористувача, розмір якого безпосередньо залежить від величини земельної ділянки, граничної оціночної ставки та призначення землі.

        Платниками земельного податку є власники землі і  землекористувачі, крім орендарів та інвесторів – учасників угоди про розподіл продукції. Коли земельні ділянки орендуються у громадян та юридичних осіб, у власності яких ці земельні ділянки перебувають, земельний податок сплачується орендодавцями. Орендар при цьому сплачує орендодавцю орендну плату, яка фактично компенсує сплату земельного податку.

        Об'єктом плати  за землю виступає земельна ділянка, а також земельна частка (пай), яка перебуває у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди. За земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у спільній власності від кількох осіб, плата за землю нараховується кожному з них пропорційно їх частці у власності на будівлю.

        Платники податку  сплачують земельний податок  з дня виникнення права власності  на користування земельною ділянкою, тобто з моменту одержання  акту на право власності чи користування землею, який видається  земельним відділом сільської, селищної, міської або районної Радами народних депутатів.

        Розрахуйте суму земельного податку за квартал згідно Закону України «Про плату за землю» від 19.06.1996 р. № 378/96-ВР із змінами та доповненнями та заповните бланк звіту по земельному податку на підставі даних державного земельного кадастру (Н – номер варіанта студента):

1. Найменування ділянки: господарські будівлі підприємства, площа     0,85 га, річна ставка податку на землю 6850 грн./га;

 
        

2. Найменування ділянки: адміністративний будинок підприємства, площа 1,0 га, річна ставка податку на землю 9260 грн./га;

 
        

3. Найменування  ділянки: складські приміщення підприємства, площа 1,33 га, річна ставка податку на землю 5840 грн./га.

 

Рішення 

        Усього річний земельний податок: 

0,85 га * 6850 грн./га + 1,0 га * 9260 грн./га + 1,33 га * 5840 грн./га = 22849,70 грн. 

        Усього земельний  податок за квартал: 

22849,70 / 4 = 5712,43 грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  № 3 

        Платниками податку  з власників транспортних засобів  і інших самохідних машин і механізмів є юридичні і фізичні особи, які мають власні транспортні засоби, зареєстровані в Україні. Об’єктом оподаткування є транспортні засоби. Ставка податку встановлена в гривні із розрахунку зі 100 куб.см об’єму циліндра двигуна, або 1 кВт електродвигуна, або зі 100 см довжини для катерів і яхт.

        На балансі підприємства знаходяться наступні транспортні  засоби:

• МАЗ – 53 (код 8705) з обсягом циліндра двигуна 8850 куб.см. –               2 машини;
• МАЗ – 45 (код 8704) з обсягом циліндра двигуна 6550 куб.см. –               1 машина;
• ГАЗ – 24  (код 8703) з обсягом циліндра двигуна 1260 куб.см. –                 1 машина;
• ВАЗ – 2109  (код 8703) з обсягом циліндра двигуна 830 куб.см. –               2 машини.

        Розрахуйте суму податку з власників транспортних засобів згідно Закону України „Про податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів ”. Ставки податку з власників транспортних засобів наведені у таблиці 4. Заповніть бланк звітності по розрахунку податку з власників транспортних засобів. 

Рішення 

        Розрахунок суми податку з власників транспортних засобів за рік: 

         МАЗ – 53:    3,60 * 8850 * 2 / 100 = 637,20 грн.

         МАЗ – 45:    10,00 * 6550 * 1 / 100 = 655,00 грн.

          ГАЗ – 24:    4,00 * 1260 * 1 / 100 = 50,40 грн.

          ВАЗ – 2109:   3,00 * 830 * 2 / 100 = 49,80 грн. 

        Усього річний податок  з власників транспортних засобів: 1392,40 грн. 

        Усього податок  з власників транспортних засобів  за квартал: 

        1392,40 / 4 = 348,10 грн 

        Таблиця 4 - Ставки податку з власників транспортних засобів і інших самохідних машин та механізмів 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача  № 4 

        Комунальний податок  відноситься до місцевих податків, які справляються сьогодні в Україні  з юридичних осіб, крім бюджетних установ, організацій, планово-дотаційних та сільськогосподарських підприємств. Його граничний розмір не повинен перевищувати 10% річного фонду оплати праці, що обчислюється виходячи з розміру неоподаткованого мінімуму доходів громадян. Об'єктом оподаткування є розрахункова величина фонду оплати праці, яка визначається як добуток середньооблікової чисельності працівників і одного неоподаткованого мінімуму.

        За даними задачі 1 розрахуйте суму комунального податку, який підприємству треба сплатити до місцевого бюджету за місяць і за квартал, заповніть бланк звітності по розрахунку комунального податку. 

        Рішення 

• за місяць:    14 * 17 * 10% = 23,80 грн.

• за квартал:   23,80 * 3 = 71,40 грн. 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  

Задача  № 5 

        Амортизація – це поступове віднесення витрат з придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів і нематеріальних активів на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань.

        Амортизації підлягають витрати:

        -  на придбання  основних фондів та нематеріальних активів для власного виробничого використання;

        -  на самостійне  виготовлення основних фондів  для власних виробничих потреб;

        -  на проведення  всіх видів ремонтів, реконструкції,  модернізації та інших видів поліпшення основних фондів;

        -  на капітальні  поліпшення землі, не пов'язані  з будівництвом: іригація, осушення, збагачення.

        Суми амортизаційних відрахувань визначаються шляхом застосування норм амортизації до балансової вар  тості груп основних фондів на початок  звітного періоду. Для цього основні фонди ділять на чотири групи:

        1)  будівлі, споруди,  їх структурні компоненти та  передавальні пристрої, в тому  числі житлові будинки та їх  частини, вартість капітального  поліпшення землі;