Особенности организации финансов страховщика

Федеральное Агентство  по образованию РФ ГОУ ВПО

Ростовский  Государственный Экономический  Университет “РИНХ”

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине «Страхование»

На тему : Особенности организации финансов страховщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

           Аветисян С. Р.

  Студент  2 курса ФФ

                                                                                  Гр. №521 ФКZS

                                                                                  Зачетная книжка                                 

№ 09208

                                                                                   Проверила: 

                                                                                   Богданова О.Ю.

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону 2012 
Содержание.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Особенности  финансовой деятельности страховой  компании.

1. 1. Общие принципы организации финансов страховщиков.

Финансы страховщика  обеспечивают его деятельность по организации  страхования: оказание страховой защиты страхователям и финансирование собственных затрат по организации страхового дела. Кроме того, страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционной, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур.

Денежный оборот страховой  организации включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга:

1. Страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. При этом этот оборот проходит также два этапа:

• на первом − формируются страховые резервы и фонды страховщиков;

• на втором − часть свободных средств на данный период времени инвестируется в нестраховые рентабельные проекты и финансовые организации − банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

2. Средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Денежный оборот, непосредственно  связанный с оказанием страховой  защиты, определяется случайными рисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью величины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

Форма, по которой исчисляются  расходы на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией, с помощью которой можно определить страховые платежи по договорам, а также установить суммы расходов на ведение дела в страховой организации.

Чем выше вероятность  того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Однако в основе распределения  страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в текущем году, то размер его может отличаться от вероятностного. Несовпадение сформированного страхового фонда и реальных потребностей в возмещении потерь от страховых случаев (страховые выплаты) порождает специфику организации финансов страховщика.

Несовпадение расчетного и фактического ущерба возможно как  во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки  ущерба вытекает возможность оказывать  помощь пострадавшим в текущем году за счет остальных участников страхования, то есть имеет место так называемая территориальная раскладка ущерба. Временная раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки (накопившийся в благополучные годы) запасных (резервных) фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Деятельность страховой  организации в условиях рынка  предполагает не только возмещение страховых  ущербов и своих издержек на ведение  дела, но и получение прибыли. В страховании термин “прибыль” применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Основным источником получения прибыли для страховой  организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.

В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами.

Особенности раскладки возможного ущерба в рисковом (как правило, краткосрочном) и накопительном (сберегательном или долгосрочном) страховании породили два типа страховых фондов:

1. страховые резервные фонды по рисковым видам страхования;
2. страховые резервные фонды по накопительным видам страхования (страхование на дожитие, пенсии и др.).

В тех видах страхования, где ущерб может достигать  катастрофических размеров (стихийные  бедствия, космические, морские и  авиакатастрофы, смерть (гибель) туристов и путешественников), могут также формироваться резервные фонды перестраховочного характера.

Поскольку страховые  организации являются хозяйствующими субъектами и находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости, то они формируют, помимо специфических  страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. Резервы и фонды образуются путем ежеквартальных отчислений от страховых платежей, поступивших по договорам страхования и перестрахования в течение данного квартала.

Размер отчислений определяется решением исполнительного органа страховщика − Советом директоров, исходя из количества заключенных договоров страхования и перестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий, объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат, произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностей складывающейся ситуации в страховании.

Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не классифицируются доходом страховщика.

1.2. Финансовый потенциал страховой  организации.

Страховые организации  наряду с другими институтами  составляют органический элемент финансовой системы страны. Принцип аккумулирования  и последующего распределения значительных денежных средств предопределяет состав и структуру капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной и ведущей части финансовые ресурсы. Однако последнее чаще всего представляет собой по сути привлеченный капитал, которые некоторое время составляет группу временно свободных денежных средств. Поэтому механизм действия страховщика интересен с т.з. использования таких ресурсов, как источник инвестиций.

Кругооборот средств  страховой организации не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финансовый потенциал.

Финансовый  потенциал − финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

 

 

 

Схема 2. Механизм формирования финансового потенциала.

 

В момент организации  страховой компании первым и базисным элементом становится собственный  капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыль, результаты инвестиционной деятельности, эмиссионный доход).

Проведение страховых  операций предполагает аккумулирование  страховых премий, причем сбор взносов  со всех участников страхового фонда сопровождается фактами исполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь некоторым из них.

Из суммы собранных  платежей (страховых взносов) осуществляется погашение расходов страховой организации  на ведение дела, заложенных в структуру тарифа.

Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую  компанию в неблагоприятное с  т.з. платежеспособности положение. В  такой ситуации страховщик вынужден использовать механизм перестрахования. Приобретение перестраховочной защиты основано на выплате перестраховочной премии. Вместе с тем наблюдаются и обратные каналы движения денежных потоков, комиссионное вознаграждение за договор перестрахования и тантьема. В свою очередь, у первичного страховщика формируется депо премий по перестрахованию (выставление депозитов) как форма гарантии исполнения обязательств перестраховщика. Причитающаяся премия по перестрахованию не перечисляется и заносится на специальный счет у перестрахователя. Операция гарантирует перестраховщику определенные проценты, предусмотренные в договоре. Тем самым первичный перестраховщик приобретает дополнительные инвестиционные ресурсы и доходы.

Второй по значимости фактор формирования финансового потенциала страховой компании − инвестиционная деятельность. Механизм его действия общеизвестный: вложения средств обеспечивают определенный доход.

 

 

Схема 3. Состав финансового потенциала.

 

 

 

1.3. Страховые резервы и правила  их размещения.

Для реализации основной производственной функции − осуществления выплат при наступлении страхового случая − страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

Основополагающий принцип  страховой деятельности − эквивалентность взаимных обязательств страховщика и страхователей, т.е. достижение равенства между страховыми выплатами и поступлениями страховых премий в части нетто-ставки.

Размер созданных для  этой цели фондов не может быть постоянным: обязательства и объем ответственности страховщика по действующим договорам страхования весьма динамичны.

На практике величина страховых резервов показывает объем  обязательств страховой организации  на отчетную дату.

Резервы страховых организаций, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями законодательства рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Такое разделение вызвано  различным содержанием страховой  защиты, характером риска, функциями, задачами и, наконец, методологией расчета тарифов.

Таблица 1 иллюстрирует назначение страховых резервов с т.з. последовательности их исполнения.

Таблица 1.

Целевое назначение страховых резервов.

Природа резерва	Рисковые виды страхования	Страхование жизни
Для будущих выплат	Резерв незаработанной премии	Резерв по страхованию  жизни
Для текущих выплат	Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Резерв произошедших, но не заявленных убытков	Резерв усиленного фактора  риска

 

Схема 4. Состав страховых резервов.

Средства страховых  резервов не смешиваются с внутрихозяйственным  резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством  предусмотрено для всех хозяйствующих  субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Резервы находятся во владении, пользовании и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного  дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации  и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 09.06.1993 г. № 02-02/17). Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений: