Особенности организации финансов страховщика

На начальном этапе  деятельности достаточный размер уставного  капитала является единственной гарантией  платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер уставного капитала, необходимый в начале деятельности страховой организации, устанавливается в законодательном порядке.

Однако значительный уставный капитал важен и для  действующих страховых компаний, так как позволяет в необходимых случаях расширить сферу деятельности, а также выполняет роль стабилизационного резерва.

2. Обязательства страховой компании. Специфика понятия платежеспособности страховой организации проявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения. Как и каждый хозяйствующий субъект на рынке, страховая организация имеет внешние и внутренние обязательства. Внешние обязательства − перед партнерами, бюджетом, клиентами. Внутренние − перед учредителями, филиалами, собственными сотрудниками.

При оценке платежеспособности во внимание принимаются внешние  обязательства, поскольку для оценки финансового положения организации  решающую роль играет источник финансирования активов. Данным источником могут быть как собственные средства страховой компании, так и заемные.

В мировой практике принято  считать организацию платежеспособной, если ее активы больше, чем внешние  обязательства.

Одним из источников обеспечения  обязательств страховщика перед  страхователями выступают страховые  резервы, формирующиеся из полученных страховых взносов.

Страховые резервы отражают сумму средств, необходимых для  выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам и по расходам, связанным с проведением предупредительных мероприятий.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом о страховании, а методика формирования страховых резервов утверждена Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. № 51-Н “Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни”.

 Страховые резервы  рассчитываются при проведении  каждого вида страхования. Их  размер определяется в результате  тщательного анализа операций  страховщика, основанного на трудоемких  математических расчетах. Практика  свидетельствует, что при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и значение его резервов в значительной степени может обезопасить страховщика от возможного банкротства.

3. С помощью перестрахования достигается устойчивость и однородность страхового портфеля за счет выравнивания рисков. Обязанность перестраховывать обязательства, превышающие возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, закреплена в Законе о страховании.

  4. В соответствии с действующим законодательством страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и обязательствами. Методика расчета этого соотношения и установленный обязательный размер свободных активов (средств) установлен Росстрахнадзором.

В настоящее время  нормативные соотношения установлены в следующих размерах:

− ) по видам страхования  иным, чем страхование жизни, разность между активами и обязательствами  должна быть не менее 20% от полученной за год суммы страховых взносов, скорректированной с учетом коэффициента страховых выплат.

− ) при проведении операций по страхованию жизни разность между  активами и обязательствами должна быть не менее 5% от суммы страхового резерва на отчетную дату.

Фактический размер свободных  активов страховщика, учитываемый  при определении соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов и непокрытых убытков.

Фактический размер свободных активов страховщика не должен быть меньше его нормативного размера.

5. Для обеспечения  платежеспособности страховщика  необходимо также соблюдать норматив максимальной ответственности по страхованию отдельного риска. В соответствии с требованиями Росстрахнадзора максимальная ответственность по договору страхования отдельного риска не может превышать 10% собственных средств страховой компании.

Под отдельным риском в данном случае следует понимать объект страхования или имущественный  интерес, который должен быть застрахован.

Страховщик, принимающий  обязательства в объеме, превышающем  возможности их исполнения за счет своих средств, обязан передать перестраховщику  часть исполнения этих обязательств.

6. Одновременно на  платежеспособность страховщика  оказывает значительное влияние его инвестиционная политика и размещение активов. Действительно, представим себе, что страховая компания правильно рассчитала страховые резервы, имеет свободные активы в установленном размере, заключила в отношении крупных рисков договоры перестрахования, но инвестировала средства в депозиты ненадежного банка или инвестиционного института. Невозможность обеспечить страховые выплаты такого страховщика может быть связана с банкротством банка и неспособностью воспользоваться переданными ему средствами.

Для того, чтобы сделать  минимальным риск инвестиций тех  средств страховщика, которые непосредственно  связаны с исполнением обязательств по страховым выплатам − в размере  страховых резервов, Росстрахнадзором установлен специальный режим инвестиций. Страховые резервы должны размещаться на условиях ликвидности, диверсификации, возвратности и прибыльности.

В связи с тем, что  проблема платежеспособности возникла только при переходе нашей страны к рыночной экономике, в отечественной теории по страхованию этому вопросу не уделялось должного внимания. В результате этого до сих пор среди специалистов по страхованию нет единого мнения об объеме обязательств страховых организаций, составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях. Они решают эти вопросы эмпирически.

В последние годы появились  публикации, в которых даются понятия  платежеспособности в страховом  деле, приводятся критерии и методы обеспечения платежеспособности, связанные  с формированием страхового портфеля, раскладной риска (перестрахование, сострахование), страховых резервов и запасов.

При этом к гарантиям  платежеспособности страховщика предъявляются  более высокие требования, чем  к другим субъектам рынка, по следующим  причинам: во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения; во-вторых, причинами юридического характера. В частности, формами организации страховых компаний (АСО, СК, ТОО и др.) закрытого и открытого типа, с ограниченной и неограниченной ответственностью и т. п.

Особой заботы о платежеспособности страхового общества требует также сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска. А поскольку страховой риск определяет вероятностный характер обязательств страховщика, то это требует специфических финансовых гарантий их выполнения.

Кроме того, страховые  организации, как правило, активно  включены в инвестиционные процессы, участвуют в разнообразных финансово-кредитных  мероприятиях, поэтому они должны быть финансово устойчивыми не только относительно страховых рисков, но и по отношению к другим видам рисков (финансовому, валютному, банковскому и др.).