Шпаргалка по "Налогам"

Индивидуальные  предприниматели  и  адвокаты  уплачивают фиксированные 
платежи в минимальном размере 150 рублей в месяц не позднее 31 декабря 
текущего года (Федеральный закон от  02.12.2004 N 157-ФЗ).             
10. В случае   прекращения деятельности  в качестве индивидуального 
предпринимателя  необходимо в 5-дневный срок со дня  подачи  заявления 
об этом  представить в налоговый орган налоговую декларацию  с  начала 
налогового периода по день подачи заявления включительно.              
Форма  налоговой  декларации  по  ЕСН  для  лиц, производящих  выплаты 
физическим лицам и Инструкция по  ее  заполнению  утверждены  приказом 
Минфина РФ от 31.01.2006 N 19н.                                        
Форма  налоговой  декларации  по  страховым  взносам  на  обязательное 
пенсионное страхование за 2005 год и порядок ее  заполнения утверждены 
приказом Минфина РФ от 27.02.2006 N 30н. 

 

23. 1.  Реализация  на  территории  РФ  производителями своих подакцизных 
товаров, в т.ч. предметов залога и передача при  отступном  или  новации 
(за исключением нефтепродуктов).                                         
2.  Оприходование на  территории  РФ  нефтепродуктов   при   отсутствии 
свидетельства, произведенных самостоятельно и полученных в  счет  оплаты 
при производстве из давальческого сырья.                                 
3. Получение на территории РФ нефтепродуктов при наличии свидетельства 
(приобретение    в    собственность,    оприходование     самостоятельно 
приобретенных или полученных  в  счет  оплаты  из  давальческого  сырья, 
получение для переработки).                                              
4.  Передача  на  территории   РФ   нефтепродуктов,   произведенных   из 
давальческого сырья, собственнику, не имеющему свидетельства.            
5.  Получение (оприходование)  денатурированного этилового спирта   в 
собственность  организацией,  имеющей  свидетельство   на   производство 
неспиртосодержащей продукции.                                            
6. Продажа конфискованных и(или) бесхозяйных товаров при отказе в пользу 
государства и(или) муниципальную собственность.                          
7. Передача на территории  РФ  произведенных товаров из  давальческого 
сырья и полученных в счет оплаты (за исключением нефтепродуктов).        
8.   Передача   подакцизных   товаров   для   дальнейшего   производства 
неподакцизных товаров в структуре организации.                           
9. Передача произведенных товаров:                                       
а) для собственных нужд;                                                 
б) в уставный капитал, паевые фонды, в качестве взноса;                  
в) правопреемнику при разделе имущества.                                 
10.  Передача  произведенных  подакцизных  товаров  на  переработку   на 
давальческой основе.                                                     
11. Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.                
12. Первичная реализация товаров, происходящих из Белоруссии и ввезенных на территорию РФ из Белоруссии.                                          
При  реорганизации  налогоплательщика  обязанности  по   уплате   акциза 
переходят к его правопреемнику 

 

   36.   Осуществляется самостоятельно как среднегодовая стоимость имущества. 
Учитывается по остаточной стоимости. Для  иностранных  организаций,  не 
осуществляющих   деятельности   в   Российской    Федерации,    -    по 
инвентаризационной стоимости, сведения о которой необходимо сообщать  в 
течение 10 дней со дня оценки объектов.                                 
Налоговая база определяется отдельно по месту нахождения  организации 
и каждого обособленного подразделения организации,  имеющего  отдельный 
баланс, а также по каждому объекту недвижимого имущества,  находящегося 
вне его местонахождения.                                                
Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов  находится 
в разных субъектах Российской Федерации,  налог  исчисляется  с  учетом 
ставок, принятых в соответствующих субъектах Российской Федерации.      
ПРИМЕЧАНИЕ.                                                           
Особенности исчисления   налоговой    базы    участниками    простого 
товарищества  (по  договору  о  совместной  деятельности),  а  также  в 
отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены 
статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37, 54. 1. Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате:           
- в первом квартале  текущего  налогового  периода принимается  равной 
сумме ежемесячного  авансового  платежа, подлежащего уплате в последнем 
квартале предыдущего налогового периода;                                
- во  втором   квартале  -  равной  1/3   суммы   авансового   платежа, 
исчисленного за первый отчетный период текущего года;                   
- в третьем квартале  - равной  1/3  разницы между суммой  авансового 
платежа по итогам полугодия  и  суммой авансового платежа, рассчитанной 
по итогам первого квартала;                                             
- в четвертом квартале текущего налогового периода - равной 1/3 разницы 
между суммой авансового платежа,  рассчитанной  по итогам 9  месяцев, и 
суммой авансового платежа по итогам полугодия.                          
Если рассчитанная сумма ежемесячного авансового  платежа отрицательна 
или  равна нулю,  указанные  платежи  в  соответствующем  квартале   не 
осуществляются.                                                         
Сумма авансового  платежа  исчисляется   исходя  из ставки и прибыли, 
подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом  по  итогам 
каждого отчетного (налогового) периода.                                 
В срок не позднее 28 числа  каждого  месяца  уплачиваются ежемесячные 
авансовые платежи.                                                      
2. Налогоплательщик может перейти на исчисление  ежемесячных авансов 
исходя из фактической прибыли (необходимо  уведомить  налоговые  органы 
не позднее 31 декабря предшествующего года). Уплачиваются такие платежи 
не позднее 28 числа следующего месяца.                                  
3. Уплачивают   только   квартальные авансовые платежи (уплата  не 
позднее 28 числа следующего месяца соответствующего отчетного периода): 
1) бюджетные учреждения; 2) иностранные организации (через постоянные 
представительства); 3) некоммерческие организации, не имеющие дохода от 
реализации; 4) участники простых товариществ; 5) инвесторы соглашений о 
разделе продукции;  6) выгодоприобретатели по договорам  доверительного 
управления; 7) организации,  выручка  которых  за предыдущие 4 квартала 
не превышала в среднем 3 млн рублей за каждый квартал  (письмо  Минфина 
РФ от 16.11.2005 N 03-03-04/1/368).                                     
4. Налоговые агенты  определяют  сумму налога  по  каждой   выплате 
(перечислению) денежных   средств   или   иному   получению   дохода  и 
перечисляют сумму налога в течение трех дней после выплаты.  Декларацию 
представляют не  позднее  28  дней  со  дня  окончания соответствующего 
отчетного периода,  а по окончании налогового  периода  не  позднее  28 
марта следующего года.                                                  
5. По доходам в виде дивидендов  и процентов по  государственным и 
муниципальным ценным  бумагам  налог  перечисляется налоговым агентом в 
течение 10 дней после выплаты дохода.  Налог,  подлежащий  обложению  у 
получателя доходов,  уплачивается самим получателем дохода в течение 10 
дней   по  окончании  соответствующего  месяца  отчетного  (налогового) 
периода, в котором получен доход.                                       
6. Российские   организации,   имеющие   обособленные  подразделения, 
производят уплату налога:                                               
- в федеральный бюджет  централизовано  -  по  месту государственной 
регистрации   без   распределения  указанных   сумм   по   обособленным 
подразделениям;                                                         
- в бюджеты субъектов РФ:  при наличии нескольких   обособленных 
подразделений на территории одного  субъекта РФ  распределение  прибыли 
может не  производиться.  Сумма  налога  определяется  исходя  из  доли 
прибыли подразделений, находящихся  на территории субъекта РФ. При этом 
налогоплательщик   самостоятельно   выбирает  то  подразделение,  через 
которое уплачивается налог и уведомляет о  принятом  решении  налоговые 
органы, где стоит на учете.                                             
Сумма налога исчисляется по ставкам, действующим на территориях,  где 
расположена  сама   организация   и   ее   обособленные   подразделения.

 

5. 1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

НД представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

2. Налоговая декларация представляется  в налоговый орган по месту  учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается  дата отправки почтового отправления  с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления  считается дата ее отправки.

Порядок представления налоговой  декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации.

3. НД представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

5. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

6. Налоговая декларация представляется  в установленные законодательством  о налогах и сборах сроки.

7. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

8. Правила, предусмотренные настоящей  статьей, не распространяются  на декларирование товаров, перемещаемых  через таможенную границу Российской  Федерации.

Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию

1. При обнаружении налогоплательщиком  в поданной им налоговой декларации  неотражения или неполноты отражения  сведений, а равно ошибок, приводящих  к занижению суммы налога, подлежащей  уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

2. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление  о дополнении и изменении налоговой  декларации производится до истечения  срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.

3. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление  о дополнении и изменении налоговой  декларации делается после истечения  срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты  налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки.

4. Если предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с настоящим пунктом при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

7. Налоговый  контроль проводится должностными  лицами налоговых органов в  пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом.

 

1. В целях  проведения налогового контроля  налогоплательщики подлежат постановке  на учет в налоговых органах  соответственно по месту нахождения  организации, месту нахождения  ее филиалов и представительств, месту жительства физического  лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Организация, в  состав которой входят филиалы и (или) представительства, расположенные  на территории Российской Федерации, а  также в собственности которой находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего филиала и (или) представительства и месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

2. Постановка  на учет в налоговом органе  в качестве налогоплательщика  организации и индивидуальных  предпринимателей осуществляется  независимо от наличия обстоятельств,  с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.

3. Заявление  о постановке на учет организации  или индивидуального предпринимателя  подается в налоговый орган  соответственно по месту нахождения  или по месту жительства в течение 10 дней после их государственной регистрации, а при осуществлении деятельности в Российской Федерации через филиал и представительство - в течение 10 дней после создания филиала и представительства.

4. Заявление  организации о постановке на  учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества или транспортных средств подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение 30 дней со дня его регистрации.

Постановка на учет в налоговых органах физического  лица по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, осуществляется на основе информации, предоставляемой органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса.

5. Заявление  о постановке на учет частных  нотариусов, частных детективов, частных охранников подается в налоговый орган по месту их жительства в течение 10 дней после выдачи им лицензии, свидетельства или иного документа, на основании которого осуществляется их деятельность

6. Постановка  на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям и лицам, указанным в пункте 6 настоящей статьи, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса.

7. В случаях,  предусмотренных абзацем 2 пункта 4 и пунктом 6 настоящей статьи, налоговый орган обязан незамедлительно  уведомить физическое лицо о  постановке его на учет.

8. В случае  возникновения у налогоплательщиков  затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом.