Бизнес план производство маргарина на предприятии АО "Креатив"

              Длительность производственного цикла производства маргарина на  предприятии не будет превышать одни сутки, поэтому расчет по незавершенному производству в данном случае не производится.

              Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции определяется при необходимости хранения продукции на складах предприятия продолжительностью двух и более суток, исходя из условий сбыта. Он определяется по формуле:

Нг.п. = Ст * t хр,

где Ст  - стоимость суточного выпуска продукции, которое планируется, грн;

t хр – среднее время хранения продукции, которое планируется (время упаковки и комплектации транспортной партии), сут.

Время хранения продукции – одни сутки. Следовательно, расчет норматива оборотных средств по остаткам готовой продукции на складе не  производится.

Оборотные средства учитывают в составе затрат на внедрение инвестиционного проекта.

Таблица № 2.3. Расчёт норматива оборотных средств по введению в производство маргарина типа «фасованный с олеином».

2.3.Прибыль с единицы продукции

Прибыль с единицы продукции  для периода со второго  по шестой год включительно определяем исходя из заданной рентабельности, которая будет равна нормативу R = 8,46%, умноженной на полную себестоимость этого же периода Сп = 5785,89 грн. То есть:

Прибыль2-6гг = 8,46*5785,89 / 100% = 489,46 грн/т.

Прибыль с единицы продукции в период внедрения находится как разность между оптовой ценой, рассчитанной при 100% - ной мощности  и полной себестоимостью:

Прибыль3,4кв. = Цопт – Сп.

Прибыль3кв. = 6275,05 – 6124,69 = 150,36 грн/т,

Прибыль4кв. = 6275,05 – 5898,61 = 376,44 грн/т.

Расчётная оптовая цена и расчётная прибыль на первом году внедрения проекта получаются завышенными из-за первоначальных больших затрат. Разницу между расчетной ценой по данной норме рентабельности в 3-ем и 4 - ом кварталах 1-го года и ценой последующих лет компенсируем за счет привлечения дополнительной суммы инвестиций - вторичной эмиссии акций.

Цена оптовая рассчётная в 3-ем квартале и прибыль расчётная:

Прибыль3кв расч. = Сп3кв * R = 6124,69 * 0,0846 = 518,15грн/т.

Ц3квоптрасч = Прибыль3кв расч. + Ц3квопт расч = 518,15+6124,69 = 6642,84 грн/т.

Цена оптовая рассчётная в 4-ом квартале и прибыль расчётная:

Прибыль4кв расч. = Сп4кв * R = 5898,61 * 0,0846 = 499,02 грн/т.

Ц4квоптрасч = Прибыль4кв расч. + Ц4квопт расч = 499,02 +5898,61 = 6397,63 грн/т.

Расчётный валовый доход:

ВДрасч = Цквоптрасч * Qкв ,

ВД3кврассч = 6642,84 * 65 = 431,78 тыс. т,

ВД3кврассч = 6397,63 * 97,5 = 623,77 тыс. т.

Разница между валовыми доходами при расчётной и принятой нами оптовой цены составит:

∆ ВД = ВД3кв - ВД3кврассч = 407,88 – 431,78 = -23,91 тыс т,

∆ ВД = ВД4кв – ВД4кврассч = 611,82 – 623,77 = -11,95 тыс т.

Сумма дополнительных инвестиций составляет:

∑ ∆ ВД = 23,91 + 11,95 = 35,86 тыс.т.

Эту сумму учтём при расчете финансового плана, то есть величина инвестиций на реализацию проекта увеличится на 35,86 тыс. грн.

В общем сумма затрат на внедрение инвестиционного проекта включает в себя  инвестиции в основные фонды, инвестиции в оборотные средства, сумму дополнительных инвестиций и инвестиции на проведение маркетинговых мероприятий.

2.4.Оптовая цена на новую продукцию

Оптовая цена определяется в момент полной загрузки производства – со второго по шестой года внедрения проекта – как сумма прибыли и полной себестоимости этого периода. Эта же цена будет являться оптовой для 3-го и 4-го кварталов первого года и будет равняться:

Цопт = Прибыль + Полная Себестоимость =

= 489,86 + 5785,89 = 6275,75 грн

Рентабельность в период внедрения проекта:

Rвнедр. = ( Цопт – Сп )*100% / Сп =

= Прибыль3,4кв *100% / Сп.

Все выше произведенные расчёты приведены в Таблице № 2.4. Из расчётной таблицы видно, что в третьем квартале 1-го года рентабельность очень низкая – 2,46 %, в четвёртом – 6,38%, что объясняется большими затратами на внедрение проекта.

Таблица № 2.4. Денежный поток по проекту внедрения маргарина типа «фасованный с олеином».

2.5.Выручка от реализации

Выручку от реализации с учётом принятой оптовой цены Цопт = 6275,75 грн в реальных условиях  пересчитываем. Результаты приведены в Таблице № 2.5.

Таблица № 2.5. Программа производства и сбыта.