Анализ основных показателей движения денежных потоков

Содержание

 

Введение

1 Теоретический аспект изучения

2 Зарубежный опыт

3 Расчетная часть

• Методы расчета материальных потоков
• Анализ материальных потоков на примере ОАО "Волокно"
• Оценка состояния денежных потоков ОАО "Волокно"
• Анализ основных показателей движения денежных потоков

4 Заключение

 

 

Введение

 

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в  условия самостоятельного выбора стратегии  и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало  первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и  нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения  прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Цель работы - в ходе анализа  производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия разработать  рекомендации по улучшению механизма  управления денежными потоками.

В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
• проанализировать основные методы управления денежными потоками;
• определить основные показатели, используемые при управлении денежными потоками;
• на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

В теоретической части  рассматриваются вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков  предприятия, управления денежными  потоками на предприятии, роль и значение денежных средств в деятельности предприятия в целом и как  наиболее ликвидной части оборотных  средств.

Здесь же рассматриваются  основные методы управления денежными  потоками, методы оценки оборачиваемости  денежных средств, анализа движения потоков денежных средств, методы расчета  основных показателей движения денежных средств.

В практической части на примере исследуемого предприятия  производится оценка состояния и  движения денежных потоков на предприятии, разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления денежными  потоками.

Теоритический аспект изучения

Материальный поток — основной объект изучения логистики.

Материальные потоки образуются в результате транспортировки, складирования  и выполнения других материальных операций с сырьем, полуфабрикатами и готовыми изделиями — начиная от первичного источника сырья вплоть до конечного  потребителя.

Материальный поток — это находящиеся в состоянии движения материальные ресурсы, незавершенное производство и готовая продукция, к которым применяются логистические операции, связанные с их физическим перемещением в пространстве: погрузка, разгрузка, затаривание, перевозка, сортировка, консолидация, разукрупнение, и т.п.

Материальные ресурсы  — сырье, основные и вспомогательные  материалы, полуфабрикаты, комплектующие, топливо, запчасти, отходы производства, тара и упаковка.

Материальный поток характеризуется  следующими параметрами:

• номенклатура, ассортимент и качество продукции;
• габаритные размеры (объем, площадь, линейные размеры);
• весовые характеристики (общая масса, вес брутто, вес нетто);
• физико-химические характеристики груза;
• характеристики тары (упаковки);
• условия договоров купли-продажи (передачи в собственность, поставки);
• финансовые (стоимостные) характеристики и пр.

Виды материальных потоков

Виды материальных потоков  по отношению к логистической  системе:

внутренний (не выходящий  за пределы логистической системы);

внешний (выходящий за пределы  логистической системы).

Виды потоков по отношению  к звену логистической системы:

• входные;
• выходные;

По номенклатуре материальные потоки делятся на:

• однопродуктовые (одновидовые);
• многопродуктовые (многовидовые).

Виды материальных потоков  по ассортименту:

• одноассортиментные;
• многоассортиментные.

Такое разделение необходимо, т.к. ассортиментный состав потока существенно  отражается на работе с ним. Ассортимент  продукции — это состав и соотношение  продукции определённого вида или  наименования, отличающиеся между собой  по сортности, типам, размерам, маркам, внешней отделке и другим признакам.

Например,  логистический  процесс на оптовом продовольственном  рынке, торгующем мясом, рыбой, овощами, фруктами, будет существенно отличаться от процесса на картофелехранилище, которое  работает с одним наименованием  груза.

По характеру движения во времени различают материальные потоки:

• непрерывные (потоки сырья и материалов в непрерывных производственных (технологических) процессах замкнутого цикла, потоки нефтепродуктов, газа, перемещаемые с помощью трубопроводного транспорта и др.;
• дискретные.

Материальный  поток

Путь материального потока проходит все производственные звенья предприятия, начиная от начальных  источников сырья и заканчивая уже  конечным потребителем готовой продукции. Комплексное управление всем этим потоком называется производственной логистикой.

Функции материального  потока в логистике:

Для управления материальными  потоками в логистике выполняются  эти функции:

• координируются действия всех участников логистической цепочки;
• организовываются движение потока на производстве;
• планируются материальные потоки;
• контролируется весь товаропоток в рамках предприятия;
• регулируется ход всех выполняемых работ.

 

Организация движения материального  потока -  формирование и установление всех необходимых пространственно-временных связей между участвующими в товаропотоке, создает целостную систему управления логистикой в компании.

Планирование заключается  в разработке прогнозов, и, естественно, конкретных и детализированных планов.

Контроль - постоянное наблюдение при помощи установленных индикаторов  за движением потока. Если возникают  какие-либо отклонения, они регулируются при помощи регулирующих воздействий.

Звенья логистической  цепочки предприятия могут быть различных размеров, соответственно они могут подразделяться на разные уровни:

Материальный поток первого порядка (самый верхний уровень) - включает в себя  товаропоток между компанией и ее поставщиками и клиентами.

Второго порядка - включает в себя товаропоток уже на территории самой компании между ее цехами.

Третьего порядка -  обеспечивает товаропоток внутри одного цеха, между  его участками.

Четвертого порядка - уже  уровень одного рабочего места.

Системы материального потока являются частью рабочих систем, в  соответствии с чем описываются  аналогично рабочим системам с помощью  семи понятий, какими являются: рабочее  задание, рабочий процесс, вход, выход, человек, средство производства или  труда, а также влияние окружающей среды.

Процессы, связанные с  материальным потоком, включают следующие  виды рабочего процесса:

• транспортировка
• манипулирование
• складирование.

Средства производства

Соответствующими средствами производства являются:

транспортные средства или  средства транспортировки приспособления для манипулирования и средства складирования.

Рис 1. Ограничение материального  потока

 

Если транспортные средства и приспособления для манипулирования  в значительной мере автоматизированы, так что материальный поток в  логистике протекает самостоятельно, то в соответствии с основной целью  использования говорят о:

• транспортных системах или системах транспортировки
• системах манипулирования и системах складирования.

Предпосылку для автоматизации  процессов образует непосредственная связь между организацией потока информации и материального потока. При введении сквозной логистики  на предприятии весь материальный поток  включается в систему согласованности с внешними партнерами по логистике и согласованным с этой информацией, что решающим образом способствует ориентации на процесс.

Сложные потки зачастую затрудняют работу людей и использование  средств производства. Кроме того, большая общая продолжительность  процесса изготовления является соответственно и причиной высокой степени связанности  капитала. Таким образом, большие  резервы экономии затрат кроются  в первую очередь в сфере складирования  и хранения, а также при транспортировке.

В отношении материального  потока в условиях возрастающего  многообразия продуктов, характерными являются следующие тенденции:

На первое место выступает  будущий процесс переосмысления, который должен привести к уменьшению процессов, связанных с материальным потоком, и устранить связанные  с ним затраты, например в конструкторских  бюро (на изготовление автомобиля весом  в 1 тонну требуется 23 тонны материала) или в сфере проектирования технологических  процессов производства.

В сферах, где осуществляется материальный поток, возрастает использование  комплексных систем.

Техника манипулирования  в значительной степени требует  решений, связанных с техникой транспортировки  и складирования.

Возрастает использование  стабильных или мобильных роботов  с системами смены захватывающих  движений или с гибкими захватывающими устройствами, снабженными сенсорами.

Технология «точно в срок», т.е. все в большей мере применяется  технология производства при малых  запасах.

Отсюда в отношении  планирования и организации систем материального потока вытекают следующие  цели:

• ускорение общего прохождения предметов труда благодаря значительному сокращению процессов и времени складирования, транспортировки, а также проверки,
• оптимальное использование существующей системы,
• снижение себестоимости при одновременном повышении качества товаров,
• улучшение производительности с учетом условий труда, отвечающих интересам человека.

                                      Зарубежный опыт

 

В отечественных и зарубежных источниках эта категория трактуется по-разному. Так, по мнению американского  ученого Л.А. Бернстайна "сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин "потоки денежных средств" (в его буквальном понимании) лишен  смысла". Компания может испытывать приток денежных средств (то есть денежные поступления), и она может испытывать отток денежных средств (то есть денежные выплаты). Более того, эти денежные притоки и оттоки могут относиться к различным видам деятельности - производственной, финансовой или  инвестиционной. Можно определить различие между притоками и оттоками денежных средств для каждого из этих видов  деятельности, а также для всех видов деятельности предприятия  в совокупности. Эти различия лучше  всего отнести к чистым притокам или чистым оттокам денежных средств.       Таким образом, чистый приток денежных средств будет соответствовать увеличению остатков денежных средств за данный период, тогда как чистый отток будет связан с уменьшением остатков денежных средств в течение отчетного периода. Большинство же авторов, когда ссылаются на денежные потоки, подразумевают денежные средства, образовавшиеся в результате хозяйственной деятельности.