Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

     ^* Примечание: если n_v, n_МЕХ.iv = 1 ед., то k_{ЗИП v}^*, k_ДЕТ.iv  = 1; если n_v, n_МЕХ.iv = 100 ед., то k_{ЗИП v}^*, k_ДЕТ.iv = 0,85; 

     N_С.ЗД1v =(14/110)*(90*30*2500*1*98)= 84190909,09 руб. ;

     N_С.ЗД2v =(15/115)*(95*31*2600*1*101)= 100872652,2 руб.;

     N_С.ЗД3v =(16/120)*(100*32*2700*1*104)= 119808000 руб. 

     15. Расчет потребности оборотных  средств на запасные детали  для оборудования всех видов,  руб.:

     

. 

N_С.ЗД=84190909,09+100872652,2+119808000=304871561,3 руб. 

     16. Общий норматив ОС в ЗИП  N_С.ЗИП , руб.:

N_С.ЗИП = N_С.ИП + N_С.ЗД  .  

N_С.ЗИП =1408281250+304871561,3=1713152811 руб. 

    3.8. Расчет норматива  ОС на малоценный  инструмент и быстроизнашивающиеся  предметы, N_{С.ИН.ПР.}

      1. Группы и виды малоценного инструмента и быстроизнашивающихся предметов (МИ.БП.) i (i = 1, 2, . . ., l): ножовочные полотна общего назначения, шлифовальные диски, режущий инструмент (фрезы, метчики и др.) и т.д.

     2. Среднедневный расход i-го МИ.БП., Q _{МИ.БПi (ДН)} = ΣQ_{Ц МИ.БПi (ДН)} , шт. 

Q _{МИ.БП1 (ДН)} =1700+1900+2000=5600  шт.;

Q _{МИ.БП2(ДН)} =1800+2000+2100=5900 шт.;

Q _{МИ.БП3 (ДН)} =1900+2100+2200=6200 шт. 

     3. Стоимость 1-го i-го МИ.БП. C_МИ.БП.i , руб.

     4. Расчет нормы ОС на i-й МИ.БП., руб.

     4.1. На приемку, разгрузку, сортировку, складирование, t_{СКЛ.МИ.БП.i}, дн.

     4.2. На поставку в производство, t_{П.П.МИ.БП.i}, дн.

     4.3. На текущий запас, t_{ТЕК.МИ.БП.i}, дн.

     4.4. На страховой запас, t_{СТРАХ.МИ.БП.i}, дн.

     4.5. Норма времени оборота ОС в i-м МИ.БП.:

Н_{Т СКЛ.МИ.БП. i} = t_{СКЛ.МИ.БП.i} + t_{П.П.МИ.БП.i} + t_{ТЕК. МИ.БП.i} + t_{СТРАХ.МИ.БП.i} . 

Н_{Т СКЛ.МИ.БП.1} =3+2+18+15=38  дн.;

Н_{Т СКЛ.МИ.БП. 2}=4+1+19+15=39 дн.;

Н_{Т СКЛ.МИ.БП.3} =5+3 +20+16=44  дн. 

     4.6. Норматив ОС в i-м МИ.БП., руб.

N_{С СКЛ.МИ.БП. i} = Q _{МИ.БПi (ДН)} · C_МИ.БП.i · Н_{Т СКЛ.МИ.БП. i} . 

N_{С СКЛ.МИ.БП. 1} =5600*1300*38=276640000 руб.;

N_{С СКЛ.МИ.БП. 2} =5900*1400*39=322140000 руб.;

N_{С СКЛ.МИ.БП. 3} =6200*1500*44=409200000 руб. 

     5. Расчет норматива ОС в эксплуатационном запасе i-го МИ.БП., руб.:

N_{С ЭКС.МИ.БП. i} = Q _{МИ.БПi (ДН)} · C_МИ.БП.i · (t_{П.П.МИ.БП.i} + t_{ТЕК.МИ.БП.i}) · 0,5. 

N_{С ЭКС.МИ.БП. 1} =5600*1300*(2+18)*0,5=72800000 руб.;

N_{С ЭКС.МИ.БП. 2} =5900*1400*(1+19)*0,5=82600000 руб.;

N_{С ЭКС.МИ.БП. 3} =6200*1500*(3+20)*0,5=106950000 руб.  

      6. Расчет общего норматива ОС в МИ.БП. _i., N_{С.МИ.БП.}, руб.:

N_{С.МИ. БП. i.}= N_{С СКЛ.МИ.БП. i} + N_{С ЭКС.МИ.БП. i} . 

N_{С.МИ. БП. 1}=276640000+72800000=349440000 руб.;

N_{С.МИ. БП. 2}=322140000+82600000=404740000 руб.;

N_{С.МИ. БП. 3}=409200000+106950000=516150000 руб. 

      7. Расчет норматива ОС на весь малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы N_{С. МИ. БП.} руб.:

     

. 

N_{С.МИ. БП}=349440000+404740000+516150000=1270330000 руб. 

           

3.9. Расчет норматива  ОС на спецодежду, N_{С.СП.ОД.}.

      1. Виды спецодежды i (i = 1, 2, . . ., l): халаты, костюмы, сапоги и т.д.

      2. Срок службы i-й спецодежды t_СП.ОД.i, мес.

      3. Количество выдач одному работнику  в год m_СП.ОД.i = 12/ t_СП.ОД.i, шт. 

m_СП.ОД.1 = 12/6=2 шт.;

m_СП.ОД.2 = 12/7=1,71 шт.;

m_СП.ОД.3 = 12/8=1,50 шт. 
 

      4. Количество работников, обеспечивающихся i-й спецодеждой n_СП.ОД.i, чел.

     5. Стоимость 1-го i-го комплекта спецодежды C_СП.ОД.i , руб.

     6. Годовая полная себестоимость  потребной i-й спецодежды, подлежащей выдаче в эксплуатацию работникам, руб.:

C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} = m_СП.ОД.i, · n_СП.ОД.i · C_СП.ОД.i . 

C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.1 (1Г)} =2*1000*2600=5200000 руб.;

C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.2 (1Г)} =1,71*1100*2800=5280000 руб.;

C_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.3 (1Г)} =1,5*1200*2900=5220000 руб.  

     7. Норматив ОС на i-ю спецодежду, подлежащую выдаче в эксплуатацию всем работникам, с учетом принятого 50% износа, руб.:

N_{С.ЭКС.СП.ОД.i (1Г)} = С_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} · 0,5. 

N_{С.ЭКС.СП.ОД.1 (1Г)} =5200000*0,5=2600000 руб.;

N_{С.ЭКС.СП.ОД.2(1Г)} =5280000*0,5=2640000 руб.;

N_{С.ЭКС.СП.ОД.3(1Г)} =5220000*0,5=2610000 руб.  

     8. Норма времени оборота ОС в  складском запасе при однодневной  поставке i-й спецодежды в квартал Н_{Т.СП.ОД.i} = 61 дн.

     9. Норматив ОС на i-ю спецодежду, хранящуюся на складе, руб.:

N_{С.СКЛ.СП.ОД.i (1Г)} = С_{ПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г)} · Н_{Т.СП.ОД.i} / 365.

 

N_{С.СКЛ.СП.ОД.1(1Г)} =5200000*61/365=869041,10 руб.;

N_{С.СКЛ.СП.ОД.2(1Г)} =5280000*61/365=882410,96 руб.;

N_{С.СКЛ.СП.ОД.3(1Г)} =5220000*61/365=872383,56 руб.  

     10. Общий норматив ОС на i-ю спецодежду, руб.:

N_{С.СП.ОД.i (1Г)} = N_{С.ЭКС.СП.ОД.i (1Г)} + N_{С.СКЛ.СП.ОД.i (1Г)} .  

N_{С.СП.ОД.1 (1Г)} =2600000+869041,10 =3469041,10 руб.;

N_{С.СП.ОД.2 (1Г)} =2640000+882410,96 =3522410,96 руб.;

N_{С.СП.ОД.3(1Г)} =2610000 +872383,56 =3482383,56 руб.  

      11. Расчет норматива ОС на все  виды спецодежды N_{С.СП.ОД. (1Г)}, руб.:

     

. 

N_{С.СП.ОД. (1Г)} =3469041,10 +3522410,96 +3482383,56 =10473835,62 руб. 

      12. Плановая численность промышленно-производственного  персонала, обеспечивающаяся спецодеждой,  чел.:

     

 

n _СП.ОД.=1000+1100+1200= 3300 чел.

     13. Общий норма ОС в спецодежде, приходящаяся в год на одного  работающего, руб.:

N_{С.СП.ОД (1чел)} = N_С.СП.ОД / n_СП.ОД. 

N_{С.СП.ОД (1чел)} =10473835,62 /3300 =3173,89 руб. 
 

      3.10. Расчет норматива  ОС в расходах  будущего периода, N_С.Б.П..

      1. Виды расходов i (i = 1, 2, . . ., l): освоение новых видов продукции, совершенствование технологии производства, арендная плата, информационное обеспечение и т.д.

      2. Расходы БП, переходящие на начало  планируемого года С_{Б.П.ПЕРЕХ. i}, руб.

      3. Расходы БП в планируемом году  С_{Б.П.ПЛ. i}, руб.

      4. Расходы БП, подлежащих списанию  на себестоимость продукции в  предстоящем году в соответствии  со сметой производства С_{Б.П.СЕБ. i}, руб.

      5. Норматив ОС в расходах будущих  периодов N_{С.Б.П. i}:

N_{С.Б.П. i} = С_{Б.П.ПЕРЕХ. i} + С_{Б.П.ПЛ. i} – С_{Б.П.СЕБ. i} , руб. 

N_{С.Б.П. 1} =17000000+12000000-2200000=11500000 руб.;

N_{С.Б.П. 2}=1800000+13000000-2300000=12500000 руб.;

N_{С.Б.П. 3}=1900000+14000000-2400000=13500000 руб. 
 

     6. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, N_С.Б.П., руб.:

     

. 

N_С.Б.П=11500000+12500000 +13500000=37500000 руб. 

      3.11. Расчет норматива  ОС в готовой  продукции, N_С.Г.П..

      1. Виды готовой продукции (ГП) i (i = 1, 2, . . ., l).

     2. Планируемый среднедневный выпуск  i-й ГП в IV квартале предстоящего года, Q _{Г.Пi (ДН)} , шт.

     3. Стоимость 1-го образца i-й ГП в IV квартале предстоящего года C_Г.П.i , руб.

     4. Стоимость среднедневного выпуска  i-й ГП, С _{Г.Пi (ДН)} , руб.:

 С _{Г.Пi (ДН)} = Q _{Г.Пi (ДН)}  · C_Г.П.i . 

С _Г.П1(ДН) =1900*19000=36100000 руб.;

С _Г.П2(ДН) =1800*18000=32400000 руб.;

С _Г.П3(ДН) =2000*20000=40000000 руб.  

      5. Расчет нормы время пребывания  ОС в i-й ГП на склад Н_{Т СКЛ.Г.П.i}, дн.

      5.1. Среднее время на накопление, подборку и подсортировку партий  по нарядам t_{НАК. i}, дн.

      5.2. Среднее время на накопление  до транзитной нормы t_{ТРАНЗ. i}, дн.

      5.3. Среднее время на упаковку  и маркировку t_УП., дн.

      5.4. Среднее время на транспортировку  до ж.д. станции или до потребителя  t_{ТРАНС. i}, дн.

      5.5. Среднее время на погрузку  в вагоны t_{ПОГР. i}, дн.

      5.6. Норма время пребывания ОС  в i-й ГП на склад, дн.:

Н_{Т СКЛ.Г.П. i} = t_{НАК. i} + t_ТРАНЗ.i + t_УП.i + t_ТРАНС.i + t_ПОГР.i. 

Н_{Т СКЛ.Г.П.1}=23+28+19+2+2 =74 дн. ;

Н_{Т СКЛ.Г.П.2}=22+27+18+3+3=73 дн. ;

Н_{Т СКЛ.Г.П.3=}23+28+20+4+5=80 дн.  

    6. Расчет нормы время пребывания  ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк Н_{Т ДОК.Г.П.i}, дн.

    6.1. Среднее время на выписку счетов  и платежных требований t_{ВЫП. i}, дн.

    6.2. Среднее время на сдачу документов  в банк на инкассо t_{СД. i}, дн.

    6.3. Среднее время на зачисление  суммы на расчетный счет t_{РАСЧ. i}, дн.