Доходи і витрати страховика

Державне регулювання страхової діяльності здійснюють також місцеві органи виконавчої влади, рішення яких мають обмежений діапазон дії.

До компетенції місцевих органів влади входить розроблення методичних рекомендацій щодо проведення експерименту на їх території, спрямованого на страхування певного ризику, визначення специфічних особливостей муніципального страхування, видання нормативних актів щодо контролю страховиків, які проводять страхування за програмами, розробленими з ініціативи та під контролем місцевих органів влади[16,c.125].

Отже, державне регулювання страхового ринку здійснюється за допомогою спеціальної податкової політики, прийняття нормативних актів щодо окремих видів підприємницької діяльності, які відбивають порядок укладання договорів страхування і вирішення виникаючих суперечок та проведення страхового нагляду за діяльністю страховиків.

Потрібною передумовою стабільного функціонування страхового ринку, забезпечення фінансової стійкості страхових організацій та ефективного управління та розвитку страхової діяльності є не лише існування законодавства, що регулює страховий ринок, а й створення та впровадження системи таких кодексів: торговельного, цивільного, господарського, податкового тощо.

Також потребує вдосконалення чинне фінансове та банківське законодавство. Важливим є створення сукупності законодавчих актів, які б охопили всі сектори ринкової економіки, сприяли упорядкуванню взаємовідносин між суб'єктами ринку на всіх етапах процесу створення валового внутрішнього продукту держави.

РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ СТРАХОВИКА

         2.1.Аналіз надходжень страхових премій АСК «ІНГО Україна» за 2008-2009 роки

Акціонерна страхова компанія АСК «ІНГО Україна»(до листопада 2004 р. – ЗАТ «АСК «Остра-Київ») – це надійна, універсальна компанія, що динамічно розвивається та входить у п’ятірку найбільших страхових організацій України за обсягом премій та величиною власних активів і стабільно посідає позиції лідера за cумами виплат страхових відшкодувань.

АСК «ІНГО Україна» має п’ятнадцятирічний досвід роботи на вітчизняному ринку страхування. Компанія забезпечує страховий захист з усіх видів ризиків і надає послуги у формі добровільного і обов’язкового страхування (40 видів) за двома основними напрямками: корпоративні клієнти, в тому числі спеціальні лінії (море, авіація, кредитні ризики) і роздрібний сектор (фізичні особи) по всій території України.

АСК «ІНГО Україна» надає страхові послуги через 26 філій і понад 100 офісів для обслуговування клієнтів у всіх регіонах країни. Поліси АСК «ІНГО Україна» визнаються в усіх країнах.

Партнерські відносини, що будуються на розумінні потреб клієнтів, якісній роботі і комплексному підході до вирішення їхніх завдань, є наріжним каменем філософії компанії[24].

Головна особливість діяльності страховика, яка полягає в тому, що він спочатку акумулює кошти (створює страховий фонд), і лише згодом зазнає витрат у вигляді страхових виплат, обумовила специфіку його доходів.

Страхові премії, що страховик отримує за надані ним страхові послуги – первинний і головний вид доходів від страхової діяльності.

Страхові премії є основою для подальшого кругообігу фінансових коштів, головним джерелом для створення страхових фондів і фінансування всієї діяльності страховика[10,c.301].

Валовим доходом страховика від страхової діяльності (для оподатковування результатів страхової діяльності страховика) вважається сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, одержаних (нарахованих) страховиками-резидентами протягом звітного періоду за договорами страхування і перестрахування ризиків на території України або за її межами, зменшених на суму страхових платежів, сплачених (нарахованих) страховиком за договорами перестрахування з резидентом.

Згідно вимог до складання декларації про доходи страховика, валовим доходом страховика від страхової діяльності (для оподатковування результатів страхової діяльності страховика) вважається сума страхових премій, отриманих (нарахованих) страховиком протягом звітного періоду (наприклад, календарного року) за договорами страхування і перестрахування, за відрахуванням сум внесків, переданих у перестраховування, сум повернутих страхувальникам премій, які вони зайво сплатили, а також платежів, що отримані від продажу страхових полісів інших страховиків (якщо цей страховик здійснює агентську діяльність), і премій, отриманих від філій, представництв й інших відособлених підрозділів страховика, що не мають статусу юридичної особи[12,c.348].

Розглянемо надходження страхових премій АСК «ІНГО Україна» за 2008 рік, для цього скористаємося даними фінансової звітності(див. Додаток А).

До основних фінансових показників діяльності страхової компанії належать:

   - страхові премії             

   - виплата страхового відшкодування

   - технічні резерви

   - власний капітал

   - статутний фонд

   - кількість договорів.

Основні показники фінансової діяльності АСК «ІНГО Україна» за 2008 рік наведені у таблиці2.1.

       Таблиця 2.1.

                           Фінансові показники АСК «ІНГО Україна» за 2008 рік[24]

          Динаміка збору страхових премій та виплат за 2005-2008 роки страховою компанією АСК «ІНГО Україна» має вигляд

Рис.2.1. Динаміка збору страхових премій та виплат за 2005-2008 роки[24]

За результатами діяльності компанії у 2008 році, беручи до уваги її основні досягнення на страховому ринку, можна зробити такі висновки:

     1. Сума страхових премій компанії сягнула 531,1 млн грн. Це на 24,8% більше аналогічного показника за 2007 рік та вдвічі більше показника 2006-го.

Така позитивна динаміка свідчить, що довіра серед нових клієнтів до компанії зростає і вона продовжує розвиватися, збільшуючи свої прибутки.

                 2.Показник «Рівень страхових виплат» – відношення суми страхових відшкодувань до суми зібраних страхових премій – становить 91,8% і є одним з найбільших на ринку.

Це свідчить про надійність, фінансову стабільність компанії і виконання нею своїх зобов’язань перед клієнтами[26].

    Структура портфелю страхових премій АСК «ІНГО Україна» наведена на рис.2.2.

Рис.2.2. Структура портфелю страхових премій за 2008 рік[24]

У структурі портфеля АСК «ІНГО Україна» найбільшу частку вже впродовж кількох років поспіль займає страхування наземного транспорту, зокрема, автострахування – 49,5%. Це пов’язано із стрімким зростанням попиту на автомобільному ринку та доступністю фізичних і юридичних осіб до кредитних ресурсів, широкому вибору кредитних програм.

Друге місце за обсягом страхових премій у портфелі Компанії є Комплексне страхування майна – 18,4%, третє – особисте страхування з часткою 14,1%.

У 2008 році приріст премій з майнового страхування склав 10,1% порівняно з 2007 роком. Зростання премій «Комплексного страхування майна» відбулося за рахунок високих темпів росту у його структурі таких видів як:

– Страхування майна від вогневих ризиків (117,5%). Частка виду у структурі – 28,1%.

– Страхування фінансових ризиків (108,6%).

– Страхування цивільної відповідальності за майновими ризиками (177,8%).

– Сума страхових премій з добровільного страхування майнових ризиків, частка якого складає – 47,5% у структурі, еквівалентна 46,4 млн. грн.

Премії з цього виду зростали в основному за рахунок страхування будівельно-монтажних ризиків, страхування будівельної техніки, а також співпраці з банками та лізинговими компаніями в галузі іпотечного страхування та страхування предметів лізингу[28].

Сума страхових премій АСК «ІНГО Україна» з обов’язкових видів страхування за 2008 рік складає 61,8 млн.грн., що становить зростання показника на 26,8% до відповідного показника у 2007 році.

У структурі обов’язкового страхування – обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників транспортних засобів (ОСЦПВ) займає найбільшу частку – 64%, страхування «Зелена картка» – 24%. Темпи зростання суми страхових премій до аналогічного показника 2007 року за цими видами становлять відповідно – 129,3% та 136,6%

Зріст страхових премій з обов’язкових видів страхування зумовлений наступними факторами:

- розвиненою мережею продажу полісів по всій території України;

- розвиненою системою врегулювання страхових випадків із залученням незалежного асистансу;

- обов’язковою наявністю Полісу для проходження ТО і отримання техталону;

- контролем з боку органів ДАІ за обов’язковою наявністю Полісу у власника транспортного засобу у зв’язку зі зростанням суми штрафу за його відсутність (початок дії нових розмірів штрафів з 17 листопада 2008 року).

У 2008 році сума страхових премій з автострахування, що займає 99,8% у

страхуванні наземного транспорту, збільшилась на 34,4% у порівнянні з аналогічним показником 2007 року. Стрімкий темп зростання авто страхування відбувся завдяки збільшенню у структурі зборів премій зі страхування КАСКО автотранспорту, темп зростання премії тут становив 134,8%. Всього за рік було укладено 41,7 тисяч договорів з КАСКО страхування автотранспорту, що принесли Компанії 257,6 млн.грн[24].

Зростання премій АСК «ІНГО Україна» з цього виду страхування зумовлене:

– збільшенням обсягів автопродажів в країні – у 2008 році. Було реалізовано 623 тис. нових авто (зростання ринку з продажу нових авто становить 15% відповідно до 2007 року);

– зростанням обсягів автокредитування населення, де страхування ризиків

є обов’язковою умовою банків;

– активній співпраці з фінансовими установами (Компанія має акредитацію у

провідних банках та лізингових компаніях України);

– широким спектром страхових програм для різних категорій населення;

– лідируючою позицією на корпоративному ринку страхування

автотранспорту;

– розвиненою та оперативною системою врегулювання збитків із

залученням незалежного асистансу;

– розширенням відповідальності страховика за рахунок використання

обов’язкової та добровільної цивільної відповідальності;

– широким спектром додаткових сервісів.

Темпи зростання добровільного страхування цивільної відповідальності становили – 121,8%, а добровільне страхування від нещасного випадку водіїв та пасажирів – 109,3%, добровільне страхування залізничного транспорту – 12,8%.