Доходи і витрати страховика

За підсумками року у напрямку «Особисте страхування» Компанія зібрала 74,6 млн. грн., що становить зростання показника на 23,2% порівняно з тим, що був у 2007 році. Найвищі темпи зростання у структурі «Особистого страхування» спостерігаються у добровільному медичному страхуванні та медичному страхуванні туристів (туристичному страхуванні) – 127,1% та 122% відповідно.

Розглянемо надходження страхових премій АСК «ІНГО Україна» за  2009 рік, для цього скористаємося даними фінансової звітності (див.Додаток Б).

   Основні показники фінансової діяльності АСК «ІНГО Україна» за 2009 рік  наведені у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

                           Фінансові показники АСК «ІНГО Україна» за 2009 рік[24]

Динаміка збору страхових премій та виплат за 2005-2009 роки страховою компанією АСК «ІНГО Україна» має вигляд

Рис.2.3. Динаміка збору страхових премій та виплат за 2005-2009 роки[28]

За результатами діяльності компанії у 2009 році можна зробити такі висновки:

    1. Сума обсягів премій компанії склала 438,4 млн. грн., що на 17,45% менше, ніж у 2008 році.

Ці показники відповідають тенденціям страхового ринку України. Зменшення страхових премій можна пояснити виникненням світової фінансової кризи, яка негативно вплинули на фінансовий ринок та фінансових посередників, одними з яких є страхові компанії.

    2. За 2009 рік компанія уклала 283 379 договорів страхування, з них 174 818 договорів – з фізичними особами.

    3. Загальний обсяг відповідальності за договорами страхування, укладеними у 2009 році, склав 190 078 965, 7 тис. грн.[28].

Структура портфелю страхових премій АСК «ІНГО Україна» за 2009 рік наведена на рис.2.4.

Рис.2.4.Структура портфелю страхових премій АСК «ІНГО Україна» за 2009рік[24]

Транспортне страхування займає одну з лідируючих позицій в обсязі премій АСК «ІНГО Україна». Цей вид страхування є найбільш зрозумілим для страхувальників та користується найбільшим попитом серед клієнтів- фізичних осіб.

У 2009 році у портфелі АСК «ІНГО Україна» збільшилась частка страхування майна. Це зумовлено як зовнішніми факторами, так і стратегією та внутрішніми процесами Компанії, націленими на управління ризиками та підвищення рівня прибутку. У 2009 році у структурі страховий премій збільшилася частка страхових премій від особистого страхування на 3%, у 2008 році вона становила 14%, а у 2009 році – 17%[30].

Обсяг премій за основними видами страхування наведений на рис.2.5.

Рис.2.5. Обсяг премій за основними видами страхування за 2009 рік[24]

Сума обсягів премій від страхувальників-фізичних осіб за 2009 рік становила 156,6 млн.грн. або 35,7% від загального обсягу зібраних премій. 108,5 тис. договорів було укладено з корпоративними клієнтами та приблизно 175 тис. договорів – з клієнтами- фізичними особами.

Отже, спираючись на основні фінансові показники можна зробити висновки, що у 2009 році сума страхових премій зменшилась на 92,7млн.грн, це було зумовлено зменшенням кількості договорів у звітному періоді, порівняно із попереднім на 110075 шт. Відповідно виплати страхових відшкодувань також зменшились і склали 258,0млн.грн, що на 229,7тис.грн менше, ніж у 2008 році слід відмітити, що сума власного капіталу у звітному році збільшилась на 15,2млн.грн, порівняно із попереднім періодом.

2.2.Оцінка інвестиційної діяльності АСК «ІНГО Україна»

Збираючи страхові премії, нагромаджуючи доходи від страхової діяльності, страховик має змогу протягом певного періоду розпоряджатися коштами, отриманими від страхувальників, інвестувати їх у різноманітні сфери, а також отримувати доходи у вигляді відсотків, що їх нараховує банк не суми залишку коштів на рахунках, відсотки за облігаціями, дивіденди за акціями.

Фінансові ресурси, які акумулюються у вигляді страхових резервів, служать істотним джерелом інвестицій в економіку. У розвинених країнах світу страхові компанії за обсягами інвестиційних вкладень перевищують загальновизнаних інституціональних інвесторів - банки й інвестиційні фонди.

Не менш важливе значення має інвестиційна діяльність страховиків і на мікрорівні, виступаючи одним з головних факторів забезпечення ефективного функціонування страхової компанії.

По-перше, інвестиційна діяльність визначає можливість надання страхових послуг за рахунок формування достатніх обсягів страхових резервів.

По-друге, добре організована інвестиційна діяльність забезпечує в певній мірі якість страхових послуг і визначає ринкову позицію страховика.

По-третє, інвестиційна діяльність впливає на основні характеристики страхового продукту, насамперед на його вартість, і на фактичне виконання зобов’язань страховиком, обумовлене строками страхових виплат.

По-четверте, інвестування дає можливість власникам страхової компанії розвивати свій бізнес і самостійно управляти ним. За рахунок інвестування страхових резервів відбувається нагромадження коштів для збільшення власних ресурсів. Це положення є суттєвим у світлі тенденцій щодо поступового збільшення регулятором вимог до мінімальних розмірів статутного капіталу страхових організацій[27].

Інвестиційні можливості страхових організацій визначаються сумою їх власних капіталів та накопичених страхових резервів. У період становлення страхової компанії, її інвестиційні можливості обмежуються розмірами статутного фонду, а отже, і спроможність для маневрування та прийняття рішення у страховика у даний період дуже обмежені.

У подальшому, коли страховик активізував роботу на страховому ринку, його можливості зростають за рахунок страхових платежів, що формують страхові резерви. Саме обсяги страхових резервів обумовлюють інвестиційний потенціал страховика, призводять до структурних змін у його інвестиційному ресурсі (частка статутного фонду відносно частки страхових резервів зменшується)[17,c.23].

Значення інвестиційної діяльності проявляється як на макроекономічному рівні, так і на рівні окремих страхових компаній. На мікрорівні ефективна інвестиційна діяльність характеризує можливості окремої страхової компанії стабільно виконувати свої зобов’язання при настанні страхових випадків. Це підтверджується наступними властивостями, що притаманні страховому бізнесу:

- інвестиційний дохід може бути джерелом приросту власного капіталу страховика, який використовується в надзвичайних ситуаціях для страхових виплат;

- успішна інвестиційна діяльність надає можливість страховій організації використовувати частину інвестиційного доходу для покриття збитків по страхових операціях;

- інвестиційна діяльність дозволяє страховій компанії залучати страхувальників до участі в прибутку через систему нарахування бонусів, премій, надання різних видів додаткових послуг.

Таким чином, на мікрорівні інвестиційна діяльність є необхідною складовою ефективного функціонування страхової компанії, а на макрорівні вона є необхідною для національної економіки, оскільки страхування в усьому світі розглядається як один з наймогутніших резервів внутрішніх інвестицій та фінансових ресурсів, більш довгих і більш дешевих, ніж банківські кредити.

Протягом 2008 та 2009 років АСК «ІНГО Україна» здійснювала інвестиції у формі довгострокових, а саме: які обліковуються методом участі у капіталі інших підприємств та інші інвестиції, також проводила поточні інвестиції(фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент)[24].

   Структура доходів від інвестиційної діяльності наведена у таблиці 2.3.

                                                                                                         Таблиця 2.3.

Структура доходів від інвестиційної діяльності АСК «ІНГО Україна» за 2008 -  2009 роки[28]

Отже, аналізуючи доходи від інвестиційної діяльності АСК «ІНГО Україна» протягом 2008 – 2009 років можна зробити висновок, що у 2009 році доходи від інвестиційної діяльності перевищують доходи 2008 року.

У 2008 році сукупна сума доходів від інвестованих коштів становила 2 851 200 грн, а у 2009 році – 3 603 700 грн.

Сума доходів від інвестиційної діяльності за 2009 рік перевищила доходи від інвестиційної діяльності за 2008 рік на 752 500 грн.

Це свідчить про те, що у 2009 році відбулося більш вдале інвестування коштів та використання ефективнішої інвестиційної стратегії, що дозволило отримати високі прибутки від додаткової діяльності.

2.3.Аналіз витрат АСК «ІНГО Україна»

Понад 90 % загальної суми витрат страхової компанії припадає, безперечно, на "страхові" витрати. Ці витрати дуже неоднорідні. Усю їх сукупність можна за економічним змістом поділити на три великі групи:

1) виплати страхових сум та страхових відшкодувань за договорами страхування й перестрахування;

2) витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування;

3) витрати на утримання страхової компанії.

Витрати на обслуговування процесу страхування і перестраховування та витрати на утримання страхової компанії, тобто всі витрати на ведення справи, звичайно становлять 20-25 % страхового тарифу, тоді як на виплати страхових сум і страхового відшкодування припадає від 60 до 80 %[20,c.14].

Проаналізувавши баланс АСК «ІНГО Україна» за 2008 рік слід зазначити, що найбільшу питому вагу у активі балансу займають оборотні активи. Це здебільшого зумовлено такими статтями другого розділу як грошові кошти та їх еквіваленти, як в національній так і іноземній валюті. Таким чином грошові кошти в національній і іноземній валюті на кінець звітного періоду складали 111115 тис.грн. і 125391тис.грн. відповідно.

Питома вага цих показників у складі оборотних активів АСК «ІНГО Україна» становила 80% ,відповідно по 40% кожен. Витрати майбутніх періодів на кінець звітного року, порівняно з витратами на початок року, зменшились на 1тис.грн.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги склала 52216 тис. грн, що на 15685 тис. грн перевищує показник дебіторської заборгованості на початок року. В структурі пасиву балансу питома вага розділу власний капітал АСК «ІНГО Україна» становив 34%, питома вага другого розділу пасиву – забезпечення наступних виплат та платежів становила 55% пасиву балансу. Цей факт здебільшого був зумовлений величиною сум страхових резервів, яка в кінці року становила 229543тис.грн, що в свою чергу є меншою за початковий показник на 118753тис.грн. Нерозподілений прибуток на початку року становив 16463тис.грн., а в кінці року склав -14851 тис. грн.[26].