Страхование предпринимательских рисков

Ущерб от перерыва в производстве — это экономическое  следствие материального ущерба. Он складывается из следующих элементов:

• суммы потери прибыли от застрахованной хозяйственной  деятельности в результате наступления перерыва в производстве, которая определяется как произведение среднедневной прибыли, полученной страхователем от основной деятельности за период в R месяцев, до даты страхового случая (стандартный период) и числа дней фактического перерыва;

• величины текущих  расходов страхователя, произведенных  им в связи с перерывом застрахованной деятельности в целях предотвращения или уменьшения неполученной прибыли  и текущих расходов за период перерыва в застрахованной деятельности, которые предприниматель неизбежно продолжает нести, чтобы после восстановления имущества, поврежденного или уничтоженного в результате страхового события, в кратчайший срок возобновить прерванную хозяйственную деятельность и восстановить свой оборот.

К текущим расходам, в частности, относятся:

• расходы на основную заработную плату штатных  сотрудников страхователя и вознаграждения сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, за исключением тех, в отношении которых применяется сдельная система оплаты труда;

• уплата налогов, возникающих у страхователя в  связи с выплатой заработной платы;

• налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости  от оборота и результатов застрахованной деятельности, в частности налог на имущество, земельный налог, регистрационные сборы;

• проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства привлекались до наступления  страхового случая для инвестиций в той области застрахованной деятельности, которая была прервана вследствие гибели или повреждения имущества.

По особому  соглашению сторон к текущим расходам могут быть отнесены прочие затраты  предприятия, а именно:

• платежи за пользование электрической и  тепловой энергией, за газ, воду и телефон, постоянные расходы на хозяйственные, правовые и налоговые консультации, постоянные расходы на проведение технических проверок, поддержание основных средств в рабочем состоянии, обеспечение санитарно-гигиенических требований, требований техники безопасности, пожарной безопасности и охраны и т. п., гарантированные договором вознаграждения за посредничество;

• выплата дивидендов по привилегированным акциям и погашение  облигаций страхователя.

В текущие расходы  и в потерянную прибыль не входят:

• налоги на продажу, на добавленную стоимость, с оборота, таможенные пошлины;

• расходы по приобретению сырья, полуфабрикатов и  материалов, используемых в хозяйственной деятельности страхователя;

• неустойки, штрафы, пени или иные штрафные санкции в  денежной форме

При страховании  от простоя ответственность страховой  компании ограничивается гарантийным сроком — максимальным сроком перерыва хозяйственной деятельности страхователя, за убытки от которого несет ответственность страховщик.

Следует отметить, что в практике различают полное страхование от перерывов и страхование от основных убытков. В первом случае простой считается завершенным тогда, когда предприятие не только восстановило средства производства, но и вошло в нормальный режим работы (например, восстановив свое положение на рынке), начав получать прибыль, равную или превышающую ту, которую оно получало до наступления страхового случая. Если же речь идет о страховании от основных убытков, то в этом случае срок ответственности страховой компании ограничивается лишь периодом восстановления самого производства.

Предел ответственности страховой компании (размер максимальной суммы выплат) определяется как сумма убытков и упущенной выгоды, рассчитанная на основании данных бухгалтерской отчетности за максимально возможный срок прекращения деятельности, который определяется экспертным путем.

 Страховой  тариф устанавливается страховой  компанией в зависимости;

• от отрасли  народного хозяйства, к которой  относится предприятие;

• от максимального  страхового периода остановки производства;

• от установленного размера франшизы.

Страхование ущербов  от перерыва в производстве характерно тем, что восстановительный период для возвращения страхователя к прежним показателям его производственной и коммерческой деятельности бывает продолжительным и может быть длиннее периода восстановления материальной субстанции предприятия после страхового случая.

Оборот предприятия  восстанавливается не сразу, в частности, из-за снижения уровня конкурентоспособности на рынке. Следует также учесть, что период возмещения не обязательно равен и обычно не совпадает с периодом страхования. Для получения права на страховое возмещение важно только, чтобы страховой случай произошел в период действия страхового договора.

При страховании  убытков от перерывов в производство может применяться временная  франшиза, т. е. минимальное число дней простоя, за которые страховщик ответственности не несет.

Расчет ущерба может быть осуществлен тремя способами:

1) по аналогии  с такими же остановками в  течение нескольких предшествующих лет;

2) если число  лет наблюдения за работой предприятия невелико, то на основании изучения последствий простоя на однопрофильном предприятии;

3) если производство  простое, то величина потерь  определяется на основе цены единицы продукции и оценки объема продукции, не выпущенной из-за остановки производства.

Затем исключается  прибыль, которую мог бы получить страхователь за счет реализации поврежденного имущества или частичного продолжения производственного процесса в стационарном либо другом помещении, перебазировав в него уцелевшее оборудование. После этого определяются дополнительные или чрезвычайные затраты. Одни из них, имеющие временный характер, обусловлены стремлением сократить период простоя: оплата сверхурочных работ, покупка необходимого оборудования. Другие, имеющие постоянный характер, предназначены для покрытия текущих расходов, которые должно нести предприятие, несмотря на остановку производства. К ним относятся расходы на заработную плату, налоги, не зависящие от оборота, отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, арендная плата, проценты по краткосрочным кредитам и другие, а также платежи по нерасторгнутым договорам за оказание услуг (юридических, рекламных и т. п.). Из этой суммы исключаются расходы, которые не нужно осуществлять во время простоя предприятия в полном объеме: на сырье, материалы и полуфабрикаты, часть электроэнергии, топлива и др.  

Страхование риска невыполнения договорных обязательств

Одним из эффективных  инструментов страхования предпринимательских рисков является страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств, при котором страховая компания берет на себя обязательства оплатить предприятию ущерб, полученный из-за неисполнения договорных обязательств контрагентом. Это могут быть неоплата отгруженного товара (работ, услуг), непоставка товара, невыполнение работ и др.

Страхователями  по договору риска невыполнения договорных обязательств признаются юридические лица независимо от их организационно-правовой формы, а также дееспособные физические лица, заключившие со страховщиком договоры страхования на случай неисполнения договорных обязательств.

Страховщик может  отказать в заключение договора страхования при отсутствии документально подтвержденных договорных обязательств между страхователем и его контрагентом по сделке. Также страховщик вправе отказать в заключение договора страхования, если контрагент страхователя является лицом, имущество которого контролируется или управляется страхователем; которое застраховало свой предпринимательский риск на случай неисполнения контракта со страхователем.

Объектом страхования  являются не противоречащие законодательству имущественные интересы страхователя, связанные с полной или частичной потерей им дохода в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом страхователя.

Страховым случаем  по договору является неисполнение (ненадлежащее исполнение) должником страхователя своих договорных обязательств перед ним, порядок и сроки исполнения которых предусмотрены в контракте в виде:

• неоплаты поставленных товаров, выполненных работ или  оказанных услуг;

• непоставки оплаченных товаров, невыполнения оплаченных работ, неоказания оплаченных услуг, приведшим к полной или частичной потере дохода страхователем, дополнительным расходам, судебным издержкам, утрате или повреждению имущества, банкротства.

Страхованием  не покрываются:

• штрафы, пени, суммы неустойки и прочие подобные расходы за просрочку платежей или выполнение работ, вытекающие из договора;

• курсовая разница  при исчислении стоимости контракта  в условных валютных единицах;

• иски третьих  лиц к страхователю, выполнение обязательств перед которыми стало невозможным в результате неисполнения страхуемого риска.

Не подлежат возмещению убытки, произошедшие вследствие:

• несоответствия условий и предмета, принимаемых  на страхование договором, законодательству страны-производителя, -отправителя, -получателя или транзита, в том числе в результате изменения законодательства в течение сроков действия контракта;

• аннулирования  задолженности или обязательств о поставках, переноса сроков погашения задолженности или осуществления поставок в соответствии с двусторонними правительственными и многосторонними международными соглашениями;

• отмены импортной (экспортной) лицензии, введения эмбарго на импорт (экспорт);

• грубой неосторожности или мошенничества служащих банков, принявших подделанные денежные знаки, чеки, векселя и т. п.;

• воздействия  ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

• военных действий любого рода или их последствий;

• народных волнений, забастовок, конфискаций, реквизиций, ареста.

Страховой суммой является определяемая договором страхования денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. Страховая сумма устанавливается по согласованию между страхователем и страховщиком и не может превышать страховой стоимости, определяемой из денежной оценки обязательств должника перед страхователем по застрахованному контракту на момент заключения договора страхования, а также возможного объема потери доходов (дополнительных расходов) в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом страхователя.

Величина страхового взноса устанавливается в зависимости от размера процента тарифной ставки от страховой суммы и может корректироваться в зависимости от типа контрактов (торгово-закупочные, по оказанию консультационных, посреднических услуг, на производство промышленной продукции, на выполнение работ и т. п.), индивидуального риска и др.

При заключении договора часто устанавливается  франшиза, чтобы страхователь не потерял интереса в своевременной оплате покупателем товаров либо услуг. Как правило, ее размер составляет 20—30% ущерба. Установление франшизы означает, что в случае наступления страхового случая часть ущерба не будет возмещена страховщиком, поэтому страхователю придется быть осмотрительным в выборе контрагентов и принимать меры, направленные на исполнение им договорных обязательств.

Заключение договора страхования возлагает на страхователя широкий круг обязанностей, нарушение которых может повлечь расторжение договора и отказ страховщика выплатить страховое возмещение при наступлении страхового случая. Например, страхователь обязан предоставлять страховой компании возможность ознакомления со всеми документами, связанными с осуществлением застрахованных операций, которая, в свою очередь, вправе проверять достоверность предоставленной страхователем информации и следить за выполнением им своих обязательств. При отказе предоставить указанную информацию или при противодействии страхователя проведению проверки страховщик вправе расторгнуть договор.

При наступлении  страхового случая страхователь должен предоставить страховщику доказательства того, что он выполнил все свои обязательства по отношению к своему контрагенту и теперь имеет право требовать оплаты с его стороны. Следует подчеркнуть, что нарушение страхователем условий договора поставки, отсутствие необходимых сопроводительных документов, несоответствие договора требованиям законодательства являются основанием для отказа в выплате страхового возмещения.