Страхование в системе финансово-кредитных отношениях

    Сберегательная  функция наиболее полно проявляется  в накопительных видах страхования (страхование на дожитие до определённого возраста,  страхование пенсий,  страхование детей и др.),  которые имеют долгосрочный характер действия и форму регулярной уплаты взносов,  относительно низких в сравнении с выплатами страховых сумм. При малых финансовых возможностях страхователей достигаются относительно большие и устойчивые их сбережения в будущем. Опосредованно сберегательная функция страхования выражается в деятельности экономических субъектов при формировании фондов самострахования.  Отсутствие страховых случаев за достаточно продолжительный период обусловливает накопление, сбережение собственных средств, сконцентриро ванных в резервных фондах, и использование их в качестве дополнительных финансовых ресурсов на производственные и социальные нужды.

    Контрольная функция страхования реализуется в процессе формирования и расходования средств страхового фонда, включая и стадию осмысливания финансовых результатов страховой деятельности.

    Эта функция, как известно, присуща и  другим экономическим категориям, которые  отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответствующего назначения.

    Страхование как экономическая категория  объективно отражает ход распределительного процессе на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страховой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.

    Контроль  за строго целевым расходованием  средств страхового фонда служит основой механизма страховой  защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ущерба в полном объёме. В соответствии с действующим законодательством осуществляется постоянный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений в инвестиционные объекты.

    2. Уровень выплат, представляющий  собой процентное соотношение  страховых выплат (СВф) к поступившим  страховым премиям (платежам) по  договорам страхования на отчётную дату. Оптимальный его уровень составляет 60 – 80 %,  что характеризует правильность страховых расчётов на стадии заключения договоров,  достаточность принятия превентивных мер и эффективность деятельности страховщика в целом. Данный показатель (Ув) рассчитывается по формуле:

    Ув = СВф/СП, где СП – страховые премии (платежи, взносы), уплаченные страхователями фактически за отчётный период, тыс. р. Финансовый контроль за деятельностью  страховщика как любой коммерческой организации осуществляется также и со стороны государственной налоговой службы, а в случае государственной страховой организации контроль проводится Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов РФ.

    Контрольная функция финансов проявляется в  страховании как и в других сферах финансовых услуг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит).  Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономических субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности.  В содержание аудиторского контроля включается:

    − установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности;

    − проверка платёжно-расчётной дисциплины;

    −соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства. При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных резервов для удовлетворения заявленных и незаявленных исков. Оценка движения денежных средств предусматривает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям. Таким образом, четыре рассмотренные функции страхования как качественные признаки этой категории в полной мере отражают её сущность и экономическую природу. В научно-теоретической и учебной литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Анализ страховой деятельности в  системе финансово-кредитных   отношениях. 

    2.1. Страхование финансовых рисков. 

    Финансовые  риски входят в группу предпринимательских  рисков,  тесно связанных с  предпринимательской и,  в частности,  с финансовой деятельностью.  Финансовые риски, как и прочие риски, связанные  с имуществом и имущественными правами, несут угрозу имущественным интересам собственника. Однако, в отличие от рисков, приводящих к гибели или порче конкретного имущества  (зданий,  машин,  оборудования),  финансовые риски могут привести к потере финансовых средств и упущению доходов  (выгоды). По своей природе финансовые риски чаще всего являются спекулятивными, однако для защиты от их негативного влияния разработаны специальные виды страхования. Страхование финансовых рисков − это совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика выплатить возмещение в размере полной или частичной потере доходов,  а также дополнительных расходов лица,  о страховании которого заключен договор,  вызванных,  например,  следующими обстоятельствами:  остановка производства или сокращение объемов производства в результате оговоренных событий; потеря работы  (для физических лиц);  банкротство;  непредвиденные расходы;  понесенные застрахованным лицом судебные издержки. Хотя все перечисленные события могут привести к финансовым потерям, к собственно финансовым рискам относятся валютный, кредитный, инвестиционный риски. Для защиты от кредитных финансовых рисков обычно используют специальное страхование кредитов − коммерческие кредиты,  кредиты под средства производства и предметы потребления, экспортные кредиты. Собственно финансовые инвестиции являются сделками с целью получения спекулятивного дохода.  Риски этих сделок обычно несет инвестор,  и практически единственной защитой от них являются репутация и гарантии заемщика. В отдельных случаях дополнительной защитой может служить страхование на случай неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств дебиторами,  однако страховые компании очень редко принимают такие риски. Инвестиции в конкретные проекты  (реальные инвестиции) можно защитить страхованием на случай банкротства контрагента и связанных с этим судебных издержек инвестора или страхованием делькреде.  Можно использовать и страхование финансовых гарантий, которое является специальным видом поручительства. Гражданский кодекс разделяет договоры поручительства и банковские гарантии. По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично.  По договору банковской гарантии гарант дает по просьбе другого лица  (принципала)  обязательство уплатить кредитору принципала  (бенефициару) оговоренную денежную сумму по предъявлении бенефициаром требования. В российской практике гарантии страховщиков используются для защиты рисков предпринимателей в таможенных операциях. Финансовые затраты предпринимателя и предприятия,  вызванные необходимостью в соответствии с нормами гражданского законодательства компенсировать вред, причиненный третьим лицам в связи с осуществлением хозяйственной деятельности, могут быть защищены страхованием ответственности, рассмотренным в предыдущей теме.  Термин  «ипотека»  впервые появился в Греции в начале VI  века до н.э. (его ввел архонт Солон) и был связан с обеспечением ответственности должника перед кредитором определенными земельными владениями  (первоначально в Афинах залоговым обеспечением служила личность должника,  которому в случае невыполнения обязательства грозило рабство).

    Согласно  Федеральному закону  «Об ипотеке  (залоге недвижимости)»   от 16.07.98 102-ФЗ  (в ред. от 30.12.04 №216-ФЗ, далее по тексту − Закон об ипотеке), по договору о залоге недвижимого имущества  (договору об ипотеке)  одна сторона − залогодержатель, Страховое дело являющийся кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований к должнику по этому обязательству из стоимости заложенного недвижимого имущества другой стороны − залогодателя преимущественно перед другими кредиторами залогодателя, за изъятиями, установленными федеральным законом.

    Залогодателем может быть сам должник по обязательству,  обеспеченному ипотекой, или лицо, не участвующее в этом обязательстве (третье лицо). По договору об ипотеке  может быть заложено следующее недвижимое имущество, в т.ч. объекты, незавершенные строительством:

    1)  земельные участки,  за исключением  земельных участков,  находящихся  в государственной или муниципальной  собственности или имеющих размеры  меньше, чем установлены нормативными  актами для земель различного  целевого назначения и разрешенного использования;

    2)  предприятия,  а также здания,  сооружения и иное недвижимое  имущество, используемое в предпринимательской  деятельности;

    3) жилые дома, квартиры и части  жилых домов и квартир, состоящие  из одной или нескольких изолированных комнат;

    4) дачи, садовые дома, гаражи и другие  строения потребительского назначения;

    5) воздушные и морские суда, суда  внутреннего плавания и космические  объекты. 

    Если  иное не предусмотрено договором,  вещь,  являющаяся предметом ипотеки, считается заложенной вместе с принадлежностями как единое целое.  Часть имущества, раздел которого в натуре невозможен без изменения его назначения (неделимая вещь), не может быть самостоятельным предметом ипотеки.

    В России специализированные кредитные  ипотечные организации только создаются. Пока преобладают организации-застройщики.  В течение периода накопления все взносы клиента оформляются как долевое участие в строительстве конкретного здания инвестируются в строительство. По его окончании клиент получает квартиру, выплачивая застройщику оставшуюся стоимость квартиры в течение оговоренного периода. В силу несовершенства законодательства,  очень часто возникает конфликт интересов между риэлторами, застройщиками и пайщиками.

    Ипотека в России считается делом достаточно рискованным как для заемщиков, так и для кредиторов по целому ряду взаимосвязанных причин. В первую очередь к ним можно отнести сохранившееся несовершенство нашего законодательства даже с учетов его изменения в части ипотеки, нестабильность финансового положения заемщика да и кредитора в силу общей экономической нестабильности, непредсказуемые скачки курсов валют. Знание всех возможных рисков в этой области, конечно, не освободит ни заемщика,  ни кредитора от возможных последствий,  зато поможет более точно оценить собственные возможности. 

    Рискам  подвергаются все участники ипотеки. Риски ипотечного агентства связаны  с изменением государственной политики, снижением уровня государственных  гарантий и являются системными форс-мажорными  рисками по отношению к другим участникам ипотеки. Для остальных участников возможные риски можно сгруппировать следующим образом:

    1) изменение процентных ставок  по кредиту; 

    2) изменение валютного курса рубля; 

    3) снижение ликвидности, включая  снижение рыночной цены, и утрата залога;

    4) увеличение сроков оформления  прав собственности; Страхование  предпринимательских рисков

    5) снижение платежеспособности заемщиков. 

    Основными рисками ипотеки, которые могут  и должны быть застрахованы, являются: 

    1) риски утраты залогового имущества: 

    • риск полной или частичной утраты залогового имущества в результате стихийных бедствий, аварий, противоправных действий других лиц и т.д.

    • риски утраты права собственности  заемщика на залоговое имущество (титульные  иски) в результате нарушений закона при приобретении имущества, ошибок при государственной регистрации и т.п. 

    2) риски снижения и утраты платежеспособности:

    • риски гражданской ответственности  заемщика,  обычно,  в связи  с пользованием залоговым имуществом;

    • риск временной или постоянной, полной или частичной утраты заемщиком своей трудоспособности в результате несчастного случая, болезни, смерти. Для заемщиков − юридических лиц и предпринимателей банк может дополнительно потребовать страхование рисков основной предпринимательской деятельности. В первичной ипотеке актуально страхование риска дольщика.  На период строительства возможно заключение договора страхования инвестиций, то есть страхование не предоставления объекта в договорные сроки или не возврата инвестированных в строительство денежных средств. Причины возникновения страховых случаев могут быть разные — от банкротства застройщика до двойных продаж построенных объектов.

    Ипотечное страхование проводится на основании соглашений непосредственно между банком и страховщиком. При этом банк и страховая компания имеют возможность выставлять собственные требования к договору страхования, так как страхование имущества,  заложенного по договору об ипотеке,  осуществляется в соответствии с условиями этого договора в соответствии со ст. 31 Закона об ипотеке.  Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимательской фирмой денежных средств в различные проекты.  Собственно финансовые инвестиции являются сделками с целью получения спекулятивного дохода. Риски этих сделок обычно несет инвестор, и практически единственной защитой от них являются репутация и гарантии заемщика или эмитента ценных бумаг, указанные в условиях выпуска или договора займа. Страхование таких рисков все более востребовано на рынке в связи, например, с инвестициями граждан в незавершенное строительство  Инвестиции в конкретные проекты  (реальные инвестиции)  можно защитить страхованием рисков утраты инвестированных средств,  неполучения доходов и возникновения дополнительных расходов вследствие не завершения инвестиционного проекта в приемлемый срок или в случае банкротства получателя инвестиций. Как правило,  такое страхование недешево,  поскольку требует проведения сложной и дорогостоящей предстраховой экспертизы и поэтому заметно снижает инвестиционную доходность. Отечественные страховщики только начинают заниматься страхованием инвестиционных рисков.

    К финансовым рискам относятся и риски  убытков, связанных с остановкой или перерывом производственного  процесса. Причинами таких убытков  могут быть: 

    • пожары и другие события, связанные с утратой имущества страхователя;

    • аварии и технические неисправности;

    • стихийные бедствия;

    • общественно-политические события (забастовки и пр.); Страховое дело

    • коммерческие факторы  (недостаток средств для выплаты заработной платы,  на оплату счетов поставщиков,  из-за недопоставок или срыва сроков поставок материалов и оборудования и т.д.).

    Для защиты от этих рисков разработано  страхование на случай убытков от перерыва в производстве  (в зарубежной практике − business interruption).  Практика его применения зависит от вида бизнеса,  который ведет предприятие. Иногда это связано и со специфическими расчетами − оценкой недополученного дохода, которая очень сложна и зачастую затруднена различными факторами  (взаимозачеты,  искусственное занижение прибыли, «черная» или «серая» бухгалтерия и т.п.).