Страхование в системе финансово-кредитных отношениях

    Договор о страховании риска перерыва в производстве  (простоя) обычно является составной частью договора имущественного страхования, но может  заключаться и независимо от него. По договору страхования риска перерыва в производстве может быть застрахован только риск самого страхователя и только в его пользу.   

    2.2. Анализ деятельности страховой организации и показателей деятельности страхового рынка РФ. 

    Как и любой другой субъект бизнеса, страховая организация обладает определенным ресурсным потенциалом, использование которого направлено, в первую очередь, на извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности. Особое значение финансовой устойчивости страховых организации для экономики в целом обусловлено рядом причин. Во-первых, развитие страхового сектора в системе финансовых отношений на макроуровне способствует стабилизации экономики, а также обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансовые отношения с различными субъектами рынка (страхователями, контрагентами, государством и т.д.) и выполняя свои договоренные и иные обязательства, страховые организации воздействуют тем самым на эффективность все цепочки экономических взаимосвязей в обществе.

    Во-вторых, страховые организации оказывают  существенное влияние на рынок инвестиции, поскольку они являются надежным источником формирования финансового  капитала. Объективной предпосылкой этого является то, сто поступление  страховых премий предшествует оказанию страховой услуги. Оказание страховых услуг, в ходе которых полученные от страхователей средства превращаются в значительные страховые фонды, стимулируют циркуляцию средств на рынке капитала.

    В-третьих, укрепление финансовой устойчивости страховых организаций благоприятно воздействует на макроэкономические рыночные отношения в целом. Вместе с тем выступать в роли стабилизаторов рынка страховые организации могут лишь, обладая способностью выполнять свои обязательства в течение срока страхования, располагая для этого ресурсным потенциалом для адаптации к требованиям постоянно меняющейся конкурентной среды.

    Решающую  роль в информационном обеспечении  управленческих решений внешними субъектами играет бухгалтерская отчетность, которая подлежит публикации в средствах массовой информации (не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом).

    При этом страховые организации руководствуются  Порядком публикации годовой бухгалтерской  отчетности открытыми акционерными обществами, утвержденным приказом Минфина  РФ от 28.11.96 г. № 101, в п. 1.2. которого сказано, что «публикацией бухгалтерской отчетности признается объявление обществом бухгалтерской отчетности в средствах массовой информации для всеобщего сведения. Бухгалтерская отчетность общества считается опубликованной в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного общества, если она фактически состоялась хотя бы в одном периодическом печатном изданий (газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год), которое может быть определено уставом общества или решением общего собрания общества. Необходимыми условиями для публикации бухгалтерской отчетности страховой организации являются:

• проверка и подтверждение ее независимым аудитором (аудиторской фирмой);
• утверждение ее общим собранием акционеров.

    Публикации  в обязательном порядке подлежат Бухгалтерский баланс и Отчет  о финансовых результатах.

    Повышение качества информации, формируемой в  бухгалтерском учете с целью адекватного раскрытия финансового положения и финансовых результатов экономических субъектов, является одной из важнейших задач финансовых служб страховых организаций. Особую роль в этом играет реформирование системы российского бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). МСФО – это правила, устанавливающие требования к признанию, оценке и раскрытию финансово - хозяйственных операций для составления финансовых отчетов компаний во всем мире. Стандарты обеспечивают сопоставимость финансовых показателей компаний в общественном масштабе, а также являются условием доступности отчетной информации для внешних пользователей. Эта система стандартов охватывает все основные вопросы, связанные с составлением финансовой отчетности организациями.

    Для анализа различных сторон деятельности страховой организации используются абсолютные стоимостные показатели, характеризующие объемы деятельности, а также относительные показатели (коэффициенты), отражающие качество страхового бизнеса. Отдельные виды показателей в ходе анализа подлежат сравнению с установленными нормативами.

    При проведении оценки результативности деятельности страховой организации все аналитические  характеристики можно подразделить по признаку однородности на следующие группы показателей:

• динамики и структуры актива и пассива бухгалтерского баланса;
• дебиторской и кредиторской задолженности;
• деловой активности и рентабельности;
• оценки страховых обязательств;
• зависимости от перестраховщиков;
• объемов деятельности страховых компании;
• ликвидности и платежеспособности;
• собственных средств;
• инвестиционной деятельности.

    Для оценки финансовой устойчивости в порядке  надзора за деятельностью субъектов  страхового дела со стороны государства  существуют определенные нормативы. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Страховщики обязаны соблюдать установленные требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий. В значительной мере гарантией поддержания финансовой устойчивости служат создаваемые страховой организацией страховые резервы и фонды.

    Документом, устанавливающим финансовые нормативы  для страховых организаций, является «Положение о порядке расчета  страховщиками нормативного соотношения  активов и принятых ими страховых  обязательств», которое раскрывает порядок ежеквартального расчета  нормативного размера маржи платежеспособности страховщика. Страховые организации обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, т.е. поддерживать необходимый фактический размер свободных активов для обеспечения своей финансовой устойчивости и платежеспособности. При этом величина фактической маржи платежеспособности должна быть больше нормативной.

    Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  включает величину маржи по страхованию  жизни и величину маржи по страхованию иному, чем страхование жизни. Для признания финансового состояния страховой организации стабильным необходимо, чтобы на отчетную дату фактический размер маржи платежеспособности был выше его нормативного значения не менее чем на 30%. Важным документом, направленным на стабилизацию финансового положения страховых компаний и страхового рынка в целом является приказ Минфина РФ от 16.12.2005 года № 149н, содержащий «Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика». Требования содержат перечень допускаемых видов активов, принимаемых для покрытия страховых резервов с целью достижения необходимого уровня достаточности капитала и соответствующей надежности размещения резервов. Требования к активам, принимаемым в покрытие собственных средств, установлены для максимального из двух показателей: минимального размера установленного капитала и нормативного размера маржи платежеспособности.

    Анализ  показателей деятельности страхового рынка РФ

    1. Уточненные сведения о деятельности  страховых организаций за 2008 год  по состоянию на 16. 03. 2009 г.

    В едином государственном реестре  субъектов страхового дела на 31.12.2008 зарегистрировано 786 страховых организаций. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 764 страховых организаций. 2 - не проводили страховые операции, 20 - не представили форму ведомственного государственного статистического наблюдения.

    Общая сумма страховой премии (взносов) и страховых выплат по всем видам  страхования за 2008 год составила соответственно 952,0 и 626,5 млрд. руб. или 122,7% и 130,0 % по сравнению с 2007 годом. Из них сумма добровольного страхования составила 467,2 и 195,8 млрд. руб. или 49,1% и 31,3% от общей суммы; а на обязательное страхование пришлось – 484,8 и 430,7 млрд. руб. или 50,9% и 68,7% от общей суммы.

    Сведения  о деятельности страховых организаций  за 9 месяцев 2009 года.

    2.   В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 30 сентября 2009 года зарегистрированы 722 страховые организации. Обобщены оперативные данные, полученные в электронном виде от 697 страховых организаций. 5 - не проводили страховые операции, 20 - не представили статистическую отчетность.

    Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 9 месяцев 2009 года составила соответственно 722,4 и 529,92 млрд. руб. или 101,5 и 121,9 % по сравнению с аналогичным периодом 2008 года (см. Приложение 2).

     3. Страховые премии и выплаты  по добровольному личному страхованию  за 9 месяцев 2009 года.

    По  данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых премии по добровольному и личному страхованию по итогам 9 месяцев 2009 года составила 93,74 млрд. руб. Из них 83,24 млрд. руб. или 88,8% от общей суммы пришлось на личное страхование (кроме страхования жизни) и 10,5 млрд. руб. или 11,2% пришлось на страхование жизни. В общем, страховые премии по добровольному и личному страхованию выросли на 89,6 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

    Выплаты составили 53,36 млрд. руб. из них на личное страхование (кроме страхования жизни) пришлось 49,2 млрд. руб. (92,2%), а на страхование жизни – 4,16 млрд. руб. (7,8%). В общем, выплаты по добровольному и личному страхованию выросли на 11,9 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года (см. Приложение 3).

     4. Страховые премии и выплаты  по добровольному страхованию  имущества за 9 месяцев 2009 года.

    По  данным Федеральной службы страхового надзора общая сумма страховых  премии по добровольному страхованию  имущества за 9 месяцев 2009 года составила 203,96 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта – 103,5 млрд. руб. (50,7 % от общей суммы); страхование имущества юридических лиц и граждан – 73,12 млрд. руб. (35,8% от общей суммы) и на страхование грузов – 11,06 млрд. руб. (5,4 % от общей суммы). В целом сумма страховых премии по добровольному страхованию имущества выросла на 83,4 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

    Выплаты составили 110,0 млрд. руб. Из них больше всего пришлось на страхование наземного транспорта, кроме средств железнодорожного транспорта – 88,62 млрд. руб. (80,6 %) и на страхование имущества юридических лиц и граждан – 12,66 млрд. руб. (11,5 %). В целом сумма выплат по добровольному страхованию имущества выросла на 129,7 % по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года.

    Рис. 1. Диаграмма «Динамика изменений  величины активов, 31.10.2008 –30.09.2009 гг.»

    5. Данные о составе и структуре  активов страховых организаций на 31. 08. 2009 г. и 30. 09. 2009 г. для крупных страховщиков (см. Рис. 1)

    Из  диаграммы видно, что динамика изменений  величины активов до августа 2009 года колебалась, сейчас имеет тенденцию  к возрастанию. В период с 31.10.2008 до 30.09.2009 гг. самый низкий показатель был в январе 2009 года, и составлял 241,5 млрд. руб., а самый высокий в апреле 2009 года – 269,4 млрд. руб., и после резкого снижения, в сентябре 2009 года вырос до 279,7 млрд. руб.

    6. В структуре активов тоже произошли  некоторые изменения (см. Таблица 1). 
 

    Таблица 1. Основные изменения в структуре активов.