Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сластёна»

   Как видно из таблицы, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах увеличилась за отчетный период на 9250 тыс. р. или на 30,7 %. В его составе на начало отчетного периода оборотные средства составляли 9810 тыс. р. За отчетный период они увеличились на 5130 тыс. р. или на 52,3 %. Их удельный вес в стоимости к ним активов возрос на 5,4 % и составил на конец года 38 %. Темп прироста оборотных активов превысил темп прироста всех совокупных активов. Наиболее существенно уменьшилась самая мобильная часть оборотных средств – денежные средства – на 14,3 % или 80  тыс. р. Существенно уменьшился удельный вес денежных средств – на 0,66 %. Положительной тенденцией является увеличение удельного веса запасов на 5,1 %. Дебиторская задолженность увеличилась на 54, 8 %, однако, ее удельный вес увеличился на 1 процент.

   Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 4120 тыс. р. или на 20,3 %.

   Анализ показателей структурной динамики также выявил  наличие благоприятной тенденции: (55,5%) всего прироста имущества было обеспечено за счет прироста оборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в ликвидные активы, что усиливает финансовую стабильность предприятия.

   Ключевым показателем первого этапа анализа финансового состояния предприятия является сопоставление темпов роста оборота (объема продаж) с темпами роста объема совокупных активов, 10 % и 30,7 %. Исходя, из этого сравнения следует что, объём продаж очень низкий.

   После общей оценки динамики состава и структуры имущества необходимо детально изучить состояние, движение и причины изменения каждого вида имущества предприятия. 

2.2. Горизонтальный анализ баланса ООО «Сластёна».

   Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста (снижения).

   Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определённый период, дать оценку этим изменениям.

   В таблице 2.2. приведён горизонтальный анализ бухгалтерского баланса предприятия.

Таблица 2.2.1.

Горизонтальный анализ баланса

   На рассматриваемом предприятии валюта увеличилась за год на 30,7, % и составило на конец отчётного периода 39360 тыс. руб.

   Оборотные активы увеличились на 52,3 % или на 5130 тыс. руб. при чём необходимо отметит резко уменьшились денежные средства на 14,3 % или на 80 ты. руб.

   Так же отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности на 850 тыс. руб., или на 54,8 %, и кредиторской задолженности на 930 тыс. руб. или на 45,4 %.

   К концу периода внеоборотные средства увеличились на 20,3 % или на 4120 тыс. руб.

2.3. Вертикальный анализ баланса ООО «Сластёна».

   Большое значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором основное внимание сосредоточено на относительных показателях. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. В табл.2.3 представлен баланс предприятия по укрупненной номенклатуре статей.

  Анализируя структуру баланса, следует отметить, что в течение года произошло снижение доли внеоборотных активов и, соответственно, увеличение оборотных активов на 5,4 %.

               Таблица 2.3.1

Вертикальный анализ баланса

Наиболее существенно уменьшилась самая мобильная часть оборотных средств – денежные средства, удельный вес которых уменьшился на 0,66 %.

  На анализируемом предприятии уменьшилась доля оборотных средств, однако доля дебиторской задолженности при этом повысилась на 1, наблюдается также повышение доли кредиторской задолженности на 0,8, т.е. происходит сворачивание производственной программы.

2.4. Анализ ликвидности  баланса ООО «Сластёна».

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидным.

В отечественной практике анализ ликвидности предприятия осуществляется сравнением средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

Ликвидность активов и срочность обязательств могут быть лишь приближенно определены по бухгалтерскому балансу в ходе внешнего анализа. Повышение точности оценки ликвидности баланса происходит в рамках внутреннего анализа на базе данных бухгалтерского учета.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) из 2 раздела баланса "Оборотные активы".

А1=d       (2.4.1.)

Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы берутся из 2 раздела баланса. В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям дебиторов и прочих активов на ее величину уменьшается итог  быстро реализуемых активов.

А2=rа            (2.4.2.)

Медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи из 2 раздела баланса: "Запасы сырья, материалов, МБП, готовой продукции, товаров и затраты в незавершенном производстве", а так же "Задолженность участников по взносам в уставный капитал" и статья "Долгосрочные финансовые вложения" из раздела 1 баланса.

А3=Z+FT+RT           (2.4.3.)

Трудно реализуемые активы   - статьи 1раздела баланса "Внеоборотные активы", за исключением статьи этого раздела, включенной в предыдущую группу.

А4=F-FT               (2.4.4.)

На данном предприятии:                                                    Таблица2.4.1.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

Наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы из 4 раздела баланса "Краткосрочные пассивы":

П1=rp       (2.4.5.)

Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства из 4 раздела баланса:

П2=Кt      (2.4.6.)

Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства из 5 раздела баланса "Долгосрочные пассивы":

П3=КТ     (2.4.7.)

Постоянные пассивы "Капитал и резервы".

П4 = Ис (2.4.8.)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

(2.4.9.)

На анализируемом предприятии:

Анализ ликвидности баланса

  Таблица2.4.2.