Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сластёна»

   Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса.

   Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных источников средств, является коэффициент автономии, который вычисляется по формуле:

          (2.5.15.)

где:

Ис     (тыс. руб.) - известно;

В  (тыс. руб.)– общий итог баланса (общая сумма финансирования).

   (2.5.16.)

КQ=25782/30110=0,86 – на начало отчётного периода.

КQ=32460/39360=0,825 – на конец отчётного периода.

На предприятии ООО «Сластёна», коэффициент автономии выше. А минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,35.

   Коэффициент автономии дополняется коэффициентом заемных и собственных средств, равным отношению величины обязательств предприятия по привлеченным  заемным средствам к сумме собственных средств. Формула расчета этого показателя имеет следующий вид:

     (2.5.17.)

где:

rp – кредиторская задолженность.

        (2.5.18.)

Кз/с=0+4328/30110=0,14 – на начало отчётного периода.

Кз/с=0+6900/39360=0,17 – на конец отчётного периода.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – наиболее нестабильный из всех показателей финансовой устойчивости.

Нормальное ограничение этого показателя Кз/с£1.

Важной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности (Км), равный отношению собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных и долгосрочных заемных средств. Он вычисляется по формуле:

    (2.5.19.)

На анализируемом предприятии:

        (2.5.20.)

Км=5482/25782=0,21 – на начало отчётного периода.

Км=8040/32460=0,25 – на конец отчётного периода.

Коэффициент маневренности на предприятии ООО «Сластёна» меньше допустимых значений.

  Низкое значение этого показателя означает, что значительная часть собственных средств предприятия закреплена в ценностях иммобильного характера, которые являются менее ликвидными, а, следовательно, не могут быть в течение краткого времени преобразованы в денежную наличность.

В качестве оптимальной величины коэффициент маневренности может быть принят в размере ³ 0,5.

   Одним из основных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования (Ко), равный отношению суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Он вычисляется по следующей формуле:

            (2.5.21.)

Ко=5482/7500=0,73 – на начало отчётного периода.

Ко=8040/11840=0,68 – на конец отчётного периода.

Нормальное ограничение этого показателя, полученное на основе данных хозяйственной практики, составляет:

Ко ³ 0,6 - 0,8

Важную характеристику структуры средств предприятия дает коэффициент имущества производственного назначения (Кпи), равный отношению суммы основных средств, капитальных вложений, оборудования, производственных запасов и незавершенного производства к стоимости всего имущества предприятия. Вычисляется коэффициент по следующей формуле:

      (2.5.22.)

Нормальным считается следующее ограничение этого показателя: Кпи ³ 0,5.

        (2.5.23.)

Кпи=20300+7500/30110=0,92 – на начало периода.

Кпи=24420+11840/39360=0,92 – на конец периода.

   Паритетный принцип вложения средств в имущество производственной сферы и сферы обращения создает благоприятные условия, как для создания производственного потенциала, так и для финансовой деятельности.

2.6. Анализ прибыли ООО «Сластёна».

(Приложение 2).

   В условиях рыночных отношений повышается ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является валовая прибыль.

   Прибыль, с одной стороны, зависит от качества работы коллектива, а с другой – является основным источником производственного и социального развития предприятия. Следовательно, его работники заинтересованы в эффективном использовании ресурсов и росте прибыли. Вместе с тем прибыль служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство.

Чтобы управлять прибылью, необходимо проводить объективный системный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволит выявить резервы ее роста. Такой анализ представляет интерес, как для внутренних, так и для внешних субъектов, поскольку рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, увеличивает размеры  доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое состояние предприятия.

  Можно выделить следующие основные задачи анализа:

                  оценка плана (прогноза) прибыли;

                  изучение состава и структуры прибыли в динамике;

                  выявление и количественное измерение влияния факторов, формирующих прибыль;

                  выявление резервов роста прибыли;

                  разработка рекомендаций по наиболее эффективному формированию и использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия.

   Основным источником информации для анализа является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Кроме того, используются данные бухгалтерского учета по счету 80 «Прибыли и убытки».

   Анализ валовой прибыли начинается с исследования ее динамики, как по общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов – так называемый горизонтальный анализ. Затем проводится вертикальный анализ, который выявляет структурные изменения в составе валовой прибыли.

   Для оценки уровня и динамики показателей валовой прибыли составим табл.2.6.

Таблица 2.6.

Анализ показателей прибыли (тыс. руб.):

Как видно из табл.2.6., предприятие достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым, о чем свидетельствует увеличение общей суммы прибыли на 2400 тыс. руб., или на %. В большей степени увеличился такой показатель, как прибыль от реализации на 4500 руб. Он же составляет большую долю от валовой прибыли. Так доля прибыли от реализации в отчетном году составляет 283.2%.

Глава 3. Выводы и  рекомендации по проведенному  анализу финансового состояния ООО «Сластёна».

   Проведенный финансовый анализ по ООО "Сластёна" дал следующие результаты: имущество предприятия за отчетный период возросло на 9250 тыс. р. или на 30,7%. Увеличение это произошло на 55,5% за счет увеличения оборотных активов и на 44,5 % за счет увеличения внеоборотных активов. Увеличились и денежные средства предприятия (на 850 тыс. р. или на 54,8%).

   В составе оборотных средств половину удельного веса занимают запасы –30%. На предприятии возросла стоимость иммобилизированных активов на 4120 тыс. р. (20.3%).

    Анализ движения и структуры источников финансовых ресурсов показал, что за отчетный период они возросли на 9250 тыс. р., причем на 6678 тыс. р. (72,1 %) за счет увеличения собственного капитала. Однако удельный вес собственного капитала упал на 3.1 пункта и соответственно возрос удельный вес заемного капитала. Возросла кредиторская задолженность на 930 тыс. р. Характеризуя финансовую устойчивость предприятия отметим, что у него на начало и на конец периода по абсолютным показателям финансовое положение неустойчивое. Трехмерный показатель на конец периода т.е. запасы и затраты покрывают только суммы источников средств. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств, снижением доходности. Однако следует заметить, что такое состояние обусловлено самой спецификой предприятия, вынужденного замораживать больше средства в запасах. Чтоб наиболее полно охарактеризовать финансовую устойчивость, проанализируем относительные показатели, которые показывают независимость предприятия от внешних источников финансирования. Коэффициент автономии на конец периода составил 0,825.

На предприятии довольно высокий удельный вес составляет имущество производственного назначения. Коэффициент составляет 0.86.Таким образом, в общем можно позитивно оценить финансовую устойчивость предприятия на конец периода.

Анализируя абсолютные показатели ликвидности, можно отметить, что по сравнению с начальным периодом ликвидность уменьшилась: наиболее срочные обязательства покрываются денежными средствами и перекрывают их на 83.9%.

Заключение.

В условиях становления рыночных отношений повышается роль и значение анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную экономическую ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому является совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Таким образом, целью финансового анализа является оценка финансового состояния предприятия и на основе выявленных результатов – составление рекомендаций по его улучшению.

Основными задачами финансового анализа  предприятия являются:

                  оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;

                  оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

                  анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

                  анализ прибыли.

   Основным источником информационного обеспечения анализа служит балансовый отчет: форма № 1. Баланс отражает финансовое состояние на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внутренние и внешние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. И не только баланса, но и другой финансовой отчетности. Для более объективного анализа, также следует привлекать данные аналитического учета и анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовое состояние ООО "Сластёна" следует признать удовлетворительным, т.к.:

                  за отчетный период объем продаж составил 10%, это очень низкий показатель;

                  возросло имущество предприятия на 44.5 %;

                  количество денежных средств уменьшилось на 80 тыс.р.;

                  за отчетный период возросли собственные средства предприятия на 6678 тыс.р.;