Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО АКБ Росбанк

Основные  пассивные операции коммерческого  банка — депозитные.

Депозитные  операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления  текущих платежей — наличными  или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов —  срочные вклады (с определенными  сроками погашения). По этим вкладам  обычно выплачиваются более высокие  проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более  длительное время распоряжаться  средствами вкладчика и имеют  возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным  операциям относятся и различные  сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств  клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным  операциям коммерческого банка  можно отнести:

• создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;
• эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;
• депозитные операции;
• межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке.

Рассмотрим  активные операции коммерческих банков.

 Мобилизованные  денежные средства банки используют  для кредитования клиентуры и  осуществления своей предпринимательской  деятельности. В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок) и локальные (от англ. on call - по требованию) , которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

_____________________________________________________________________________ 4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005. - 305с.;

В зависимости от обеспечения, под  которое выдаются ссуды, различают  вексельные, подтоварные, фондовые и  бланковые операции.

 Вексельные  операции подразделяются по учету  векселей и ссуды под векселя.

 Учет (дисконтирование)  векселей означает покупку векселей  банков до истечения срока  их погашения, в свою очередь  банк, если он начал испытывать  затруднения в средствах, сам  может переучесть данные векселя  в региональном управлении Центрального  Банка. При этом он становится  владельцем векселя и выплачивает  лицу, эмитировавшему вексель, определенную  сумму денег. За эту операцию  банк взимает с клиента определенный  процент, который называется учетным  процентом (дисконтом) .

Вексель коммерческий - возникает на основе товарного обращения (наиболее надежен) ;

"дружеские векселя" - это  векселя, которые два лица выставляют  друг на друга для получения  средств в банке без всякого  движения товаров (бронзовые)

 Подтоварные  ссуды - ссуды под залог товаров  и товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в  полном размере рыночной стоимости  товара, а её части (обычно не  более 50 %) .

  Поскольку в условиях рыночной экономики главная проблема - реализация товара, произведенный и отправленный товар может не найти своего покупателя. В этом и состоит главное отличие кредитных отношений в условиях рынка от административно-командной системы, где все или практически все производится в рамках жесткого государственного плана, в котором учтены все потребности общества.

 В условиях  рыночных отношений при изобилии  товаров необходим не просто  спрос, а платежеспособный спрос.

 Фондовые  операции. Их объектом служат  различные виды ценных бумаг.  Операции банков с ценными  бумагами выступают в виде  ссуд под обеспечение ценных  бумаг и покупки бумаг банком  за свой счёт.

  Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в их полном размере курсовой рыночной стоимости, а в определенной части (50 - 60 %) .

 Ценные  бумаги представляют собой фиктивный  капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с  действительным производством товаров.

 Банковские  инвестиции в ценные бумаги (покупка  банком ценных бумаг различных  эмитентов) , в результате инвестиций  банк становится владельцем портфеля  ценных бумаг. Цель такой покупки  - либо стремление к дальнейшей  перепродаже этих бумаг, либо  долгосрочное вложение капитала. Под ценные бумаги можно также  получить кредит, который могут  предоставить другие кредитные  учреждения.

Устойчивость  банка определяется, прежде всего, его  ликвидностью, т.е. способностью банка  своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условиях командно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учитывалась. Учреждения банков на местах, являясь филиалами  централизованных государственных  банков, не отвечали за ликвидность  своего баланса. Все балансы сводились  в центре, в Москве, и по существу речь шла о ликвидности единого  централизованного банка. Однако в  целом по балансу крупных банков не всегда можно было определить конечный результат (ликвидность), поскольку  значительная часть аккумулированного  банковского фонда направлялась на покрытие бюджетного дефицита.

В настоящее  время, когда произошла децентрализация  ссудного фонда, прекращена монополия  государства на банковское дело, важнейшим  условием нормального функционирования коммерческого банка является обеспечение  ликвидности его баланса. Нарушение  ликвидности приводит к серьезным  последствиям - краху самого банка  либо к банкротству его клиентов. Понятие банковской ликвидности  подразумевает возможность для  банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для  своей финансовой устойчивости.

Устойчивость  банка определяется также показателем  платежеспособности. Ликвидность и  платежеспособность позволяют при  чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в  денежные средства и рассчитаться по долгам. Вместе с тем не все имеющиеся  в распоряжении банка ресурсы  могут легко превращаться в денежную форму. В связи с этим по степени  ликвидности активы банка делятся  на три группы:

а) ликвидные  средства, всегда готовые к удовлетворению возникающих претензий (первоклассные  ликвидные средства). К ним относятся  наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко  реализуемые государственные ценные бумаги;

б) ликвидные  средства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это  кредиты и другие платежи, которые  могут быть возвращены данному банку  в течение короткого времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно отнести  и ценные бумаги, зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другие ценности;

в) труднореализуемые  активы, часто называемые неликвидными (просроченные кредиты, безнадежные  долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые не так легко реализовать).

Таким образом, баланс считается ликвидным, как  и сам банк, если в активе имеются  суммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для своевременного расчета по имеющимся обязательствам, учитываемым в пассиве баланса.

Возможность превращения активов банка в  денежный фонд, доступный для выполнения обязательств, обеспечивается многими  условиями. Одним из важнейших следует  считать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банком ресурсов. Если ресурсы у банка  краткосрочны и вложены в долгосрочные операции (по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо, трудно.

Ликвидность может определяться и структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассных  ликвидных средств, тем выше ликвидность  банка. Следует также учитывать  степени риска выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением  очень рискованных кредитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно, ликвидность его резко снизится.

При характеристике ликвидности можно ориентироваться  и на структуру пассивных статей баланса, поэтому важно, чтобы банк имел устойчивые кредитные ресурсы, стремился привлечь средства на строго оговоренные сроки, поскольку вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.

Показатели  состояния ликвидности банка  в большинстве случаев выступают  в виде коэффициентов, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса. Чаще всего  выделяются характеристики уровней  ликвидности, надежности и рентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределении по функциональным группам активов, определяющих условия возвратности. Уровень рентабельности выражается в высокой доходности активных операций при минимальных  расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьи баланса  могут быть сгруппированы:

• -ликвидные активы;
• -срочные активы, куда включаются ссуды с установленными договорами - сроками кредитования;
• -инвестиционные активы, включающие портфельные, фондовые и ординарные вложения средств инвестиционного характера;
• -капитальные активы, отражающие стоимость вложений в недвижимость и оборудование, в различные ценности, нематериальные активы;
• -операционные активы как текущие расходы банка, задолженность клиентов по сомнительным ссудам;
• -иммобилизованные активы, представляющие по существу безнадежные кредитные вложения.

В конечном счете, устойчивость всей банковской системы  определяется состоянием ликвидности  коммерческих банков. Нарушение ее часто является следствием неправильной кредитной политики, осуществляемой банком, недостаточной взаимоувязки операций по привлечению и направлению  ресурсов в активные операции. При  несоответствии сроков между привлечением и размещением ресурсов в виде ссуд может наступить кризис ликвидности. Возникает неспособность банка  своевременно рассчитываться по своим  обязательствам, и тогда приходится в срочном порядке изыскивать средства на стороне.

Ликвидность должна обеспечиваться с учетом интересов  банка в получении прибыли. Однако желание получить максимальную прибыль  также должно сопоставляться с необходимостью сохранения на должном уровне ликвидной деятельности банка. Важно иметь в виду, что ликвидность достигается лишь при условии эффективной работы соответствующих структур коммерческого банка. При отсутствии возможности банка оперативно и в полном объеме привлекать ресурсы возникает острая необходимость в налаживании контактов со специализированными брокерскими фирмами, работающими на рынке денежных ресурсов.

Деятельность  коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые  функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют  денежные расчеты, но также выдают средства на финансирование хозяйства, обслуживают  страховые операции, производя куплю-продажу  ценных бумаг, выполняют посреднические, трастовые сделки и по поручению  клиентов управляют имуществом, консультируют  предприятия и организации о  порядке осуществления де-нежно-кредитных  операций, участвуют в разработке правительственных программ, ведут  учет, статистику. Ряд банков имеет  подсобные предприятия, занятые  обслуживанием транспортировки  денег, ремонтом сложного компьютерного  оборудования и т.д. Эти новые  функции повышают уровень ликвидности  коммерческих банков.

1.3 Анализ  финансового состояния банка:  понятия, особенности

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке  банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных  партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для  его собственников, клиентов, органов  контроля и надзора и т. д.

Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:

• определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;
• анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;
• проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;
• анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
• выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков.

Анализ банка  представляет собой систему специальных  знаний, связанных с изучением  финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций  и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка.

Финансовый  анализ в коммерческом банке как  система оценки экономической эффективности  его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется  в работе в основном двух взаимоувязанных  направлениях: анализе финансовых результатов  и анализе финансового состояния  банка.