Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО АКБ Росбанк

Для ОАО АКБ  «Росбанк» 2010 год охарактеризовался дальнейшим укреплением позиций на рынке, повышением надежности и информационной открытости Банка, выходом на принципиально новый уровень корпоративного управления и ростом значимости в банковском секторе страны. По итогам года ОАО АКБ «Росбанк» занял третье место по размеру активов и шестое по размеру собственного капитала среди частных банков. ОАО АКБ «Росбанк» сохранил свое лидерство среди частных банков по объему привлеченных средств и в то же время вошел в шестерку крупнейших частных банков по объему выданных кредитов. По каждому из основных показателей – активы, клиентские кредиты и депозиты – рыночная доля ОАО АКБ «Росбанк» превышает 2%, что достаточно много, принимая во внимание сохраняющееся доминирование в отрасли крупнейших банков, прямо или косвенно контролируемых государством, на долю которых приходится более 40% банковского сектора страны.

В течение  последних трех лет ОАО АКБ  «Росбанк» демонстрирует впечатляющий рост по всем основным показателям, при  этом следует отметить, что темпы  роста депозитного портфеля (37%) по сравнению с 2005 годом сопоставимы  с темпами роста кредитного портфеля (42%) и активов в целом (38%).

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Коммерческие  банки играют значительную роль в  экономике РФ. И количество банков не всегда означает качество.

Систематическое выполнение банком своих функций  и создает тот фундамент, на котором  зиждется стабильность экономики страны в целом. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных  отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются  между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать  средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации  товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении  чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство  не может существовать и развиваться  без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.

Главной функцией коммерческих банков непосредственно  является посредничество. Суть его  состоит в том, что банк помогает преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиком, возникших  из-за несовпадения предлагаемых и  требуемых сумм, сроков, доходности и т.д.

С точки зрения денежных потоков деятельность банка  разделяют на две части: активную и пассивную. Пассивные операции – операции, в результате которых  происходит увеличение денежных средств, в основном это депозитные операции. Под активными операциями понимают размещение привлеченных средств, в  виде выдачи кредитов.

Рассмотрев  такое понятие как ликвидность, мы понимаем, что обеспечение ликвидности  его баланса является важнейшим  условием нормального функционирования коммерческого банка. Нарушение  ликвидности приводит к серьезным  последствиям.

Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность  для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для  своей финансовой устойчивости. Ликвидность  банка подразделяют на три группы, к первой группе относятся: наличные деньги на корреспондентском счете, первоклассные векселя и т.д., ко второй группе относятся: кредиты, другие платежи, которые могут возвращены банку в короткий срок, ну а к третьей группе относят труднореализуемые активы – это могут быть просроченные кредиты, старые сооружения, здания и т.п.

В ходе курсового  проектирования проведена оценка финансово-хозяйственной  деятельности ОАО АКБ Росбанк  в г. Якутске по данным на 01.01.2011г.

Использовалась  методика оценки экономического положения  банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У, оценка осуществлялась по результатам оценок следующих  показателей:

1. капитала;

2. активов;

3. доходности;

4. ликвидности;

5. качества  управления;

6. прозрачности структуры собственности  банка.

Для оценки капитала использовались такие показатели, как показатель достаточности собственных  средств, общей достаточности капитала, оценки качества капитала. В итоге  оценка капитала является «хорошей».

Для оценки активов - концентрация крупных кредитных  рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников), концентрация кредитных рисков.

Для оценки доходности - чистая процентная маржа.

Для оценки ликвидности - мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структура  привлеченных средств.

Для оценки качества управления - показатель системы  управления рисками, состояние внутреннего  контроля, управления стратегическим риском на основе опроса.

Для оценки прозрачности структуры собственности - достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности  банка, доступность информации о  лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.

В целом, все  показатели оценены, как «хорошие», кроме показателя оценки доходности, который оценен, как «удовлетворительный».

На это  повлиял показатель чистой процентной маржи.

Чистая процентная маржа - показатель прибыльности банка - разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

На данный показатель могли повлиять следующие  факторы:

1. Повышение  или понижение процентных ставок;

2. Изменение  спрэда - разницы между доходностью  активов и издержками по обслуживанию  обязательств банка (что находит  отражение в изменении формы  кривой доходности или соотношения  между долгосрочными и краткосрочными  процентными ставками, поскольку  многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских  активов имеет более длительные  сроки погашения);

3. Изменение  структуры процентного дохода  и процентных расходов;

4. Изменения  в объемах приносящих доход  активов (работающие активы), которые  банк держит при расширении  или сокращении общего масштаба  своей деятельности;

5. Изменения  в объемах пассивов, характеризуемые  издержками процентных ставок, которые  банк использует для финансирования  своего приносящего доход портфеля  активов при расширении или  сокращении общего масштаба деятельности;

6. Изменения  соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого  банка использует при выборе  между активами и пассивами  с фиксированной и переменной  процентными ставками, длительными  и короткими сроками погашения,  а также между активами с  высокой и низкой ожидаемой  доходностью (например, при трансформации  больших объемов наличности в  кредиты или при переходе от  высокодоходных потребительских  займов и кредитов под залог  недвижимости, к коммерческим кредитам  с низкой доходностью).

Данные факторы  могут привести к снижению прибыли.

В целом, по результатам оценок показателей  выяснилось, что экономическое положение  банка относится ко второй квалификационной группе, т.е. в группу, куда входят банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению  трудностей в ближайшие 12 месяцев.

Основной  стратегической целью ОАО АКБ  «Росбанк» остается укрепление своих  позиций в качестве лидирующего  универсального банка в России. Основными  элементами этой стратегии являются:

• - расширение розничной операций за счет внедрения новых продуктов и услуг, увеличения каналов сбыта, повышения качества обслуживания и эффективного использования информационной базы по клиентам, а также в результате роста благосостояния населения, изменения модели потребительского поведения – и, следовательно, роста данного сегмента рынка в целом.
• - развитие обслуживания малых и средних предприятий – важнейшего сегмента экономики, находящегося на начальной стадии роста, и получение значительной доли рынка за счет раннего вхождения.
• - оптимизация расширение филиальной сети за счет увеличения присутствия в крупных городах, открытия мини-форматных отделений (в том числе круглосуточных) для осуществления розничных продаж, увеличения использования высокотехнологических каналов продаж – банкоматов, электронных точек доступа и т.д.
• - поддержание прочных позиций в корпоративном банковском бизнесе – традиционном для ОАО АКБ «Росбанк» сегменте – за счет расширения клиентской базы, повышения качества обслуживания и увеличения доли комиссионных операций в структуре доходов, в том числе при использовании метода перекрестных продаж по соглашениям с деловыми партнерами Банка.

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Федеральный закон от 28.09.2010 N 243-ФЗ  «О бухгалтерском учете»;

2. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д.  Финансово-экономическое состояние  предприятия. Практическое пособие.  - М.: Издательство «ПРИОР», 2008;

3. Батракова Л.Г. Экономический  анализ деятельности коммерческого  банка. - М.: Логос, 2005. - 305с.;

4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Финансы и статистика, 2008. - 420с.;

5. Гиляровская Л.И.Экономический  анализ: Учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 615с.;

6. Горелый В.И. Учет и экономический  анализ деятельности коммерческих  банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2009;

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  Учебник. - М.: Проспект, 2005. -240 с.;

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и  статистика, 2006;

9. Кравченко Л.И. Анализ финансового  состояния предприятия. -Минск: ПКФ  "Экаунт", 2006.- 360 с.;

10. Любушин Н. П., Лещева В. Б.  Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред.  проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ  - ДАНА, 2005. - 471 с.;

11. Переверзева Л.В. Оценка финансового  состояния предприятия по критериям  банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2009. - 46 с.;

12. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005;

13. Смирницкий Е.К. Экономические  показатели бизнеса: Справочно-методологическое пособие.- М.: Экзамен, 2008.- 512 с.;

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев  Е.В. Методика финансового анализа:  Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009;

15. Патрушина Н.В. Анализ финансовых  результатов по данным финансовой  отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2008. №5, с. 68-72;

16. Щербаков В.В. О необходимости  использования экономического анализа  во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. - 2006. - №4. С. 10 - 15.

17. Бухгалтерский баланс ОАО  АКБ Росбанк в г. Якутске  на 01.01.2010;

18. Сведения об обязательных  нормативах ОАО АКБ Росбанк  на 01.01.2009, 01.01.2010;

19. Устав ОАО АКБ Росбанк в  г. Якутске;

20. http://www.rosbank.ru – сайт ОАО АКБ Росбанк.

21. Козлова Е.П., Галанина Е.Н.  Бухгалтерский учет в коммерческих  банках. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 640с

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение.

Таблица 1. Обязательные нормативы.

номер	Показатель	Нормативное значение	Фактическое значение 01.01.2010
1	Достаточность собственных средств (капитала) банка	10,0	23,8
2	Показатель мгновенной ликвидности  банка	15,0	29,1
3	Показатель текущей ликвидности  банка	50,0	86,5
4	Показатель долгосрочной ликвидности  банка	120,0	81,3
5	Показатель максимального размера  риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	25,0	19,1
6	Показатель максимального размера  крупных кредитных рисков	300,0	165,8
7	Показатель максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам)	50,0	0
8	Показатель совокупной величины риска  по инсайдерам банка	3,0	0
9	Показатель использования собственных  средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	25,0	1,8
Бухгалтерский баланс на 01.01.2011г. Показатель Значение показателя, млн.руб. Актив   Денежные средства 0,8  Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ 1,0 2.1 Обязательные резервы 0,095 Средства в кредитных организациях 0,2 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток 2,5 Чистая судная задолженность 18,8 Чистые вложения в ценные бумаги и  другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи 2,4 Инвестиции в дочерние и зависимые  организации 2,0 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,07 8. Основные средства, нематериальные  активы, материальные запасы 0,85 9. Прочие активы 0,8 10. Всего активов 26,7 Пассивы   11. Кредиты, депозиты и прочие  средства ЦБ РФ 2,9 12. Средства кредитных организаций 6,0 13. Средства клиентов (не кредитных организаций) 10,1 13.1. Вклады физических лиц 0,09 14. Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток 0 15. Выпущенные долговые обязательства 1,6 16. Прочие обязательства 0,3 17. Резервы на возможные потери  по условным обязательствам кредитного  характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами 0,03   18. Всего обязательств 21,0 Источники собственных средств   19. Средства акционеров (участников) 1,0 20. Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников) 0 21. Эмиссионный доход 3,6 22. Резервный фонд 0,03 23. Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи -0,03 24. Переоценка основных средств 0,07 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые  убытки) прошлых лет 0,8 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 0,2 27. Всего источников собственных  средств 8,8 Внебалансовые обязательства   28. Безотзывные обязательства кредитной  организации 6,9 29. Выданные кредитной организацией  гарантии и поручительства 1,5 Валюта баланса 26,7

 

 

 

 

Таблица 3. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала.

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения	вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7
1	Показатель достаточности собственных  средств	ПК1	>= 14 <*>	< 14 и >= 12	< 12 и >= 11	< 11,1
2	Общая достаточность капитала	ПК2	>= 10	< 10 и >= 8	< 8 и >= 6	< 6
3	Оценка качества капитала	ПК3	<= 30	> 30 и <= 60	> 60 и <= 90	> 90

<*> Для  банков, имеющих размер собственных  средств (капитала), эквивалентный  менее 5 млн. евро.

<**> Для  банков, имеющих размер собственных  средств (капитала), эквивалентный  5 млн. евро и выше.

Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;

ПК2 - 1 балл и  вес= 2;

ПК3 - 2 балла  и вес 1.

Тогда:

РГК = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2

Обобщающий  результат характеризует состояние  капитала следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".  Следовательно, состояние капитала «хорошее».

Таблица 4. Бальная и весовые оценки показателей группы показателей оценки активов.

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения	Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	Показатель качества ссуд	ПА1	<= 4	4 и <= 12	12 и <= 20	> 20
2	Показатель риска потерь	ПА2	<= 4	4 и <= 8	> 8 и <= 15	> 15
3	Показатель доли просроченных ссуд	ПА3	<= 4	> 4 и <= 8	> 8 и <= 18	> 18
4	Показатель размера резервов на потери по ссудам и  иным активам	ПА4	<= 10	> 10 и <= 15	> 15 и <= 25	> 25
5	Показатель концентрации крупных кредитных рисков	ПА5	<= 200	> 200 и <= 500	> 500 и <= 750	> 750
6	Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)	ПА6	<= 20	> 20 и <= 35	> 35 и <= 45	> 45
7	Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров	ПА7	<= 0,9	> 0,9 и <= 1,8	> 1,8 и <= 2,7	> 2,7