Аналіз фінансової звітністі підприємства

 

 
 

Розділ 3

Аналіз  фінансової звітності  підприємства “Техштамп”

 
 
 

3.1. Аналіз  майнового стану підприємства

    Підприємство  “Техштамп” є малим  державним  підприємством. Воно організовано в 1992 році. Спеціалізується на проектуванні і виготовленні надміцних твердосплавних штампів, осностки і штамповки.

    В періоді, який аналізується, робота підприємства здійснювалась на внутрішньому ринку  за господарськими договорами з підприємствами України.

    Статутний фонд на звітну дату складає 153 тис. грн., списочна чисельність персоналу — 18 чоловік, середньосписочна чисельність — 27.

    Об’єм реалізованої продукції — 9,119 млн. грн., рентаабельність реалізованої продукції — 15,6 %, собівартість реалізованої продукції 7,887 млн. грн.. Отриманий прибуток в розмірі 1,232 млн. грн., чистий прибуток складає 868 тис. грн..

    Фонд  зарабітної плати склав 2,845 млн.грн., при цьому середня заробітна  плата 8,780 тис. грн..

    Транспортних  засобів на балансі підприємство не має. Зовнішньоекономічної діяльності не веде.

    Фінансовий  стан можна охарактеризувати як задовільний.

    “Читаючи” баланс підприємства потрібно відмітити, що воно не має залишків по таким “хворим” статтям, як “Збитки”, “Кредити та позики, що не погашені в строк”, не має невиправданої дебіторської заборгованості.

    Для кращої аналітичності балансу і аналізу фінансового стану підприємства складають баланс-нетто.

 
 

Баланс-нетто

 
 

    Баланс-нетто  дає оцінку суми засобів, які знаходяться в розпорядженні підприємства. На звітний період підсумок балансу-нетто складає 6,468 млн. грн..

    Розлянемо тепер структуру майнового стану  підприємства, яка істотно залежить від виду діяльності, об’ємів виробництва та інших факторів.

 
 

     Таблиця 6

Аналіз  структури активів

 
 

    Питома  вага основних засобів (іммобілізовані засоби) на кінець звітного періоду зменшується з 12,6% до 2,4% (на 4,5 тис. грн.), а оборотних засобів навпаки збільшується з 87,4% до 97,6%. Таким чином приріст активів відбувся за рахунок збільшення частини оборотних засобів.

    Збільшення  мобільних засобів виникло в основному за рахунок росту в їх складі грошових коштів (з 24,8% до 49,3%), а також запасів і затрат (на 1841 тис. грн.).

    Основні засоби і запаси характеризують економічний  потенціал підприємства, тому в нормальних умовах збільшення їх питомої ваги звідчить про позитивну роботу. З балансу видно, що виробничі запаси не перевищують нормативу, але підприємство має значну частину незавершеного виробництва не кінець періоду.

    Джерела формування господарських засобів (пасиви) згрупуємо для аналізу слідуючим чином:

 

     Таблиця 7

Структура і склад пасивів

 

    Вважають, що нормативне співвідношення між власним і залученим капіталом повинно становити 50/50. Проте це співвідношення умовне і залежить від виду діяльності і політики підприємства.

    З даної таблиці випливає, що активи підприємства в основному формуються за рахунок залучених коштів (91,5%), причому основну частину яких становить кредиторська заборгованість ( “По авансах одержаних”).

    Можна сказати, що підприємство “Техштамп” в значній мірі залежить від зовнішніх  джерел фінансування, що негативно  характеризує роботу підприємства.

    Для наступного аналізу зобов’язань необхідно проаналізувати стан дебіторської і кредиторської заборгованості, їх розміри, динаміку і характер.

     Таблиця 8

     Баланс  дебіторської і кредиторської заборгованості

    Кредиторська  заборгованість значно перевищує дебіторську. Такий стан можна вважати нормальним якщо нема залишків по статтям “Розрахунки з кредиторами за товари, роботи і послуги, термін оплати яких не настав”, “За товари, роботи і послуги, не оплачені в строк“, “Розрахунки з бюджетом”, “Розрахунки по позабюджетних платежах” (тобто відсутня невиправдана кредиторська заборгованість).

    Аналізуючи  кредиторську заборгованість по розрахункам  підприємства “Техштамп”, можна сказати, що існує заборгованість по розрахункам з бюджетом і позабюджетними фондами (96 тис. грн. і 73 тис. грн. відповідно на кінець періоду), по страхуванню (147 тис. грн.) і оплаті праці (214 тис. грн.) не велика, і може бути покрита грошовими коштами, які є на розрахунковому рахунку.

    Заборгованість  підприємства до кінця року знвчно збільшилась по статті “Розрахунки  по авансах одержаних” (на 3362 тис. грн.). Це відбулося внаслідок політики передоплати, яку проводило підприємство “Техштамп”, тобто при заключенні договорів на виготовлення продукції обумовлюється, що замовник спочатку оплачує, а потім вже одержує замовлену продукцію. Таким чином підприємство має замовлення і виробничий потенціал для їх виконання.

    Сума  господарських засобів виросла  на кінець періоду на 4893 тис. грн.. Коефіцієнт зносу становить 0,9, що говорить про вкрай високу застарілість обладнання.

 
 
 

3.2. Аналіз ліквідності і фінансової  стійкості

 

    Існують різні методи аналізу фінансового  стану. Найбільш широко використовують вивчення спеціальних коефіцієнтів, розрахунок яких оснований на існуванні певних співвідношень між окремими статтями звітності. Цей метод є простим і оперативним.

    Розглянемо  на основі показників ліквідності і  фінансової стійкості діяльність підприємства за звітний період.

 

    Показники ліквідності дозволяють визначити  можливість підприємства на протязі  року оплатити свої прострочені зобов’язання.

1. Сума власних оборотних засобів (функціонуючого капіталу) на початок року становила 64 тис. грн., на кінець року 394 тис. грн.. Ріст цього показника позитивно характеризує роботу підприємства.
2. Маневреність власних оборотних засобів:

на  початок року = 341 : 64 = 5,33;