Номер лицевого
счета должен однозначно определяет
его принадлежность конкретному
клиенту и целевому назначению.
В лицевых счетах показываются:
дата предыдущей операции по
счету, входящий остаток на
начало дня, обороты по дебету
и кредиту, отраженные по каждому
документу (сводному документу),
остаток после отражения каждой
операции (по усмотрению кредитной
организации) и на конец дня.
Для открытия счета клиент
представляет необходимые документы
юридической службе кредитной
организации, которая проверяет
правильность оформления документов,
оформляет договор банковского
счета. Сформированное юридическое
дело хранится в юридической
службе. Для открытия
счета в бухгалтерию представляется
распоряжение руководства кредитной
организации об открытии счета
с приложением карточки с образцами
подписей и оттиска печати, заверенной
в установленном порядке. В
распоряжении указываются владелец
счета, номер и дата договора
банковского счета, порядок и
периодичность выдачи выписок
счета. Распоряжение после открытия
счета с отметкой должностных
лиц бухгалтерии передается в
юридическое дело клиента.
В случае закрытия
счета, а также при изменении
наименования организации либо
номера счета владелец счета
возвращает кредитной организации
чековые книжки с оставшимися
неиспользованными чеками и корешками
с заявлением, в котором указывает
номера возвращаемых неиспользованных
чеков.
Выписки из лицевых
счетов. Распечатанные с использованием
средств вычислительной техники
выписки из лицевых счетов
выдаются клиентам без штампов
и подписей работников кредитной
организации.
По суммам, проведенным
по кредиту, к выпискам из
лицевых счетов прилагаются документы
(их копии), на основании которых
совершены записи по счету
(платежные требования, платежные
поручения).
На документах,
прилагаемых к выпискам, проставляются
штамп и календарный штемпель
даты провода документа по
лицевому счету. Штамп проставляется
только на основном приложении
к выписке.
После выдачи (высылки)
выписок клиентам лицевые счета
за отчетный месяц брошюруются
в пачки в возрастающем порядке
номеров счетов по балансовым
и внебалансовым счетам и сдаются
в архив.
Регистрами синтетического
учета являются:
1. Ежедневная оборотная
ведомость
2. Ежедневный баланс
Ежедневная оборотная
ведомость составляется по балансовым
и внебалансовым счетам. Балансы и оборотные
ведомости подписываются после их рассмотрения
руководителем кредитной организации,
главным бухгалтером или – по их поручению
– заместителями.
Суммы, отраженные
по счетам аналитического учета,
должны соответствовать суммам,
отраженным по счетам синтетического
учета. При выявлении расхождений
выясняются причины и принимаются
меры по их устранению. Если
необходимо, делаются исправительные
проводки. Исправляют ошибки в
момент их обнаружения. Перепечатывание
материалов аналитического и
синтетического учета не допускается.
Основными
этапами документооборота являются:
Составление первичных документов
в процессе оперативной работы.
Прием документов бухгалтерией
к исполнению.
Проверка документов и
отражение их в бухгалтерских
счетах.
Передача документов в
архив.
Совершение операций
в кредитной организации происходит
на основании электронного платежного
документа, а в случаях, установленных
законодательством РФ, и договора
— его бумажной копии, заверенной
уполномоченным лицом. Электронные
платежные документы должны содержать
все реквизиты расчетных документов,
предусмотренные утвержденными
форматами и нормативными актами
Банка России.
Каждый документ
должен содержать следующие обязательные
реквизиты:
номер счетов по дебету и
кредиту, по которым должна
быть проведена эта
запись; дата проводки;
подпись бухгалтерского работника,
оформившего документ;
в необходимых случаях
и другие реквизиты.
Организация кассовой
работы и оформление кассовых
операций
Для проведения
кассовых операций в Банке
создан кассовый аппарат, который
осуществляет прием и выдачу
наличных денег, пересчет инкассаторской
выручки и другие кассовые
операции.
В состав кассового
аппарата входят заведующий кассой
и кассиры-операционисты. Операционная
касса включает в себя следующие виды
касс: приходно-расходная, касса размена
денег, валютно-обменная и банкомат.
Работа кассового
отдела организуется в специально
оборудованных и изолированных
помещениях в кабинах операционных
касс, которые оснащены столами
с запирающимися ящичками, сейфами
и металлическими столами для
хранения в течение рабочего
дня ценностей. Каждый кассир
снабжен именным штампом. Вход
в кассу разрешен только руководителю,
главному бухгалтеру, их заместителям.
Для хранения
денег в кассе и других ценностей
в Банке имеется хранилище
с металлическими шкафами и
стеллажами.
Прием денежной
наличности от организаций в
кассу производится по объявлениям
на взнос наличными, который
состоит из объявления, ордера
и квитанции. Операционный работник
проверяет правильность заполнения
объявления, оформляет его, отражает
сумму денег в кассовом журнале
по приходу и передает объявление
в кассу. Кассовый работник
также проверяет правильность
заполнения, сверяет фактическую
и записанную в объявлении
суммы. При соответствии сумм
кассовый работник подписывает
объявление, квитанцию и ордер,
ставит печать на квитанции
и выдает ее вносителю денег. Объявление
оставляет у себя, ордер передает операционному
работнику.
Кассовый работник
ведет ежедневные записи принятых
от клиентов денежных сумм
в книге учета принятых и
выданных денег. В конце операционного
дня на основании приходных
документов, кассовый работник составляет
справку о сумме принятых денег
количестве принятых в кассу
денежных документов. Принятая денежная
наличность сдается заведующему
кассой под расписку в книге
учета принятых и выданных
денег (ценностей).
В учете все
поступившие наличные деньги
приходуются следующей записью:
Дт 20202 Кт счета вносителей
юридических лиц, расчетные счета.
Выдача наличных
денег организациям с их банковских
счетов производится по денежным
чекам.
Для получения
денег клиент предъявляет денежный
чек операционному работнику.
После проверки клиенту выдается
контрольная марка от денежного
чека для предъявления в кассу.
После выдачи денег, кассовый
работник подписывает чек. В
конце операционного дня кассовый
работник сверяет сумму, полученную
подотчет и фактическим остатком
денег, после чего составляет
справку о сумме выданных денег
и полученной суммой подотчет,
подписывает ее и сверяет приведенные
в ней кассовые обороты с
записями в журналах кассовых
работников.
В учете эта
операция оформляется следующей
записью:
ДТ счета вносителей
юридических лиц, расчетные счета Кт 20202.
Учет расчетных
операций
Юниаструм Банк осуществляет
открытие следующих счетов:
•
Банковский счет в валюте РФ
•
Банковский счет в иностранной
валюте
•
Специальный банковский счет
•
Накопительный счет в валюте
РФ или иностранной валюте
открывается учредителю юр. лица,
создаваемого в форме ООО по
законодательству РФ
•
Банковский счет для расчетов
по деятельности, связанной с
доверительным управлением
•
Депозитный счет в валюте РФ
и иностранной валюте.
Плата за открытие
счета юридическому лицу/индивидуальному
предпринимателю не взимается.
На постоянной
основе осуществляется мониторинг
и корректировка тарифов Банка
и ставок привлечения денежных
средств в соответствии с ситуацией
на рынке банковских услуг.
Для открытия
банковского счета в валюте
РФ, текущего валютного счета,
специального банковского счета
в Банк следует предоставить
следующие документы: заявление
на открытие счета, договор
банковского счета, подписанный
клиентом и скрепленный его
печатью, копии устава (учредительного
договора), свидетельство о государственной
регистрации клиента, свидетельство
о внесении записи в ЕГРЮЛ
о клиенте, созданном до 01.07.2002г,
свидетельство о постановке на
учет в налоговом органе, карточка
с образцами подписей и оттиска
печати клиента, удостоверенная
нотариально, анкета клиента -
юридического лица.
Юниаструм Банк заключает
договор банковского счета с клиентом,
обратившимся за открытием счета. По этому
договору Банк обязуется принимать и зачислять
поступающие на счет денежные средства,
выполнять распоряжения клиента о перечислении
и выдаче соответствующих сумм со счета
и проведении других операций по счету.
За оказываемые услуги Банк взимает комиссию.
Проценты на остатки денежных средств,
находящихся на счете клиента не начисляются.
Договор расторгается по заявлению клиента
в любое время. По требованию Банка договор
может быть расторгнут в случаях, предусмотренных
законодательством. Основанием для закрытия
счета является расторжение договора.
После прекращения договора приходные
и расходные операции по счету клиента
не осуществляются, за исключением операций,
связанных с перечислением Банком остатка
денежных средств со счета клиента на
основании его письменного заявления.
Денежные средства, поступившие клиенту
после прекращения договора, возвращаются
отправителю.
Расчеты платежными
поручениями
Платежное поручение
(ПП) - это распоряжение владельца
счета (плательщика) своему банку
о переводе денежной суммы
со своего счета на счет
получателя средств, открытого
в этом или в другом банке.
Оформляется
в двух экземплярах на стандартной
форме бланка, где указывается
дата выписки, номер, способ
платежа, реквизиты плательщика
по дебету счета, реквизиты
банка плательщика, реквизиты
получателя средств, банка получателя,
сумма прописью и цифрами, название
платежа, вид операции, очерёдность
платежа, оттиск печати и подписи
клиента-плательщика. ПП поступает
бухгалтеру-операционисту, который ведет
счет клиента.
ПП действует
десять дней и принимается
независимо от наличия денежных
средств на счете. Бухгалтер
- операционист делает отметку о поступлении
платежных поручений и, если на счете имеются
деньги принимает к оплате, т. е. ставит
свою подпись и штамп «проведено». Второй
экземпляр выдается плательщику. Он является
приложением к выписке из лицевого счета.
Первый экземпляр подшивается в документы
дня банка. На основании первого экземпляра
проводится списание денежных средств
со счета плательщика. В бухгалтерском
учете данная операция отражается следующим
образом:
Дт р/сч. плательщика
(40602,40702) Кт р/сч.
получателя, 30102
Расчеты платежными
поручениями применяются по всем
товарным и нетоварным операциям:
расчеты за товары и услуги,
расчеты по оплате ссуд, процентов,
расчеты с бюджетом по налогам,
с внебюджетными фондами, уплаты
пени, штрафов, переводов денежных
средств в безналичном порядке.
Расчеты платежными
требованиями
Платежное требование
(ПТ) - требование получателя денежных
средств, по основному договору,
плательщику об уплате определенной
денежной суммы через банк. Расчеты
посредством платежных требований
могут осуществляться с предварительным
акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта
плательщика расчеты платежными
требованиями осуществляется в
случаях, установленных законодательством
и предусмотренными сторонами
по основному договору.
ПТ составляются
на бланке формы 0401061. кроме
реквизитов в платежных требованиях
указываются: условия оплаты, срок
для акцепта, дата отсылки плательщику,
наименование товара, номер, дата
договора, номера документов, подтверждающих
поставку товара, дата поставки
товара, способ поставки и т.д.
Расчеты ПТ с
акцептом плательщика.
В ПТ, оплаченных
с акцептом плательщика в поле
«Условия оплаты» получатель
средств проставляет «с акцептом»,
срок для акцепта ПТ определяется
сторонами по основному договору.
При этом срок для акцепта
должен быть не менее 5-ти
рабочих дней. При оформлении
ПТ, кредитор по основному договору
в поле «срок для акцепта»
указывает количество дней, установленных
договором для акцепта ПТ. При
отсутствии такого указания, сроком
для акцепта считается 5 рабочих
дней на всех экземплярах. Ответственный
исполнитель банка в поле «срок
платежа» проставляет дату, по
наступлении которой истекает
срок акцепта ПТ.
При наступлении
срока платежа в расчет берутся
рабочие дни. День поступлении
в банк ПТ в расчет указанной
даты не принимаются. Последний
экземпляр ПТ используется для
уведомления плательщика о поступлении
ПТ. Указанный экземпляр расчетного
документа передается плательщику
для акцепта не позже следующего
рабочего дня со дня поступления.
Передача ПТ плательщику осуществляется
исполнителями банка в порядке,
предусмотренных договором банковского
счета.
ПТ помещается
исполняющим банка в картотеку
по внебалансовому счету № . 90901 «Расчетные
документы, ожидающие акцепта для оплаты»
до получения акцепта плательщика, либо
до наступления срока платежа.
Плательщик акцептует
ПТ, т.е. ставит свою печать, подписи
и сдает обратно в банк
для оплаты
Д р. счет
плательщика К кор. счет банка 30102
Плательщик вправе
досрочно акцептировать ПТ путем
предоставления в банк заявления
составленного в производственной
форме и оформленного подписями,
лиц имеющих право подписи,
и оттиском печати.