Банковские операции Юниаструм банк

    Убыток как результат  финансовой деятельности банка  погашается за счет различных  источников, за счет фондов банка  (10701), за счет нераспределенной  прибыли.

    Финансовый результат  банка отражается в форме 102 «Отчет о прибылях и убытках», который представляет постатейно-полученные  доходы и расходы и расчета  прибыли и убытков банка, которое  вместе с балансом предоставляется  в территориальные учреждения  Банка России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Экономический  анализ деятельности банка

    Анализ пассивных  операций.

    Собственный капитал  банка – источник финансовых  ресурсов банка. Анализ собственного  капитала проводится по следующим  направлениям:

структурный анализ;

качественный анализ.

    Структурный анализ  начинается с определения размера  базисного и дополнительного  капитала. Анализируя структуру  собственного капитала необходимо  обратить внимание на уставный  капитал. Структурный анализ проводится  путем горизонтального и вертикального  анализа, то есть определяется  доля каждого вида капитала  банка, темпы роста и прироста. Анализируя уставный фонд, определяют  его долю в общей сумме собственных  средств и в валюте баланса.  Большое значение в структуре  собственного капитала имеет  определение размера собственных  средств банка, при этом различают  собственные средства-нетто и  собственные средства-брутто.

    Для оценки качества  анализа собственных средств  определяют:

Достаточность собственного капитала – определяется Инструкцией  ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Коэффициент иммобилизации.

Коэффициент эффективного использования  собственных средств.

    Анализ привлеченных  средств начинают с группировки:

срочные депозиты (доля более 50%)

средства в расчетах (остатки  на расчетных счетах клиентов)

средства до востребования

эмитированные долговые обязательства (векселя и сертификаты)

межбанковские кредиты

    Структурный анализ  привлеченных средств заключается  в горизонтальном и вертикальном  анализе привлеченных и заемных  средств. При анализе по вертикали  основное внимание уделяют удельному  весу каждой статьи в общем  объеме пассивов. В анализе по  горизонтали рассматривают изменения  по каждой статье привлеченных  средств, выделяют причины отклонений  и влияние на прибыль банка.

    При качественном  анализе обязательств Банка применяют  следующие показатели:

Эффективность привлеченных средств

Показатель удельного  веса общей суммы обязательств в  валюте баланса

Эффективность использования  обязательств банка в целом.

    Анализ активных  операций. Анализ активов – анализ  направления использования ресурсов  банка: на какие цели, в каком  объеме, на какой срок и кому  предоставлены эти ресурсы. Для  качественного анализа активов  применяют следующие показатели:

Удельный вес доходообразующих активов

Соотношение доходообразующих активов к платным пассивам

Соотношение выданных кредитов к капиталу

Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу заемщиков

Норматив использования  собственных средств для приобретения акций

Отношение просроченных ссуд к выданным.

    Анализ структуры  активов начинается с группировки  активов на категории (источником  информации служит агрегированный  бухгалтерский баланс, отчет о  прибылях и убытках): доходообразующие активы, высоколиквидные, иммобилизованные и прочие размещенные средства. Среди доходообразующих активов особое внимание обращается на кредитные операции. Структура кредитного портфеля определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

    Анализ выполнения  экономических нормативов деятельности  Банка.

    ЦБ РФ установлены  определенные нормативы в Инструкции  №110-И «Об обязательных нормативах  банков».

    Анализ финансовых  результатов деятельности Банка.

    Анализ прибыли  начинается с рассмотрения общей  картины доходности банковских  операций, поиска причин и глубины  происходящих изменений. В общем  плане прибыль, остающаяся в  распоряжении Банка зависит от 3 главных компонентов: доходов,  расходов и налогов, уплачиваемых  в бюджет. При оценке ежегодного  прироста прибыли экономисты  Банка исходят из того, что  прирост не должен быть ниже  темпов инфляции, в противном  случае реальные доходы будут  сокращаться и произойдет обесценение  банковского капитала. В связи  с этим при анализе прибыли  банка ее величину корректируют  с учетом темпов инфляции. Далее  анализ детализируется в динамике  по изучению доходности статей  и по отдельным видам деятельности.

    Анализ результативных  счетов баланса позволяет рассчитать  минимальную доходную маржу, то  есть разрыв в процентных ставках  по активным и пассивным операциям,  который дает  возможность Банку  покрывать необходимые расходы.  Анализируя динамику значений  процентной маржи, в первую  очередь выявляют, в результате  чего обеспечено ее увеличение: за счет роста % по активным, либо снижения % по пассивным операциям.

    Анализ основных  направлений распределения прибыли  проводится по данным счета  70501.