Банковские операции Юниаструм банк

   Д 30102  К 70101.

   При возвращении  депозита банку одновременно  списывается и резерв под возможные  потери по депозитам:

   Д 30102  К 319, 322, 323 и Д 32211, 32311 К 70107

   В том случае, когда  возврат размещенного депозита  признан безнадежным, списываются  за счет резерва под возможные  потери по депозитам с обязательным  подтверждением процессуальными  документами в соответствии с  Федеральным законом РФ об  исполнительном производстве.

   Для банков-резидентов:

   Д 32211  К 32201 – 10;

   для банков-нерезидентов

   Д 32311  К 32301 – 10.

   При недостоверности  созданного резерва для покрытия  списываемой с баланса банка  задолженности, нереальной для  взыскания, остаток задолженности  относится на балансовый счет 70209 и отражается за балансом  в течение 5 лет и учитывается  по внебалансовому счету № 918 в сумме основного запаса и внебалансового счета 91703 в сумме просроченных неполученных процентов.

   Д 70209  К 32201 – 10, 32301 – 10

   и одновременно

   Д 91703  К 99999;

   Д 918  К 99999.

    

 

 

   Учет и оформление  операций с ценными бумагами

   Юниаструм Банк предлагает своим клиентам возможность проведения операций с ценными бумагами:

         •  Брокерское обслуживание клиентов  по операциям с ценными бумагами

         •  Сделки РЕПО с госбумагами, векселями, акциями

         •  Операции с векселями КБ «Юниаструм» и сторонних эмитентов

   Депозитарные услуги

         •  Обслуживание счетов ДЕПО

         •  Информационные операции (предоставление  выписок, отчетов и т.д.)

         •  Инвентарные операции

         •  Операции с эмиссионными ценными бумагами

         •  Операции с неэмиссионными ценными бумагами

         •  Учет и хранение эмиссионных ценных бумаг

         •  Хранение и учет векселей и других неэмиссионных ценных бумаг.

    При выпуске  собственных векселей и проведении  прочих операций с векселями  Банк руководствуется ФЗ «О  переводном  и простом векселе», общими нормами гражданского  законодательства РФ, а также  законами и иными  нормативными  актами РФ, регулирующими денежно-кредитные  отношения.

    Банковский вексель  удостоверяет, что юридическое или  физическое лицо внесло в банк  депозит в сумме и в валюте, указанной в векселе. Банк в  свою очередь обязуется погасить  такой вексель при предъявлении  его к оплате в указанный  на нем срок.

    Вексель содержит  следующие реквизиты: вексельные  метки, вексельная сумма, наименование  и адрес плательщика, срок платежа,  наименование получателя платежа,  место платежа, указание места  и даты составления, подпись  векселедателя.

    Продажа векселей  отражается в учете следующим  образом:

    Дт 30102, 20202

    Кт счета по учету векселей 523

    Погашение или  обратный выкуп векселей банком (может производиться досрочно):

    Дт. 523 Кт. 40702, 20202, 30102

    В момент наступления  срока погашения банковского  векселя сумма списывается на  счета 52406 «Векселя к исполнению»  и с этого счета производится  оплата векселя.

    Проценты учитываются  на счете 52501. Начисленные проценты  и сумму дисконта, которая образовалась  при выдаче векселя по стоимости,  отличной от номинала, относят  на расходы банка (сч.70606).

    Банк приобретает  долговые обязательства (облигации)  и долевые ценные бумаги (акции)  с целью формирования торгового,  инвестиционного портфеля и портфеля  контрольного участия. Покупка  ценных бумаг Юниаструм банка производится на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), либо на вторичном рынке. Банк покупает ценные бумаги на рынке от своего имени и за свой счет, либо по поручению клиента за счет средств клиента. Погашение производится в безналичной форме путем перечисления их владельцем номинальной стоимости ГКО. Ценные бумаги, приобретаемые Банком, учитываются по цене покупки. В дальнейшем цена периодически переоценивается по рыночной цене. Аналитический учет ведется в разрезе каждого отдельного выпуска, при этом для каждой выпуска ведется журнал лицевого учета.

    До начала торгов  производиться перечисление денежных  средств коммерческого банка  с корреспондентского счета на  соответствующий счет: 30402-30102.

    По итогам торгов  купленные ценные бумаги зачисляются  на балансовые счета 501, 502, 503: Дт 501, 502, 503;  Кт 30409.

    Все расходы,  связанные с уплатой комиссионных  расчетному центру, относятся на  предварительные затраты для  приобретения ценных бумаг, счет 50905.

    Погашение: Дт 30102;  Кт 501, 502 503.

 

 

 

 

 

 

    Учет и оформление  операций в иностранной валюте

    В обменных пунктах  Юниаструм Банка осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:

    1) покупка (продажа)  наличной иностранной валюты  за наличную валюту РФ;

    2) покупка (продажа)  наличной иностранной валюты  одного иностранного государства  за наличную валюту другого  иностранного государства;

    3) размен (замена) денежных знаков;

    4) прием денежных  знаков иностранного государства  на экспертизу;

    5) покупка (продажа)  чеков за наличную иностранную  валюту;

    6) оплата чеков  наличной иностранной валютой;

    7) прием (выдача) иностранной валюты на счета  (со счетов) физических лиц с  использованием платежных карт;

    8) покупка (продажа)  чеков с зачислением средств  (за счет средств)  на счета  (со счета) физического лица  в иностранной валюте;

    9) прием наличной  иностранной валюты для зачисления  на счета физических лиц в  иностранной валюте;

    10) выдача наличной  иностранной валюты со счетов  физических лиц.

    Кассовый работник  обменного пункта ведет один  Реестр операций с наличной  валютой и чеками по всем  видам операций с наличной  валютой и чеками, совершаемыми  в течение рабочего дня обменного  пункта. По окончании рабочего  дня, при смене кассового работника,  при изменении курсов иностранных  валют работник обменного пункта  подсчитывает итоговые данные  по сумме полученных и выданных  наличной валюты и чеков в  разрезе видов операций, наименований  иностранной валюты и чеков,  распечатывает текущий Реестр  операций с наличной валютой  и чеками, проставляет свою подпись  на текущем реестре. Затем открывается  новый реестр операций. Реестр  операций с наличной валютой  и чеками направляется в кассовые  документы. Банк ведет учет  операций с наличной валютой  и чеками путем оформления  документов в соответствии с  Инструкцией №113-И от 28.04.2004г. и  Положением ЦБ РФ №199-П.

    Банк предлагает  быстро переводить денежный средства  между частными лицами по России  и СНГ с использованием системы  «Юнистрим». При этом ни отправитель, ни получатель денежных средств не обязаны иметь банковский счет. Платежи осуществляются в долларах США и евро.

    Для отправления  денежного перевода Юнистрим отправителю необходимо:

 

   1. предъявить сотруднику  Юниаструм Банка паспорт или иной документ удостоверяющий личность;

 

 

   2. выбрать пункт  выдачи перевода и назвать  Ф.И.О. получателя;

 

 

   3. внести сумму  перевода и оплатить комиссию  за осуществление перевода в  кассе Юниаструм Банка;

 

 

   4. сообщить получателю  номер перевода и адрес офиса  банка, где его можно получить.

 

    Для отправления  перевода отправитель должен  иметь при себе: наличные денежные  средства на сумму денежного  перевода; наличные денежные средства  для оплаты комиссии за осуществление  перевода; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

    Для получения  денежного перевода Юнистрим получателю необходимо:

 

   1. узнать у отправителя  номер перевода и адрес офиса  Юниаструм Банка, где его можно получить;

 

 

   2. назвать сотруднику  Юниаструм Банка номер перевода и предъявить паспорт или иной документ удостоверяющий личность;

 

 

   3. получить деньги  в кассе Юниаструм Банка.

 

    Для получения  денежного перевода получатель  должен: иметь при себе паспорт  или иной документ, удостоверяющий  личность, назвать контрольный номер  перевода, знать ФИО отправителя  и сумму перевода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Учет имущества  и результатов деятельности

    Имущество принимается  к бухгалтерскому учету при  его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том  числе по договору отступного), получении от учредителей (участников) в счет вкладов в уставный  капитал, получении по договору  дарения, иных случаях безвозмездного  получения и других поступлениях.

    Первоначальной  стоимостью имущества (за исключением  нематериальных активов), приобретенного  за плату, в том числе бывшего  в эксплуатации, признается сумма  фактических затрат кредитной  организации на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение, доставку и доведение до состояния,  в котором оно пригодно для  использования.

    Основные средства (кроме земельных участков) учитываются  на счете N 60401 "Основные средства (кроме земли). Земельные участки,  находящиеся в собственности  Банка, учитываются на балансовом  счете N 60404 "Земля». Основные средства  принимаются к бухгалтерскому  учету по первоначальной стоимости.  Изменение первоначальной стоимости  основных средств допускается  в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического  перевооружения бухгалтерском учете  увеличение стоимости числящихся  на балансе кредитной организации  по состоянию на начало нового  года объектов основных средств  до их текущей (восстановительной)  стоимости в результате переоценки  отражается по дебету счетов  по учету основных средств  в корреспонденции со счетом  по учету прироста стоимости  имущества при переоценке. Одновременно  осуществляется доначисление амортизации  с применением коэффициента пересчета.  Единицей учета основных средств  является инвентарный объект

    Учет основных  средств  производится на счетах  №604 «Основные средства» и №606 «Амортизация основных средств».

    Начисление амортизационных  отчислений по объектам основных  средств производится с первого  числа месяца, следующего за месяцем,  в котором они были введены  в эксплуатацию, а прекращается  с первого числа месяца, следующего  за месяцем полного погашения  стоимости этих объектов или  списания их с бухгалтерского  учета.

    Назначение счета  № 604: учет наличия и движения  основных средств, находящихся  в эксплуатации, запасе, на консервации,  аренде. Также земельные участки  и иные объекты природопользования, принадлежащие Банку, капитальные  вложения в арендованные объекты  основных средств. По дебету  проводятся суммы оприходованных  основных средств в корреспонденции  со счетами по учету капитальных  вложений, уставного капитала на  стоимость основных средств, внесенных  в оплату уставного капитала. По кредиту отражаются суммы  выбывающих основных средств  в корреспонденции со счетом  по учету выбытия (реализации) имущества, со счетом по учету  прироста стоимости имущества  при переоценке.

    Аналитический  учет ведется в разрезе инвентарных  объектов.

    Назначение счета  № 606: учет амортизационных отчислений  по основным средствам. По дебету  проводятся суммы фактически  начисленной амортизации при  выбытии или реализации основных  средств в корреспонденции со  счетом по учету выбытия имущества.  По кредиту проводятся суммы  начисленной амортизации в корреспонденции  со счетом по учету расходов.

    Аналитический  учет ведется по отдельным  инвентарным объектам.

    Отражение доходов  и расходов в бухгалтерском  учете Банка осуществляется при  строгом соблюдении следующих  основных принципов:

    1) все расходы  и доходы банка, полученные, уплаченные  пени, штрафы и неустойки полностью  отражаются в отчете о прибылях  и убытках;

    2) все доходы  и расходы относятся на счета  по их учету;

    3) при отнесении  сумм доходов и расходов на  счета второго порядка бухгалтер  должен руководствоваться схемой  аналитического учета доходов  и расходов, которые утверждены  в положение 302-П

    4) счета по учету  доходов и расходов закрываются  ежемесячно или в другой установленный  срок, в последний рабочий день.

    Все доходы учитываются  на счетах 70601-70605 по Кт счетов проводятся суммы полученных доходов. Все расходы на сч. 70606-70610. Учет ведется по Дт счетов.

    В конце отчетного  периода результат финансовой  деятельности банка (прибыль –  положительная разница между  доходами и расходами) относится  на счет 70501 «Использование прибыли  отчетного года» (А):

    1) начисляется  налог на прибыль в бюджет: Дт 70501  Кт 60301;

    2) часть прибыли  идет в фонды банка: Дт 70501 Кт10701«Резервный фонд»

    3) начисляются  дивиденды акционерам банка: Дт 70501  Кт 60320;

    4) на другие  цели.

    Нераспределенная  прибыль переносится на счет 10801 «Нераспределенная прибыль»