Диагностика экономического состояния строительного предприятия ООО “СтройПроектИнвест” и его финансовое оздоровление».

Плановые источники  информации включают в себя все типы планов, которые разрабатываются  на предприятии, лимиты, нормативные материалы, сметы, ценники.

К источникам учетной  информации относятся данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета  и отчетности, а также данные выборочных наблюдений.

Систематический, своевременный  и полный учет хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерских учетных и отчетных документах, определяет ведущую роль бухгалтерских учетных и отчетных данных в информационном обеспечении анализа, обеспечивает принятие необходимых мер, направленных на улучшение хозяйственных результатов.

Основными источниками  информации финансового анализа  являются данные бухгалтерского учёта  и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

К бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия относятся  следующие документы:

• бухгалтерский баланс (форма №1);

• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

Бухгалтерская отчётность представляет собой совокупность форм отчётности, составленных на основе данных бухгалтерского учёта. Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении предприятия, его изменениях, а также финансовых результатах деятельности.

Составление бухгалтерской  отчётности основано на ряде принципов, которые делают её достаточно эффективным  инструментом управления предприятием. Основное требование к информации, представленной в отчётности, заключается в том, чтобы она была полезной. Полезность информации определяется её уместностью, достоверностью, понятностью и сопоставимостью.

Поскольку основной целью  представления предприятием отчётности внешним пользователям является получение дополнительных финансовых ресурсов (а также расширение круга клиентов), бухгалтерскую отчётность можно назвать связующим звеном между внешней средой и предприятием.

Наиболее важны с  точки зрения оценки финансового состояния предприятия бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс предприятия  отражает финансовое положение предприятия  на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс построен таким образом, что в левой его части (активе) представлены средства предприятия, сгруппированные по критерию ликвидности, а в правой части (пассиве) – источники средств предприятия, сгруппированные в соответствии с правом собственности на данные источники.

Баланс, составляемый на основе бухгалтерских записей, даёт исчерпывающую информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому особенно важно при оценке финансового состояния правильно распорядиться имеющимися сведениями.

Например, "читая" баланс, сразу можно сделать вывод о составе оборотных средств, а значит, оценить ликвидность предприятия, о соотношении собственных и заёмных средств, а значит, оценить степень финансовой устойчивости предприятия. На основании предварительных оценок можно определить области, на которых в дальнейшем изучении следует акцентировать внимание.

Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходв предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходови поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является чистая прибыль или убыток отчетного года.

Для инвесторов и аналитиков отчет о прибылях и убытках во многих отношениях документ более важный, чем баланс предприятия, поскольку в нем содержится не застывшая, одномоментная, а динамическая информация о том, каких успехов достигло предприятие в течение года и за счет каких укрупненных факторов, каковы масштабы его деятельности. Отчет о прибылях и убытках дает представления о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях не только в прошлом и настоящем, но и в будущем.

Годовая финансовая отчетность является открытой к публикации. Совместные предприятия, биржи, инвестиционные фонды, страховые компании, акционерные общества открытого типа публикуют финансовые отчеты в обязательном порядке по форме, обеспечивающей возможность однозначного их понимания и толкования всеми заинтересованными лицами.

Основной целью отчета о движении денежных средств является обеспечение информацией о поступлении и выплате денежных средств предприятия за отчетный период. Эта информация должна помочь дать ответы на следующие вопросы:

• получает ли фирма достаточно средств для покупки основных и оборотных активов с целью дальнейшего роста;
• требуется ли дополнительное финансирование из внешних источников для обеспечения необходимого роста предприятия;
• располагает ли фирма достаточными свободными денежными средствами для их использования на погашение долга или вложений в производство новой продукции;
• осуществляло ли предприятие эмиссию ценных бумаг и, если да, на какие цели использовались полученные средства.

Наряду с данными  учетными источниками информации используются ежегодные выборочные обследования в различных отраслях хозяйства.

В современных условиях возрастает объем информации, получаемой из внеучетных источников. К ним  относятся:

• нормативные акты и документы в виде законов, указов, постановлений правительства и местных органов власти, приказов вышестоящих органов управления;
• материалы ревизий, аудиторских и налоговых проверок;
• решения собрания коллектива, совета трудового коллектива;
• материалы радио, печати, телевидения, Интернета и т.д.;
• соглашения и решения арбитража и судебных органов;
• материалы официальной переписки с финансовыми, кредитными, страховыми учреждениями;
• материалы специальных обследований на рабочих местах;
• материалы периодических и специальных изданий, конференций.

Для подготовки прогнозов  выделяют следующую информацию:

1. Первичные данные (получают в результате исследований, их сбор осуществляется путем наблюдений, измерений, опросов, экспериментальных исследований)
2. Вторичные данные (это данные собранные из внешних и внутренних источников для целей, отличных от целей данного исследования)

 

2. Диагностика  экономического состояния строительного  предприятия.

 

2.1. Экспресс-анализ оценки ликвидности баланса строительного предприятия  (зарубежный опыт).

Для оценки реальной ликвидности  предприятия необходим анализ структуры  активов, оценка их реальной рыночной стоимости и как быстро эти активы могут быть превращены в деньги, ликвидность которых принимается за 100%. Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

2007 год

актив	Руб.	пассив	Руб.
Оборотные средства (текущие  активы стр.290)	44246	Краткосрочные обязательства (заем стр.690)	44033
Основные средства (финансированные  активы стр.120)	0	Долгосрочные обязательства (заем стр.510)	45
Другие (нематериальные активы стр. 110)	0	Собственный капитал (стр. 490)	168
Сумма активов	44246	Сумма пассивов	44246

 

2008 год (начало периода)

актив	Руб.	пассив	Руб.
Оборотные средства (текущие активы стр.290)	81854	Краткосрочные обязательства (заем стр.690)	80313
Основные средства (финансированные  активы стр.120)	38	Долгосрочные обязательства (заем стр.510)	45
Другие (нематериальные активы стр. 110)	0	Собственный капитал (акционерный стр. 490)	1534
Сумма активов	81892	Сумма пассивов	81892

 

 

 

2008 год (конец периода)

актив	Руб.	пассив	Руб.
Оборотные средства (текущие  активы стр.290)	459428	Краткосрочные обязательства (заем стр.690)	458568
Основные средства (финансированные  активы стр.120)	261	Долгосрочные обязательства (заем стр.510)	0
Другие (нематериальные активы стр. 110)	0	Собственный капитал (акционерный  стр. 490)	1121
Сумма активов	459689	Сумма пассивов	459689

 

     Оборотные средства позволяют выплатить краткосрочный заем, если подобное требование будет предъявлено. Общая сумма его активов покрывает сумму краткосрочных и долгосрочных задолженностей, при этом собственный капитал остается положительным.

 

2.2. Анализ финансовой устойчивости строительного предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат, собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой показателей. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить свои обязательства. Данную группу показателей также называют показателями структуры капитала и платежеспособности или коэффициентами управления источниками средств.

 

На 2007-2008 год

Показатель	Характеристика и расчет	Начало 2007	Конец 2007	Конец 2008
Собственные оборотные средства (СОС)	абсолютный показатель, представляющий собой разницу между собственным  капиталом и внеоборотными активами, где увеличение в положительная тенденция, уменьшение отрицательная. СОС= 490 - 190	168	1496	860
Собственные и долгосрочные заемные  средства (СДЗС)	абсолютный показатель, характеризующий  наличие и сумму оборотных  средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы в любой момент времени, увеличение оценивается как положительное явление. СДЗС= СОС+590	213	1541	860
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС)	абсолютный показатель, который  характеризует достаточность  нормальных источников формирования запасов и затрат и определяется как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. ООС=СДЗС+610+621+622+627	15618	79192	142782
Запасы и затраты (ЗИЗ)	абсолютный показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для улучшения финансово-хозяйственной деятельности. ЗИЗ=210+220	21099	53	6758

 

    На основании этих четырех показателей, характеризующих наличие источников, формирующих запасы и затраты для производственной деятельности, можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.

 

 

На 2007-2008 год

Показатель	Характеристика и расчет	Начало 2007	Конец 2007	Конец 2008
Финансовый показатель Ф1	отражает достаточность собственных оборотных средств предприятия для финансирования запасов и затрат. Ф1=СОС-ЗИЗ	-20931	1443	-5898
Финансовый показатель Ф2	отражает достаточность собственных  и долгосрочных заемных средств  для финансирования запасов и  затрат. Ф2=СДЗС-ЗИЗ	-20886	1488	-5898
Финансовый показатель Ф3	отражает достаточность общей  величины основных источников формирования запасов и затрат для финансирования запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ	-5481	79139	136024