Доходы торгово-заготовительной организации (на материалах ЧУП Коопзаготпромторг Поставского райпо)

Проведённый анализ эффективности использования основных фондов коопзаготпромторга Поставского райпо показал, что увеличение фондовооружённости в 2003 году на 298,9 тыс.р. на 1 человека, в 2004 году – на 511,9 тыс.р. на 1 человека привело к росту фондоотдачи, которая показывает какую сумму розничного товарооборота получит организация в расчёте на один рубль средней суммы основных фондов. В 2004 году этот показатель возрос на 0,22 р., что безусловно является положительным моментом деятельности коопзаготпромторга.   

Однако в связи со снижением прибыли, получаемой коопзаготпромторгом Поставского райпо, и увеличением суммы основных фондов в 2003году происходит сокращение рентабельности основных фондов на 2,0%. Также в последнее время наметилась тенденция снижения фондоёмкости на 0,06 р.

Подводя итог всему вышеизложенному можно сказать, что главной целью УТП “Коопзаготпромторга”, созданного 15 июня 1951 года, является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. Коопзаготпромторг осуществляет 32 вида деятельности.

В целом ситуация довольно нестабильная, наблюдается снижение розничного товарооборота, рост уровня расходов. Однако в целом деятельность коопзаготпромторга прибыльна.

3.2 Анализ доходов и факторов, влияющих на них.

Проведем анализ доходов коопзаготпромторга Поставского райпо за 2002-2003 годы.

Таблица 3.6

Динамика доходов коопзаготпромторга Поставского райпо за 2002-2004 годы от розничной торговли и заготовительной деятельности.

Данные таблицы 3.6 свидетельствуют об увеличении розничного товарооборота и заготовительного оборота в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 11,98% и 13,33% соответственно. Наблюдается тенденция увеличения валовых доходов в розничной торговле на 0,6% в 2003 году и на 0,94% в 2004 году по сравнению с 2002 годом. Однако, уровень доходности в розничной торговле достаточно низкий. Как отрицательный момент можно отметить снижение уровня доходности заготовок в 2003 году на 1,2%, в 2004 – на 1,64% по отношению к 2002 году.

Таблица 3.7

Динамика структуры доходов коопзаготпромторга Поставского райпо за 2002-2004 гг.

Данные свидетельствуют об увеличении себестоимости реализации товаров, продукции, услуг как в 2003 году так и в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 33,62% и на 27,26% или на 182196тыс.р. и 1477815тыс.р. соответственно. При этом сама выручка от реализации выросла за анализируемый период на 29,56 и 25,29% соответственно, что свидетельствует об удорожании закупаемой продукции и росте закупочных цен. Основную долю занимают доходы от реализации, и она возросла 1,22% в 2004 году по сравнению с 2002. Доля внереализационных доходов снижается. Доходов от участия в других организациях нет.

Таблица 3.8

Расчет влияния объема заготовительного оборота на изменение доходов в 2004году и 1-2 кварталах 2005 года.

(млн.р.)

Данные таблицы 3.8 свидетельствуют об увеличении заготовительного оборота во всех анализируемых периодах. Однако в 2004 году запланированный рост не обеспечен.

За счет увеличения заготовительного оборота в 2004 году получена дополнительная сумма доходов – 66,71млн.р., что составляет 22,1% от возможного приращения доходов в соответствии с плановым заданием.

За 1 и 2 кварталы 2005 года за счет увеличения заготовительного оборота обеспечен рост доходов на 31,07 и 29,28млн.р. соответственно.

Таблица 3.9

Расчет влияния структуры розничного товарооборота на доходы коопзаготпромторга Поставского райпо в 2004году и 1-2 кварталах 2005 года.

Данные таблицы 3.9 свидетельствуют, что основную долю в розничном товарообороте занимают продовольственные товары, уровень доходности которых значительно ниже, чем у непродовольственных товаров.

Это и обусловливает низкий уровень доходов в целом.

В 1кв. 2005 года за счет увеличения доли продовольственных товаров на 2,12% (89,3-87,18) получено дополнительно доходов на сумму 5,73млн.р. Расчет:((6,97-6,8)*3373,63/100).

За счет снижения доли непродовольственных товаров на 2,16% (10,7-12,86) сумма недополученных доходов составила 20,24млн.р.

Расчет:((3-3,6)*3373,63/100).

Таким образом, изменения в структуре розничного товарооборота в 1кв.2005года по сравнению с 2004 годом привели к недополучению 14,51млн.р. доходов.

Во 2кв. 2005года  за счет изменения структуры розничного товарооборота также произошли количественные изменения доходов по сравнению с 2004 годом.

За счет снижения доли продовольственных товаров на 0,27% (86,91-87,18) недополучен доход в размере 0,67млн.р.

Расчет: ((6,78-6,8)*3373,63/100).

За счет увеличения доли непродовольственных товаров на 10,78% (23,64-12,86) получен дополнительный доход 101,88млн.р.

Расчет: ((6,62-3,6)*3373,63/100).

В итоге, благодаря структурным сдвигам, во 2кв. 2005 года дополнительно получен доход в размере 101,21млн.р.

Проведенные расчеты  показывают, что необходимо совершенствовать структуру розничного товарооборота в направлении увеличения доли непродовольственных товаров, так как данная группа более доходна.

Данные таблицы 2.6 позволяют провести факторный анализ.

Определим изменение объема продаж на сумму валового дохода по формуле (1.3).

2003 год к 2002 году:

ВД т=(3059112-3012757)*7,86/100=3643,5тыс.р.

За счет увеличения объема продаж в 2003 году по сравнению с 2002годом произошло увеличение суммы валовых доходов на 3643,5тыс.р.

2004 год к 2002 году:

ВДт=(3373600-3012757)*7,86/100=28362,3тыс.р.

За счет увеличения объема продаж в 2004 году по сравнению с 2002годом произошло увеличение суммы валовых доходов на 28362,3тыс.р.

Определим влияние среднего уровня валового дохода на его сумму по формуле (1.4).

2003 год к 2002:

ВДВД=(8,46-7,86)*3059112/100=18354,7тыс.р.

За счет увеличения среднего уровня валового дохода на 0,6% в 2003году по сравнению с 2004 годом произошло увеличение доходов на 18354,7тыс.р.

2004год к 2002 году:

ВДВД=(9,4-7,86)*3373600/100=51953,44тыс.р.

За счет увеличения среднего уровня валового дохода на 1,54% в 2003году по сравнению с 2004 годом произошло увеличение доходов на 51953,44тыс.р.