Факторный анализ рентабельности предприятия

 

Явочная численность  указана в исходных данных. Списочная  численность основных рабочих и  дежурного принимается на уровне 130 % от  явочной численности. Списочная численность ремонтного персонала соответствует явочной численности.

 Отработанное количество  времени  рабочих за год  рассчитывается:

T отр. = ФРВ*Чсп                                                                                                          (8)                             

Где Чсп –списочная численность  работников.

Тарифный фонд заработной платы (ТФЗП) показывает сколько средств  израсходует предприятие на оплату  труда рабочих за отработанное время.

ТФЗП= Тотр*ЧТС                                                                                                         (9)                                

 

В) Определение  годового фонда заработной платы

Премия основным рабочим выплачивается в размере 20% от тарифного фонда заработной платы, а вспомогательным 15%.

Пр= ТФЗП*Кпр                                                                                                            (10)                                                                                                                     

Пр- сумма премии, тыс. руб.

Kпр- коэффициент премии.

Оплата труда  за работу в ночное время (только для работающих по сменам) осуществляется в двойном  размере, а время работы  составляет  50% от ФРВ:

Доп. н= ТФЗП*0,5*2                                                                                                  (11)                             

Доплата за работу в праздничные  дни составляет 3% от ТФЗП:

Доп. вр. = ТФЗП*0,06                                                                                                (12)                              

В районах крайнего севера и приравненных  к ним  районах  существует надбавка в размере 50% от суммы начислении в пользу рабочих, а также районный коэффициент 20%:

СРК =(ТФЗП+Пр+Доп.н+Доп.пр+Доп.вр) *0,7                                                         (13)                                 

Где СРК – сумма  северной и районной надбавки.

Таблица 7 – Расчёт годового фонда заработной платы

Рабочие	ТФЗП	Пр.	Доп.н.	Доп.пр.	Доп.вр.	СРК	Осн. ЗП.	Доп. ЗП.	ГФЗП
1 Основные	2541,5	508,3	2541,5	76,2	152,5	4074,9	9894,9	2671,6	12566,5
2 Вспомогательные	2521,7	378,3	2521,7	75,7	151,3	3954,1	9602,8	2592,8	12195,6
Дежурный  перс.	1157,1	173,6	1157,1	34,7	69,4	1814,3	4406,2	1189,7	5595,9
Ремонтный перс.	1364,6	204,7	1364,6	40,9	81,9	2139,7	5196,4	1481,0	6677,4
Итого	7584,9	1264,9	7584,9	227,5	455,1	11983	29100,3	7935,1	37035,4

   Основная заработная  плата рассчитывается:

Осн. ЗП.= ТФЗП+Пр+∑Доп.+СРК                                                                             (14)                                   

Где ∑Доп       - сумма доплат в соответствии с  трудовым договором

Дополнительная заработная плата (за неотработанное время) определяется:                                                                                      

Доп.Зп.= Осн.  ЗП. * К.                                                                                            (15)                           

Где К – коэффициент  дополнительной заработной платы     

К=(Д отп. + Д б.)/ Д  пл.                                                                                               (16)

Таблица 8-Штатное расписание

Должность	Числен. чел.	На 1 раб. В месяц руб.				Всего за год
		Оклад	Премия	СРК	Итого
Начальник цеха	1	8000,0	800,0	6160,0	14960,0	179,5
Заместитель начальника цеха	1	6000,0	600,0	4620,0	11220,0	134,6
Механик	1	4000,0	400,0	3080,0	7480,0	89,8
Мастер участка	2	3000,0	300,0	2310,0	11220,0	134,6
Технолог	2	2800,0	280,0	2156,0	10472,0	125,7
Экономист	1	2000,0	200,0	1540,0	3740,0	44,9
Лаборант	3	1500,0	150,0	1155,0	8415,0	100,1
Кладовщик	2	900,0	90,0	693,0	3366,0	40,3
Уборщица	1	671,0	67,1	516,7	1254,8	15,0
Всего	-	-	-	-	-	864,5

 

Оклад  устанавливается  студентами произвольно.

Премия ИТР установлена в размере 10% от оклада.

 

             2.1.3 Определение суммы амортизационных отчислений

Стоимость ОПФ рассчитывается по формуле:

Ф=ВП*Nув.                                                                                                                 (17)                                                               Ф- стоимость.

Nув.- норматив удельных вложении на тонну (1500 руб.)

Таблица 9 –Структура ОПФ

Объекты ОПФ	УД %	Стоимость тыс. руб.
Здание	32,3	95956,2
Сооружения	18,1	53771,1
Передаточные устройства	5,6	16636,4
Оборудование	40,5	120316,6
Транспортные средства	1,7	5050,3
КИП и А	1,0	2970,8
Прочие	0,8	2376,6
Всего	100	297078,0

 

Стоимость каждого вида ОПФ рассчитывается                                                      (18)                                                                     

Фi =(Ф*УДi)/100           

Фi – стоимость каждого объекта основных средств

УДi – удельный вес каждого объекта.

Таблица 10 – Расчёт амортизационных  отчислений

Объекты ОПФ	Норма амортизации %	Сумма амортизационных  отчислении тыс.руб.
Здания	2,4	2302,9
Сооружения	5,6	3011,2
Передаточные устройства	5,8	964,9
Оборудование	10,5	12633,2
Транспортные средства	15,0	757,5
КИП и А	20,0	594,1
Прочие	6,6	156,9
Всего	-	29420,7

 

АОi=(Фi*НАi)/100           

АОi – сумма амортизационных отчислении по каждому объекту ОПФ.                                       

НАi – норма амортизации по каждому объекту ОПФ.                                           (19)

 

            2.1.4 Определение себестоимости продукции

Таблица 11- Расчёт себестоимости  производства конкретного вида продукции в объёме 198051,9 тонн

Наименование затрат	Методика расчёта	Сумма тыс.руб.
1 Материальные затраты:		8399529,4
-прямые материальные  затраты.	Сумма затрат по данным таблиц 2, 3	7633651,0
-отопление, освещение,  водоснабжение.	10% от суммы прямых  материальных затрат	763365,1
- услуги сторонних  организации	20% от годового фонда  заработной платы основных рабочих	2513,3
2 Затраты  на оплату  труда	Сумма затрат по данным таблиц 7, 8	37900,0
3 Отчисление на социальные  нужды	30,9 %  от затрат на  оплату труда	11711,1
4 Амортизационные   отчисления	Сумма затрат по данным таблицы 10	29420,7
5 Прочие затраты.		214384,8
-брак продукции	2% от элемента 1	167990,6
-пользование услугами  связи	0.5% от элемента 1	41997,6
-расходы на командировку	6% от элемента 2	2274,0
- прочие расходы	1% от суммы предшествующих  затрат 5-го элемента	2122,6
Итого себестоимость  всего выпуска продукции	Сумма 5 экономических элементов	8692946,0
Себестоимость 1 тонны  продукции	Отношение полной себестоимости  к выпуску продукции	43,9