Факторный анализ рентабельности предприятия

IV Амортизация (Сумма начисленной амортизации по всем основным средствам).

V Прочие затраты (Налоги, штрафы, пени, стоимость консультационных услуг, услуг банков).

 

             2.1.1 Определение прямых материальных затрат

А) Расчёт производительности оборудования

Фонд рабочего времени (T кал) составляет 365 дней

Общее время  простоев рассчитывается:

 

T общ = T ппр + T пто + T кап,                                                                                      (1)                                                                                                         

Т общ = 15*12+3*2*12+12*24=540 час.                                                                                               

Где T общ - общее время простоев,

T ппр - время плановых предупредительных ремонтов, 

T пто - продолжительность плановых технических осмотров,час.

T кап – длительность капитального ремонта.

Плановый фонд рабочего времени (T пл) определяется:

 

Т пл = T кал – Т общ,                                                                                                      (2)                                           

Т пл =365*24-540=8220 час.                                                                                                   

Эффективное время работы оборудования (T эф) за год рассчитывается:

 

Т эф = Т пл *t,                                                                                                                  (3)                           

Тэф=8220/24*22,5=7706,3 час.

Где  t- эффективное время работы оборудования в сутки,час. (22.5часа)                                                                                              

Годовой выпуск продукций рассчитывается:

 

ВП = Т эф * П час                                                                                                            (4)                      

ВП=7706,3*25,7=198051,9 т.      

Где ВП - годовой выпуск продукции (тонн)

П час – среднечасовая производительность.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 – Баланс рабочего времени оборудования

Показатели	Значение, часов.
Календарный ФРВ ППР ПТО Кап. Ремонт Общее время простоев Плановый ФРВ Внутрисменные простои Эффективное время работы	8760,0    180,0      72,0    288,0    540,0 8220,0    513,7   7706,3

Б) Расчёт требуемого количества  и стоимости   потребляемых  материальных ресурсов

Q-Требуемое количество конкретных ресурсов рассчитывается:

Наименование	Норма расхода  на тонну	Цена за еденицу, руб.	Требуемое колличество	Стоимость тыс. руб.
1 Волокно кг., в том  числе:
1.1 СФА, кг	419,2	6,6	83023356,5	547954,2
1.2 НСЦП, кг	580,0	3,3	114870102,0	379071,3
Отходы 3 очереди,кг	10,3	0,6	2039934,6	1224,0
Отходы гофротары,кг	44,5	0,9	8813309,6	7932,0
2 Химикаты и  другие материалы:
2.1 Глинозем, кг.	9,0	6,7	1782467,1	11942,5
2.2 Канифоль, кг.	2,0	13,1	396103,8	5189,0
2.3 Сода каустическая, кг.	1,2	8,5	237662,3	2020,1
2.4 Пеногаситель, кг.	-	-	-	-
2.5 Реагент для  промывки сукон, кг.	0,4	90,4	79220,8	7161,6
2.6 Лента на  упаковку, кв. м.
2.6.1 Склеивающая	1,8	1,9	356493,4	677,3
2.6.2 Бумажная	1,1	4,7	217857,1	1023,9
2.6.3Двусторонняя	40,0	3,7	7922076,0	29311,7
2.7Реагент Феннопур, кг.	-	-	-	-
2.8 Прочие расходы  на упаковку, рублей	112,5	-	22286780,3	22286,8
Всего	-	-	-	1015794,4

Q=ВП*Нр                                                                                                                       (5)                                                                                                               

Где Нр – норма расхода  на тонну

S = Q*P /1000                                                                                                                 (6)                                 

P- цена, руб.

 S-стоимость потребляемых материальных ресурсов, тыс.руб.

Таблица 2 - Расчет стоимости потребляемых материалов

В)  Расчёт потребности  и стоимости потребляемых электроэнергии, теплоэнергии и воды

Таблица 3 – Расчёт потребности  и стоимости потребляемых энергии  и воды.

Наименование	Норма расхода на тонну	Цена за единицу, руб.	Требуемое количество	Стоимость тыс. руб.
Теплоэнергия Гкал в  т.ч.
ТЭЦ -1	1,3	853,3	257467,5	219697,0
ТЭС -2	-	-	-	-
Электроэнергия тКвт.ч.	5,6	4790	1109090,6	5312544,0
Вода, м. куб. в т.ч.
Вода производственная	32,7	74,2	6476297,1	480541,3
Стоки производственные	33,1	92,3	6555517,9	605074,3
Всего	-	-	-	6617856,6

 

Расчёт  потребности  и стоимости потребляемых ресурсов осуществляется аналогично предшествующим расчетам

 

             2.1.2 Определение затрат на оплату труда

А) Баланс рабочего времени  одного работника  за год

Планируемые рабочие  дни – это разница между календарным количеством дней  и праздничными, выходными  и днями отпуска.

Фактические отработанные дни определяется как разница  между планируемыми рабочими днями  и днями болезни.

Показатели	Кал. ФРВ	Праздничные дни	Выходные дни	Дни отпуска	Дни болезни	Планируемые рабочие дни	Фактические отработанные дни	ФРВ
Персонал
1 Основные рабочие	365	-	104	44	11	206	195	1560
2 Вспомо-гательные   рабочие:
- дежурный персонал	365	-	104	44	11	206	195	1560
-ремонтный персонал	365	12	104	44	11	194	183	1464

Фонд рабочего времени  показывает сколько часов фактически отработано одним работником за год.

Таблица 4 – Расчёт эффективного фонда рабочего времени одного работника

 

Продолжительность рабочего дня составляет  8 часов.

 

 

Б) Расчёт тарифного  фонда заработной платы.

 

Таблица 5 –  Расчёт часовой тарифной ставки.

Разряд	П  min	К р.	К отр.	N, час	ЧТС руб.
III	6710	1,2	1,2	127	76,0
IV	6710	1,4	1,2	127	88,8
V	6710	1,5	1,2	127	95,1
VI	6710	1,8	1,2	127	114,1

 

 

ЧТС = П min * Кр * Котр / N                                                                                       (7)                                                                                                                    

 

Где ЧТС –  часовая тарифная ставка, в руб.

П  min- прожиточный минимум

К р.- коэффициент  разряда

К отр.- коэффициент  отрасли для ЦБП=1,2

N- средняя норма часов, которую работник должен отработать за месяц.

Таблица6 - Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих

Рабочие	Численность человек		Разряд	ЧТС руб.	Отработанное время, час	ТФЗП  тыс. руб.
	Явочная	Списочная
1 Основные:	13	17				2541,5
-Размольщик	3	4	4	88,8	6240	554,1
-Машинист	2	3	5	95,1	4680	445,0
-Прессовщик	2	3	5	95,1	4680	445,0
-Сушильщик	2	3	3	76,0	4680	355,6
-Накатчик	2	3	4	88,8	4680	415,5
-Резчик	1	1	6	114,1	1560	177,9
-Транспортировщик	1	1	5	95,1	1560	148,4
2 Вспомогательные:
2.1 Дежурный  персонал:	3	4				1157,1
-Электромонтёр	1	1	6	114,1	6240	712,0
-Слесарь	2	3	5	95,1	4680	445,1
2.2 Ремонтный  персонал:	10	10				1364,6
-Электромонтёр	3	3	5	95,1	4392	417,7
-Слесарь	3	3	4	88,8	4392	390,0
-Слесарь КИП  и А	4	4	5	95,1	5856	556,9
Итого	26	31				5063,2