Экономика отрасли связи

Вывод: Данный раздел бизнес-плана позволяет проанализировать изменение стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. По данным таблицы видно, что стоимость ОПФ увеличится на 8,32% или на 63 415,77 тыс. руб., а оборотных средств ожидается увеличение на 12,67% или на 3378,66 тыс. руб.

1.5 Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

      затраты на оплату труда;

      отчисления на социальные нужды (единый социальный налог);

      амортизационные отчисления;

      затраты на материалы и запасные части;

      затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

      прочие затраты.

      Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана ''Персонал и оплата труда''.

              Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе установленного процента (ставки ЕСН:  в ПФР – 20%;  в ФСС России - 2,9%;  в ФФОМС - 1,1%;  в ТФОМС – 2%.) отчислений – 26%.

Эсоц пл = 0,26 * 12832,1 = 3 336,35 (тыс. руб.)

Эсоц ож = 0,26 * 18593,6 = 4834,34 (тыс. руб.)

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в  текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных  фондов в прогнозируемом периоде.

    Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году.

/100     (5.1)

Аож = 40 285,4 тыс. руб.

На = (40 285,4 / 762 100) * 100% = 5,286 %

Апл=0,05286 * 701 688,4 = 37 091,25 (тыс. руб.)

   Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Эмат. ож = 2 698,1 тыс. руб.

Эмат. пл = (2 698,1 / 143 700 )* 180792 * 1,07 = 3632,15 (тыс. руб.)

     Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Ээлек. ож = 2 335,4 тыс. руб.

Ээлек. пл = (2 335,4 / 143 700) * 180 792 * 1,07 = 3 143,89 (тыс. руб.)

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле (5.2)

   где   Эобщ - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс. рублей; dпр о - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

= 12832,1 + 3336,35 + 40285,4 + 2698,1 + 2335,4 + 14 831,8 =

= 76 319,15 (тыс. руб.)

dпр о = 14831,8 / 76 319,15 = 0,1943

Эобщ пл = 18593,6 + 4 834,34 + 37091,25 + 3632,15 + 3143,89 =

= 67295,23 (тыс. руб.)

Эпр пл = (67295,23 / 0,8057) * 0,1943= 16 228,70 (тыс. руб.)

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1:

Таблица 5.1 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

  Далее рассчитывается калькуляция себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат. Результаты сводятся в таблицу 5.2.

Сфот ож = (12832,1 / 89404,5) * 100 = 14,35 (руб.);

Сфот пл = (18593,6 / 129572,197) * 100 = 14,35 (руб.)

Ссоц ож = (3336,35 / 89404,5) * 100 = 3,73 (руб.);

Ссоц пл = (4834,34 / 129572,197) * 100 = 3,73 (руб.)

СА ож = (40285,4 / 89404,5) * 100 = 45,06 (руб.);

СА пл = (37091,25 / 129572,197) * 100 = 28,63 (руб.)

С М ож = (2 698,1 / 89404,5) * 100 = 3,02 (руб.);

С М пл = (3632,15 / 129572,197) * 100 = 2,80 (руб.)

Сэл ож = (2335,4 / 89404,5) * 100 = 2,61 (руб.);

Сэл пл = (3143,89 / 129572,197) * 100 = 2,43 (руб.)

Спр ож = (14831,8 / 89404,5) * 100 = 16,59 (руб.);

Спр пл = (16228,7 / 129572,197) * 100 = 12,52 (руб.)

= 14,35 + 3,73 + 45,06 + 3,02 + 2,61 + 16,59 = 85,36 (руб.)

= 14,35 + 3,73 + 28,63 + 2,80+ 2,43 + 12,52 = 64,46 (руб.)

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

              Расчет налога на добавленную стоимость, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле (5.3)

где Эобі - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. рублей; Нс ндс – ставка НДС, процентов.

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу (30%).

ЭМ пр ож = 0,3 * 14831,8 = 4449,54 (тыс. руб.)

ЭМ пр пл = 0,3 * 16228,7 = 4868,61 (тыс. руб.)

Эоб ож = 4449,54 + 2698,1 + 2 335,4 = 9483,04 (тыс. руб.)

Эоб пл = 4868,61 + 3632,15 + 3143,89 = 11644,65 (тыс. руб.)

НДСож = 0,18 * 9483,04 = 1706,95 (тыс. руб.)

НДСпл = 0,18 * 11644,65 = 2096,04 (тыс. руб.)

Отчисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость рассчитывается как разность между НДС от реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии и прочим затратам. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.3.

Данные об НДС от реализации услуг берутся из раздела «Доходы от основной деятельности».

НДСб ож = 19092,78 – 1706,95 = 17385,83 (тыс. руб.)

НДСб пл = 23322,98 – 2096,04 = 21226,94 (тыс. руб.)

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

Вывод: В плановом году ожидается увеличение затрат на производство и реализацию услуг связи на 9,44%. Затраты на амортизацию снизятся на 7,93 0%. Себестоимость снизится 24,48%, что будет способствовать повышению эффективности производственной деятельности организации связи.

В плановом году планируется увеличение НДС, отчисляемого в бюджет, на 22,09%, что связано с увеличением емкости сети.

1.6 Прибыль и рентабельность

     Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

      прибыль от основной деятельности;

      прибыль валовая;

      прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

      резервный фонд (РФ);

      фонд потребления (ФП);

      фонд накопления (ФН);

      рентабельность общая (ресурсная);

      рентабельность затратная.

Прибыль от основной деятельности рассчитывается по формуле (6.1)

где  Додi - доходы основной деятельности, тыс. рублей;

            Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

П од ож = 89404,5 – 76319,15 = 13085,35 (тыс. руб.)

П од пл = 129572,197 – 83523,93 = 46048,27 (тыс. руб.)

     Расчет налогов, относимых на финансовый результат  производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налога на имущество.

Так как среднегодовая стоимость оборотных средств списывается на производство, то налогом ее не облагаем.

ФОТ по МРОТтек = 450 * 1052,1 * 12 = 5681,34 (тыс. руб.)

ФОТ по МРОТпл = 450 * 1142,105 * 12 = 6167,367 (тыс. руб.)

Нмест тек = 5681,34 * 0,02 = 113,63 (тыс. руб.)

Нмест пл = 6167,367 * 0,02 = 123,35 (тыс. руб.)

Нна имущ. тек = (762100 + 26 673,5 * 0,5 – 40285,4* 15) * 0,02 = 3423,115 (тыс. руб.)

Нна имущ. пл = (825515,77 + 30052,16 * 0,5 –  37091,25 * 16) * 0,02 = 4941,64 (тыс. руб.)

Нна фин. рез. тек = 113,63 + 3423,115 = 3536,745 (тыс. руб.)

Нна фин. рез. пл = 123,35 + 4941,64 = 5064,99 (тыс. руб.)

Валовая прибыль определяется как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

Сальдовн = Двн -  Нна фин. рез.(Эвн)

Сальдовн тек = 1900,1 – 3536,745 = - 1 636,645 (тыс. руб.)

Сальдовн пл = 2033,107 – 5064,99 = - 3031,883 (тыс. руб.)

Пб тек = 13085,35 – 1 636,645 = 11448,705 (тыс. руб.)

Пб пл = 46048,27 – 3031,883 = 43016,387 (тыс. руб.)

Затем рассчитывается налог на прибыль, который составляет 20%:

Нна пр тек = 11448,705 * 0,20 = 2289,74 (тыс. руб.)

Нна пр пл = 43016,387 *0,20 = 8603,28 (тыс. руб.)

Чистая прибыль определяется как валовая прибыль за вычетом налога на прибыль.